- •Практичне заняття 3. Облік грошових коштів та розрахунків
- •Необхідні теоретичні відомості
- •Практичні завдання
- •Дані для складання прибуткових і видаткових касових ордерів
- •Завдання 4
- •Завдання 6
- •Завдання 7
- •Завдання 8
- •Завдання 9
- •Завдання 10
- •Журнал реєстрації господарських операцій
- •Меморіальний ордер № 1
- •Накопичувальна відомість за касовими операціями
- •Меморіальний ордер № 2
- •Меморіальний ордер № 8
- •Накопичувальна відомість за розрахунками з підзвітними особами
- •Меморіальний ордер № 6
- •Накопичувальна відомість за розрахунками з іншими кредиторами
- •Меморіальний ордер № 4
- •Накопичувальна відомість за розрахунками з іншими дебіторами
Практичні завдання
Завдання 1:
Необхідно на підставі даних завдання 1 скласти первинні документи з обліку касових операцій. на підставі даних первинних документів, заповнити касову книгу і скласти звіт касира за 01.10.20__р.;
Дані для складання прибуткових і видаткових касових ордерів
Найменування та номер документа |
Зміст операції |
Прибутковий касовий ордер № 151 від 01.10.20__р. |
Касиром Ігнатенко О.І. 01.10.20__р. за чеком №КА373842 одержано з банку 13200 грн. на виплату заробітної плати та на господарські потреби – 300 грн. Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ - 00569512. Ордер підписано касиром Ігнатенко О.І. та головним бухгалтером Петровою О.А. |
Прибутковий касовий ордер № 152 від 01.10.20__р. |
Ткаченко М.С. внесений до каси невикористаний залишок підзвітної суми – 60 грн. Прибутковий касовий ордер підписаний касиром Ігнатенко О.І. та головним бухгалтером Петровою О.А. |
Видатковий касовий ордер № 155 від 01.10.20__р. |
Видано по відомості № 36 заробітну плату у сумі 1108,65 грн. |
Видатковий касовий ордер № 156 від 01.10.20__р. |
Бухгалтеру Іваненко І.О. 01.10.20__р. видано у підзвіт аванс на господарські потреби у сумі 300 грн. При одержанні коштів Іваненко І.О. пред’явила паспорт: серія СК № 313001, виданий Печерським ВВС м.Києва 22.05.1997р. Ордер підписано головним бухгалтером Петровою О.А. Гроші видав касир Ігнатенко О.І. |
Завдання 2:
Необхідно на підставі даних завдання 2 скласти журнал реєстрації господарських операцій і меморіальний ордер 1. визначити залишок коштів у касі на кінець звітного періоду, враховуючи, що початковий залишок становив 40 грн.
Журнал реєстрації господарських операцій
№ |
Дата |
Зміст операції |
Сума, грн. |
Д-т |
К-т |
1. |
01.10. |
Одержано з реєстраційного рахунка кошти:
|
1108,65 300,0 |
|
|
2. |
01.10. |
Ткаченко М.С. внесений невикористаний залишок підзвітної суми |
60,0 |
|
|
3. |
01.10. |
Видано заробітну плату |
916,15 |
|
|
4. |
01.10. |
Іваненко І.О. видано у підзвіт кошти на господарські потреби |
300,0 |
|
|
5. |
01.10. |
Внесено на реєстраційний рахунок залишок підзвітної суми |
60,0 |
|
|
6. |
03.10. |
За чеком № КА373843 одержано кошти для виплати авансу на службове відрядження |
160,0 |
|
|
7. |
03.10. |
Згідно наказу № 40 видано аванс на відрядження Коваленко М.Д. |
160,0 |
|
|
8. |
04.10. |
Внесено на рахунок депоновану заробітну плату |
? |
|
|
9. |
11.10. |
Коваленко М.Д. повернуто в касу невикористаний залишок підзвітної суми |
100,0 |
|
|
10. |
30.10. |
Отримано кошти від студентів-контрактників за навчання |
39000,0 |
|
|
11. |
30.10. |
Внесено на реєстраційний рахунок по спеціальних коштах плату студентів за навчання |
39000,0 |
|
|
Завдання 3:
Необхідно: на підставі наведених даних вказати бухгалтерські проводки та первинні документи, на підставі яких були здійснені операції.
Дані для виконання:
№ |
Первинний документ |
Зміст операції |
Д-т |
К-т |
1. |
|
Кравченко А.І. внесла кошти в касу за харчування за місцем роботи |
|
|
2. |
|
Захарчуку В.П. видано матеріальну допомогу |
|
|
3. |
|
Внесено в касу плату за утримання дітей в дитячих дошкільних закладах |
|
|
4. |
|
Надійшло в касу погашення недостачі |
|
|
5. |
|
Надійшла в касу виручка за надані платні послуги |
|
|
6. |
|
Внесено плату за проживання у гуртожитку |
|
|
на підставі даних, наведених у завданнях 2-3, визначити суми за авансовими звітами і вказати бухгалтерські проводки; скласти авансові звіти і зробити записи в меморіальний ордер № 8, враховуючи залишки на субрахунку 362 “Розрахунки з підзвітними особами” на початок місяця;
за даними задачі 1 відобразити операції по обліку акредитивів, лімітованих чекових книжок та інших грошових документів;
на підставі даних, наведених у задачах 2-3, визначити суми за авансовими звітами та вказати бухгалтерські проводки.