- •Оглавление
- •Раздел 1. Прогноз финансовых результатов 8
- •Раздел 2. Прогноз денежных потоков 15
- •Раздел 3. Прогноз баланса 24
- •Введение
- •Цели и задачи курсовой работы
- •Методика составления финансового плана
- •Содержание основных разделов курсовой работы
- •Раздел 1. Прогноз финансовых результатов
- •Первый блок информации Информация 1.1.
- •Информация 1.2.
- •Информация 1.3
- •Информация 1.4
- •Информация 1.5
- •Информация 1.6
- •Информация 1.7
- •Информация 1.8.
- •Раздел 2. Прогноз денежных потоков
- •Информация 2.1.
- •Информация 2.2.
- •Информация 2.3.
- •Информация 2.4.
- •Раздел 3. Прогноз баланса
- •Информация 3.1.
- •Заключение
- •Список рекомендуемой литературы
- •Финансовое прогнозирование на предприятии
- •193171, Г. Санкт-Петербург, ул. Седова, 55/1
Первый блок информации Информация 1.1.
Прогнозным периодом считается полугодие с разбивкой по месяцам.
Вся исходная информация представлена в условных единицах, поэтому размерность после чисел отсутствует.
Часть информации дается по вариантам. Случай, когда для расчета требуется использовать информацию своего варианта, оговаривается каждый раз отдельно. В целях упрощения расчетов в курсовой работе предполагается, что:
отсутствует предоплата;
налоги, относимые на затраты и финансовые результаты, задаются в проценте или в абсолютной величине;
элемент затрат «заработная плата» включает начисления единого социального налога (взноса).
Информация 1.2.
Финансовый план рассчитывается на основе утвержденной учетной политики. Для целей данной работы важны следующие элементы учетной политики:
метод определения базы для целей налогообложения - по отгрузке;
в целях управленческого учета переменные и постоянные расходы по одному и тому же элементу затрат (например, по заработной плате) ведутся на разных субсчетах;
списание затрат со счета Общехозяйственные расходы осуществляется сразу на счет Продажи в соответствующем отчетном периоде.
Информация 1.3
На плановый период в соответствии с утвержденной стратегией развития предприятия установлены несколько стратегических целей:
в области маркетинга:
увеличение объема продаж - не менее 7 %;
улучшение ассортимента за счет увеличения доли продукции с высоким маржинальным доходом (наценкой);
перевод торговых агентов на оплату труда по комиссионному проценту (в размере 1,5 % от объёма продаж) и др.
в области финансов:
повышение доходности на акционерный капитал;
уменьшение постоянных расходов на 2%;
валовая прибыль (разность между реализованной продукцией и закупочной ценой товаров) по продажам не должна быть ниже 45%.
Информация 1.4
Студенту следует выбрать свой вариант согласно начальной букве фамилии.
Показатель |
1 вариант |
2 вариант |
3 вариант |
4 вариант |
Объем продаж |
4400 |
4375 |
4385 |
4450 |
Информация 1.5
При составлении текущего плана студенту следует не ухудшить прогнозную структуру затрат на 1-ое полугодие, используя ниже приведенные данные.
№ п\п |
Показатели |
1-ое полугодие |
2-ое полугодие |
3-е полугодие |
|||
абс. |
% |
абс. |
% |
абс. |
% |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Выручка от реализации (нетто) |
4367 |
100 |
4629 |
100 |
4860 |
100 |
2 |
Переменные расходы в т. ч.: |
2369,4 |
54,3 |
2488,3 |
53,8 |
2589,1 |
53,3 |
3 |
Закупочная цена реализованных товаров |
2270,8 |
52,0 |
2383,9 |
51,5 |
2479 |
51,0 |
4 |
Заработная плата торговых агентов с начислениями во внебюджетные фонды |
78,6 |
1,8 |
83,3 |
1,8 |
87,5 |
1,8 |
5 |
Налоги, относимые на себестоимость |
20 |
0,5 |
21 |
0,5 |
23 |
0,5 |
6 |
Валовая маржа (1-2) |
1997,6 |
45,7 |
2140,7 |
46,2 |
2270,9 |
46,7 |
7 |
Постоянные расходы |
1776 |
40,7 |
1776 |
38,4 |
1776 |
36,5 |
8 |
Валовая прибыль (6-7) |
221,6 |
5,1 |
364,7 |
7,9 |
494,9 |
10,2 |
9 |
Налоги, относимые на финансовый результат |
88 |
2,0 |
102 |
2,2 |
112 |
2,3 |
10 |
Прибыль планового периода (8-9) |
133,6 |
3,1 |
262,7 |
5,7 |
382,9 |
7,9 |
11 |
Налог на прибыль (30%) |
40,1 |
0,9 |
78,8 |
1,7 |
114,9 |
2,4 |
12 |
Чистая прибыль (10-11) |
93,5 |
2,1 |
183,9 |
4,0 |
268,0 |
5,5 |