14.2 Вопросы для самопроверки

1) Каковы роль и значение финансового планирования в условиях рыночной экономики?

2) Какие методы применяются в практике финансового планирования.

3) Сущность финансовой стратегии предприятия. Финансовая политика.

4) Внешний аудит и консалтинг, источники их финансирования.

Тема 15 Налоговое планирование на предприятиях и в корпорациях

Содержание темы. Налогообложение предприятий и корпораций. Измене­ния в налоговом законодательстве и их учет в планировании налогов.

Виды налогов, относимых на себестоимость продукции и их планирование. Налоги, относимые на финансовый результат и их планирование. Планирование налога на прибыль. Косвенные налоги и их планирование.

Законные методы минимизации налогов, возможность их использования в России.

Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законода­тельства, финансовые санкции и порядок разрешения налоговых споров.

При изучении этой темы необходимо охарактеризовать налоговую систему Российской Федерации, ее звенья.

Для налогового планирования на предприятиях и организациях требуются знания в области налогового законодательства. Финансисты, на которых возложены эти функции, должны знать элементы налога, налоговые ставки и льготы, какие налоги относятся на себестоимость продукции.

Многие предприятия являются плательщиками налога на добавленную стои­мость (НДС) и налога на прибыль, поэтому необходимо детально знать порядок их начисления и внесения платежей в бюджет.

15.1 Задание для самостоятельной работы студента

1) Почему в современных условиях одним из важнейших рычагов, регули­рующих финансовые отношения предприятий с государством в условиях перехода к рыночному хозяйству, становится налоговая система?

2) Какие налоги относятся на себестоимость продукции?

3) Что понимается под оптимизацией налогового бремени?

15.2 Вопросы для самопроверки

1) Виды налогов.

2) Налоги, относимые на финансовый результат предприятия и их планиро­вание.

3) Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законода­тельства, финансовые санкции и порядок разрешения налоговых споров.

Тема 16 Денежные расчеты и краткосрочное кредитование

Изучив эту тему, студент должен

знать:

1. Виды и формы расчетов, осуществляемых организаций в своей хозяйственной деятельности.

2. Преимущества (или недостатки) тех или иных форм расчетов.

3. Как осуществляется контроль за полнотой и своевременностью расчетов.

4. Какой порядок оплаты расчетных документов при недостаточности денежных средств на счете предприятия.

уметь:

1. Проверять правильность заполнения расчетных документов: платежных поручений, требований, заявлений на выставление аккредитива.

2. Определять очередность списания средств с расчетного счета предприятий при недостаточности средств.

3. Применять методы по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью.

4. Оформлять документы на получение краткосрочного банковского кредита для оплаты расчетных документов при недостатке собственных средств предприятия.

Содержание темы. Общий порядок регулирования безналичных и наличных расчетов в России. Роль организации расчетов на финансовый цикл и платежеспо­собность предприятий. Основные формы расчетов. Их преимущества и недостатки.

Взаимные неплатежи предприятий и методы их снижения. Система взаимо­зачетов и расчетов на основании договора-мены. Анализ различных схем и их по­следствия. Международные расчеты.

Взаимоотношения предприятий и корпораций с кредитной системой. Выбор банка, основные критерии. Оценка кредитоспособности. Кредитный договор. Виды банковских ссуд и порядок их оформления и переоформления.

Ответственность банка перед предприятием. Ответственность предприятия перед банком. Правовое регулирование этих взаимоотношений.

Как известно, любое предприятие ежедневно осуществляет большое количе­ство расчетных операций с другими предприятиями (контрагентами), бюджетом, собственниками, работниками.

В соответствии со ст. 140 ГК РФ платежи на территории России осуществ­ляются путем наличных и безналичных расчетов.

При изучении этой темы необходимо ознакомиться с основными принципа­ми расчетов, которые изложены в Положении о безналичных расчетах в Россий­ской Федерации, утвержденном Центральным Банком РФ 3 октября 2002 г. №2П.

Основными принципами безналичных расчетов являются:

-документальность;

-срочность;

-обеспеченность платежа;

-свобода выбора форм безналичных расчетов;

-унификация платежных документов.

Надо помнить, что в настоящее время осуществление расчетов наличными денежными средствами существенно ограничено. Расчеты юридических лиц, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением последними предпринимательской деятельности, по общему правилу, осуществляются в безна­личном порядке.

Налично-денежный оборот регламентирован Положением о правилах орга­низации наличного денежного обращения на территории РФ от 5 января 1998 г., утвержденным Центральным Банком РФ.

Состояние расчетов на предприятии, влияние их на уровень дебиторской и кредиторской задолженности во многом зависит от правильного выбора форм без­наличных расчетов, которые осуществляются в основном платежными поручения­ми, платежными требованиями, аккредитивами, расчетными чеками. В настоящее время получают развитие расчеты посредством пластиковых карточек

Поскольку безналичные расчеты осуществляются через учреждения банка, состояние расчетов в значительной степени зависит от нормальных взаимоотноше­ний предприятия с обслуживающим его банком, который в необходимых случаях может оказать кредитную помощь.

Финансистам важно знать, что в случае недостаточности для расчетов средств, оплата платежных документов с расчетного счета предприятия осуществ­ляется в порядке очередности, предусмотренной статьей 855 Гражданского Кодек­са РФ.