Задания
.docЗАДАНИЯ К РАСЧЕТНОЙ ЧАСТИ
Тема 1. Налогообложение
Для студентов с номером зачетки, заканчивающейся на 0,1,2,3,4
Задание 1. Предприятие для исчисления НДС имеет следующие данные.
Показатели |
Единица измерения |
Значение показателя |
Стоимость реализованных товаров по ценам сделки (без НДС) |
Руб. |
920 330 |
Стоимость приобретенных для производственных целей материальных ресурсов по ценам с учетом НДС |
Руб.
|
590 600
|
Стоимость оплаченных основных средств предназначенных для производства товаров без НДС |
Руб. |
320 700
|
Ставка НДС |
% |
18 |
Требуется определить расчеты с бюджетом предприятия по НДС.
Задание 2. Для исчисления налога на имущество организация, применяющая согласно учетной политике линейный метод начисления амортизации, имеет следующие данные.
Показатели |
Единица измерения |
Значение показателя |
Первоначальная стоимость имущества, учитываемая на балансе в качестве объектов основных средств, сроком службы 10 лет, на 01.01 текущего года |
тыс. руб. |
15 800 |
Сумма начисленной амортизации на 01.01 текущего года |
тыс. руб. |
7500 |
Стоимость приобретенных с учетом НДС и введенных в эксплуатацию в феврале основных средств со сроком службы 6 лет |
тыс. руб. |
2815 |
Ставка налога |
% |
2,2 |
Требуется:
1. Определить нормы амортизационных отчислений
2. Определить остаточную стоимость основных средств на первое число каждого месяца за первый квартал
3. Определить налоговую базу и исчислить налог на имущество.
Задание 3. В фирме работают: работник 1 – выплаты по трудовому договору 25 000 руб. в месяц, работник 2 – выплату по трудовому договору 45 000 руб., работник 3 – выплаты по трудовому договору 80 000 руб. Необходимо определить страховые взносы по каждому работнику, по каждому фонду в месяц и за год.
Задание 4. Для исчисления единого налога по УСН фирма имеет следующие данные за первый квартал текущего года: реализовано изделий – 9403 шт.; цена изделия – 800 руб.; материальные расходы – 2 680 000 руб.; расходы на оплату труда – 1 200 000 руб.; прочие расходы – 700 000 руб.; штрафы, полученные за нарушение партнерами договоров поставки продукции – 155 000 руб.; расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств – 85 000 руб. Ставка налога – 15%.
Необходимо определить:
1. Определить доходы и расходы фирмы.
2. Определить налоговую базу для исчисления единого налога.
3. Исчислить единый налог.
Для студентов с номером зачетки, заканчивающимся на 5,6,7,8,9
Задание 1. Предприятие для исчисления НДС имеет следующие данные.
Показатели |
Единица измерения |
Значение показателя |
Стоимость реализованных товаров по ценам сделки (без НДС) |
Руб. |
820 350 |
Стоимость приобретенных для производственных целей материальных ресурсов по ценам с учетом НДС |
Руб.
|
490 500
|
Стоимость оплаченных основных средств предназначенных для производства товаров без НДС |
Руб. |
120 500
|
Ставка НДС |
% |
18 |
Требуется определить расчеты с бюджетом предприятия по НДС.
Задание 2. Для исчисления налога на имущество организация, применяющая согласно учетной политике линейный метод начисления амортизации, имеет следующие данные.
Показатели |
Единица измерения |
Значение показателя |
Первоначальная стоимость имущества, учитываемая на балансе в качестве объектов основных средств, сроком службы 10 лет, на 01.01 текущего года |
тыс. руб. |
13 500 |
Сумма начисленной амортизации на 01.01 текущего года |
тыс. руб. |
4500 |
Стоимость приобретенных с учетом НДС и введенных в эксплуатацию в марте основных средств со сроком службы 6 лет |
тыс. руб. |
1850 |
Ставка налога |
% |
2,2 |
Требуется: определить нормы амортизационных отчислений; определить остаточную стоимость основных средств на первое число каждого месяца за первый квартал; определить налоговую базу и исчислить налог на имущество.
Задание 3. В фирме работают: работник 1 – выплаты по трудовому договору 18 000 руб. в месяц, работник 2 – выплаты по трудовому договору 50 000 руб., работник 3 – выплаты по трудовому договору 85 000 руб. Необходимо определить страховые взносы по каждому работнику, по каждому фонду в месяц и за год.
Задание 4. Для исчисления единого налога по УСН фирма имеет следующие данные за первый квартал текущего года: реализовано изделий – 8405 шт.; цена изделия – 900 руб.; материальные расходы – 1 650 000 руб.; расходы на оплату труда – 1 100 000 руб.; прочие расходы – 800 000 руб.; штрафы, полученные за нарушение партнерами договоров поставки продукции – 175 000 руб.; расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств – 55 000 руб.; ставка налога – 15%.
Необходимо определить:
1. Определить доходы и расходы фирмы.
2. Определить налоговую базу для исчисления единого налога.
3. Исчислить единый налог.
Тема 2. Финансовый анализ
По данным «Бухгалтерского баланса» и «Отчета о прибылях и убытках» необходимо на конец периода:
Для студентов с номером зачетки, заканчивающимся на 0,1,2,3,4
- оценить ликвидность баланса;
- провести анализ рентабельности работы фирмы;
- оценить вероятность банкротства;
- оценить финансовое состояние фирмы нормативно-динамическим методом.
Для студентов с номером зачетки, заканчивающимся на 5,6,7,8,9
- оценить платежеспособность организации;
- оценить финансовую устойчивость фирмы;
- провести анализ доходов и расходов;
- оценить финансовое состояние предприятия по методике Сбербанка РФ.
Бухгалтерский баланс для вариантов 0,2,4,6,8
АКТИВ |
Код строки |
На начало года |
На конец года |
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
575 |
6119 |
Основные средства |
120 |
194240 |
220030 |
Незавершенное строительство |
130 |
4194 |
4486 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
--- |
--- |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
855 |
870 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
--- |
--- |
ИТОГО по разделу 1 |
190 |
199864 |
231505 |
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Запасы |
210 |
70492 |
65586 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
6575 |
16422 |
Долгосрочная дебиторская задолженность |
230 |
--- |
--- |
Краткосрочная дебиторская задолженность |
240 |
32844 |
44525 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
--- |
--- |
Денежные средства |
260 |
2699 |
7702 |
Прочие оборотные активы |
270 |
--- |
--- |
ИТОГО по разделу 2 |
290 |
112610 |
134235 |
БАЛАНС |
300 |
312474 |
365740 |
ПАССИВ |
Код строки |
На начало года |
На конец года |
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
126 |
126 |
Добавочный капитал |
420 |
171689 |
173369 |
Резервный капитал |
430 |
3218 |
4348 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
16021 |
66985 |
ИТОГО по разделу 3 |
490 |
191054 |
244828 |
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
12305 |
15233 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
--- |
14915 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
10 |
10 |
ИТОГО по разделу 4 |
590 |
12305 |
15243 |
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
66164 |
35221 |
Кредиторская задолженность |
620 |
42951 |
70448 |
Задолженность учредителям по выплате доходов |
630 |
--- |
--- |
Доходы будущих периодов |
640 |
--- |
--- |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
650 |
--- |
--- |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
--- |
--- |
ИТОГО по разделу 5 |
690 |
109115 |
105669 |
БАЛАНС
|
700 |
312474 |
365740 |
Отчет о прибылях и убытках для вариантов 0,2,4,6,8
Наименование показателей |
Код строки |
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
Выручка (нетто) от продажи |
010 |
1306341 |
870421 |
Себестоимость |
020 |
(987604) |
(654975) |
Валовая прибыль |
029 |
318737 |
215446 |
Коммерческие расходы |
030 |
(132148) |
(89581) |
Управленческие расходы |
040 |
(55896) |
(40082) |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
130693 |
85783 |
2. Прочие доходы и расходы |
|||
Проценты к получению |
060 |
1984 |
2699 |
Проценты к уплате |
070 |
(16711) |
(11713) |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
--- |
--- |
Прочие операционные доходы |
090 |
9415 |
3447 |
Прочие операционные расходы |
100 |
(28143) |
(6920) |
Внереализационные доходы |
120 |
--- |
--- |
Внереализационные расходы |
130 |
--- |
--- |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
97238 |
73296 |
Налог на прибыль |
150 |
(25277) |
(17591) |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
69399 |
55705 |
Бухгалтерский баланс для вариантов 1,3,5,7,9
АКТИВ |
Код строки |
На начало года |
На конец года |
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
--- |
--- |
Основные средства |
120 |
150999 |
170096 |
Незавершенное строительство |
130 |
100249 |
203305 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
--- |
--- |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
99 |
99 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
466 |
325 |
ИТОГО по разделу 1 |
190 |
251813 |
373825 |
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Запасы |
210 |
182499 |
192075 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
17013 |
28282 |
Долгосрочная дебиторская задолженность |
230 |
--- |
--- |
Краткосрочная дебиторская задолженность |
240 |
232799 |
180583 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
4538 |
7077 |
Денежные средства |
260 |
6203 |
10954 |
Прочие оборотные активы |
270 |
1791 |
243 |
ИТОГО по разделу 2 |
290 |
444843 |
419214 |
БАЛАНС |
300 |
696656 |
793039 |
ПАССИВ |
Код строки |
На начало года |
На конец года |
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
15048 |
15048 |
Добавочный капитал |
420 |
234820 |
234720 |
Резервный капитал |
430 |
3762 |
3762 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
62598 |
36156 |
ИТОГО по разделу 3 |
490 |
316228 |
289686 |
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
--- |
6025 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
2342 |
3826 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
--- |
30219 |
ИТОГО по разделу 4 |
590 |
2342 |
40070 |
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
35355 |
40831 |
Кредиторская задолженность |
620 |
291984 |
298189 |
Задолженность учредителям по выплате доходов |
630 |
2008 |
1464 |
Доходы будущих периодов |
640 |
48485 |
122799 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
650 |
254 |
--- |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
--- |
--- |
ИТОГО по разделу 5 |
690 |
378086 |
463283 |
БАЛАНС |
700 |
696656 |
793039 |
Отчет о прибылях и убытках для вариантов 1,3,5,7,9
Наименование показателей |
Код строки |
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
Выручка (нетто) от продажи |
010 |
668293 |
486060 |
Себестоимость |
020 |
(598959) |
(459421) |
Валовая прибыль |
029 |
69334 |
26639 |
Коммерческие расходы |
030 |
(24956) |
(11792) |
Управленческие расходы |
040 |
(---) |
(---) |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
44378 |
14847 |
2. Прочие доходы и расходы |
|||
Проценты к получению |
060 |
29 |
22 |
Проценты к уплате |
070 |
(6268) |
(5559) |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
--- |
--- |
Прочие операционные доходы |
090 |
80988 |
76679 |
Прочие операционные расходы |
100 |
(84047) |
(74689) |
Внереализационные доходы |
120 |
2336 |
5917 |
Внереализационные расходы |
130 |
(4796) |
(4311) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
32620 |
12906 |
Налог на прибыль |
150 |
(7832) |
(4339) |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
23 304 |
6 994 |