Методика составления финансового плана

Финансовый план включает три основных этапа:

• прогноз финансовых результатов;

• прогноз движения денежных средств;

• прогноз баланса;

Содержание основных разделов курсовой работы

Кроме этого, на предварительном этапе, перед началом составления прогноза, следует определить, потребуются ли краткосрочные кредиты банка под увеличение оборотных активов при увеличении объема продаж на запланированную величину. Если такая потребность возникнет, то следует сделать следующий шаг и определить экономическую и финансовую целесообразность использования кредита, либо решить вопрос за счет переговоров с кредиторами и покупателями об изменении сроков оплаты и предоставлении в этом случае скидок.

На предварительном этапе составления финансового плана следует определить источники финансирования увеличения объемов производства и/или реализации. Для этого используется метод баланса (на выбор).

На первом этапе, используя первый блок информации, прогнозируются доходы и расходы предприятия по месяцам. При этом учитываются как прогнозные данные, представленные в виде текста и в табличной форме согласно долгосрочному плану (табл. 1.2.), так и фактические данные за предшествующий период (табл. 1.3). Результаты расчетов представить в приложении 1 табл. 1.1 за 1-ый квартал и табл. 1.2. за 2-ой квартал, выполненных в разбивке по месяцам. В дальнейшем эти данные будут основой для распределения выручки от продаж по трем группам покупателей, а также для расчета денежных потоков на втором этапе прогнозирования.

На втором этапе прогнозируется объем отгрузки, поступление денежных средств, закупки товаров у поставщиков и сроки оплаты, а также проводится расчет налогов, заработной платы торговых агентов и прочего персонала, а также на основе постоянных расходов на содержание предприятия (их следует взять из таблиц 1.1 и 1.2 Приложения 1).

На третьем этапе составляется баланс предприятия с целью определить прогнозируемое финансовое состояние предприятие путем расчета коэффициентов ликвидности, платежеспособности, оборачиваемости, финансовой независимости, финансовой устойчивости, собственного оборотного капитала и др. и тенденций их изменения.

На заключительном этапе выполнения работы необходимо сделать расчет показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, его изменение по сравнению с предыдущим периодом, объяснением полученных показателей и обоснованием рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия в прогнозном периоде. Результаты расчетов оформить в табличной форме. Обязателен комментарий полученных результатов.

Раздел 1. Прогноз финансовых результатов

Прогноз финансовых результатов начинается с прогноза объемов реализации. Эта информация предоставляется финансовому менеджеру службой маркетинга предприятия. В данной курсовой работе Вы используете прогнозные показатели выручки от реализации своего варианта. Ниже, в первом блоке информации, Вам будут представлены все необходимые данные для осуществления прогноза финансовых результатов.

Так как в курсовой работе согласно Вашему варианту будут отклонения от долгосрочного прогноза по показателю выручки от реализации (см. информацию 1.4, данные табл. 1.1.), Вам предстоит самостоятельно рассчитать переменные затраты и финансовые результаты на планируемый период в рамках текущего, а не долгосрочного, прогноза.

Обращаем Ваше внимание на обязательное выделение в себестоимости постоянных и переменных затрат, так как в финансовом планировании это один из ключевых моментов, связанный с управлением финансами предприятий.

Величина переменных расходов (закупочная цена товаров в выручке от реализации и др.) напрямую связана с изменением объемов реализации. Контрольные показатели по доле переменных затрат в выручке от реализации заданы долгосрочным прогнозом (см. информацию 1.4. табл.1.2) и при планировании Вам не разрешено их ухудшать.

Смета постоянных расходов на предстоящее полугодие в рамках долгосрочного прогноза Вам представлена (см. информация 1.7, табл. 1.3 последний столбец). При расчете финансового результата обратите внимание, что в рамках текущего прогноза один из элементов постоянных расходов будет изменен.

Приступая к расчетам финансовых результатов в рамках текущего прогноза, внимательно ознакомьтесь с долгосрочным прогнозом развития предприятия, обратив внимание на несовпадение отдельных показателей. Определив отклонения по основным прогнозным показателям: выручке, и структуре затрат, переходите к изучению отчетных данных по предшествующему периоду времени. Необходимые данные Вы можете взять также из баланса (форма №1) и отчета о финансовых результатах (форма №2) финансовой отчетности - см. информацию 1.8.

Анализируя отчетные данные, обратите внимание, по каким показателям существуют наиболее значимые различия между отчетными и прогнозными данными. Выбрав данные своего варианта по показателю выручки от реализации, приступайте к прогнозу финансовых результатов. Расчет оформите согласно табл. 1.1 и 1.2 Приложения 1, а затем представьте в виде прогноза "Отчета о финансовых результатах" (форма №2 Приложение 1).