3.Облік розрахункових оперцій

Безготівкові розрахунки є переважним видом розрахунків і передбачають перерахування коштів з рахунку установи на рахунок одержувача.

Основними завданнями обліку розрахунків є:

- реєстрація в органах держказначейства всіх зобов'язань (минулого і поточних бюджетних періодів) розпорядниками коштів;

- суворе дотримання строків погашення всіх видів заборгованості,

- зниження рівня заборгованості бюджетних зобов'язань минулих періодів і недопущення її виникнення її виникнення за зобов'язаннями поточного року;

- своєчасне внесення змін до зареєстрованих в органах Держказначейства зобов'язань у зв'язку зі зміною умов договору (складання додаткових угод, розірвання договору тощо);

- дотримання законності розрахунків;

- контроль за правильним і своєчасним оприбуткуванням оплачених матеріальних цінностей;

- забезпечення правильності ведення бухгалтерського обліку розрахункових операцій та відображення цих показників у звітності.

Розрахунки з постачальниками та підрядниками проводяться в готівковій, безготівковій формі або зарахуванням взаємних вимог на підставі первинних документів (накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), податкових накладних, виписок банку).

При організації обліку розрахунків з бюджетом і позабюджетними фондами слід ураховувати, що він повинен забезпечити контроль над правильним нарахуванням і своєчасною сплатою податків і зборів з метою запобігання сплати штрафів за несвоєчасне й неповне здійснення належних платежів.

Права працівників на матеріальне забезпечення у старості, а також у разі хвороби і втрати працездатності закріплене Конституцією України і забезпечується широким розвитком мережі соціального страхування за рахунок держави. Всі бюджетні установи, які використовують працю найманих працівників, є платниками збору на обов’язкове соціальне страхування (у тому числі загальнообов’язкового державного соціального страхування на випадок безробіття) і збору на обов’язкове пенсійне страхування.

Суми під звіт видаються з каси установи або зараховуються на картковий рахунок на оплату видатків, які неможливо або недоцільно проводити шляхом безготівкових розрахунків, і тільки працівникам, що працюють у цій установі.Підзвітна особа - працівник установи, який отримав під звіт кошти для майбутніх видатків. Підзвітні особи несуть повну відповідальність за збереження й використання підзвітних осіб.Підзвітна сума - кошти, видані працівникові установи на витрати, пов'язані зі службовими відрядженнями та/або на адміністративно-господарські витрати. Підзвітні суми мають цільове призначення і повинні витрачатися виключно з метою, на яку вони видані згідно з кодами бюджетної класифікації видатків.

Банківські установи можуть здійснювати такі операції з векселями:

• розрахункові;

• комісійні;

• кредитні - активні та пасивні;

• торговельні - активні та пасивні;

• гарантійні;

• довірчі.

Розрахункові операції банків із векселями поділяють на операції з оформлення заборгованості векселями та суто розрахункові вексельні операції.

До операцій з оформлення векселями кредиторської заборгованості банку належать:

• акцепт переказних векселів банку, виставлених на банк його кредиторами;

• виставлення банком простих векселів своїм кредиторам.

До операцій з оформлення векселями дебіторської заборгованості перед банками належать:

• виставлення (видавання) банками переказних векселів на боржників банків і акцепт цих векселів боржниками;

• виставлення боржниками банків простих векселів на користь банків.