3.2. Планирование полной себестоимости добычи 1т угля.
При планировании себестоимости 1 т угля по шахте "Северная" на 1998 год учитываются:
годовая плановая товарная (калькуляционная) добыча (Аг.пл.);
фактические материальные затраты по элементам себестоимости за 1197 год;
фактические расходы на оплату труда за 1997 год (åЗз.пл., руб.);
фактические отчисления на заработную плату за 1997 год (åЗотч.1, руб.)
фактические амортизационные отчисления за 1997 год (åЗам.1, руб.);
фактические прочие денежные расходы за 1997 год (åЗпр.1, руб.);
фактические внепроизводственные расходы за 1997 год;
индекс роста добычи в планируемом году (JQ);
уровень условно-постоянных затрат по элементам полной (общешахтной) себестоимости (g).
Плановые затраты на вспомогательные материалы:
åЗм.2 = åЗм.2с + åЗм.2v, руб.
åЗм.2с - абсолютное значение условно-постоянных затрат по элементу "Материалы" на 1998 год, руб.;
åЗм.2v - абсолютное значение условно-переменных затрат по элементу "Материалы" на 1998 год, руб.;
åЗм.2c =åЗм1*gм = 55093506*0,611 = 33662132 руб.
åЗм.2v = JQ*(åЗм1-åЗм.2с) = 1,28*(55093506-33662132) = 27432158 руб.
åЗм.2 = 33662132+27432158 = 61094290 руб.
Плановая себестоимость добычи 1 т угля по элементу "Материалы":
См2
=
Плановые затраты по элементу "Топливо":
åЗт2 = åЗт1 = 12328461 руб.
Плановая себестоимость по элементу "Топливо":
Ст2
=
Плановые затраты по элементу "Электроэнергия":
åЗэ.2 = åЗэ.2с + åЗэ.2v, руб.
åЗэ.2с - абсолютное значение условно-постоянных затрат по элементу "Электроэнергия" на 1998 год, руб.;
åЗэ.2v - абсолютное значение условно-переменных затрат по элементу "Электроэнергия" на 1998 год, руб.;
åЗэ.2c =åЗэ1*gэ = 30357786*0,799 = 24255871 руб.
åЗэ.2v = JQ*(åЗэ1-åЗэ.2с) = 1,28*(30357786-24255871) = 7810451 руб.
åЗэ.2 = 24255871+7810451= 32066322 руб.
Плановая себестоимость добычи 1 т угля по элементу "Электроэнергия":
Сэ2
=
Плановые затраты на услуги производственного характера:
åЗу.п.2 = åЗу.п.2с + åЗу.п..2v, руб.
åЗу.п.2с - абсолютное значение условно-постоянных затрат по элементу "Услуги производственного характера" на 1998 год, руб.;
åЗу.п.2v - абсолютное значение условно-переменных затрат по элементу "Услуги производственного характера" на 1998 год, руб.;
åЗу.п.2c =åЗу.п.1*gу.п. = 31637397*0,862 = 27271436 руб.
åЗу.п.2v = JQ*(åЗу.п.1-åЗу.п.2с) = 1,28*(31637397-27271436) = 5588430 руб.
åЗу.п.2 = 27271436+5588430 = 32859867 руб.
Плановая себестоимость добычи 1 т угля по элементу "Услуги производственного характера":
Су.п.2
=
Плановые затраты на оплату труда:
åЗо.т.2 = åЗо.т.2с + åЗо.т.2v, руб.
åЗо.т.2с - абсолютное значение условно-постоянных затрат по элементу "Расходы на оплату труда" на 1998 год, руб.;
åЗо.т.2v - абсолютное значение условно-переменных затрат по элементу "Расходы на оплату труда" на 1998 год, руб.;
åЗо.т.2c =åЗо.т.1*gо.т. = 101659698*0,691 = 66180463 руб.
åЗо.т.2v = JQ*(åЗо.т.1-åЗо.т.2с) = 1,28*(101659698-66180463) = 45413420 руб.
åЗо.т.2 = 66180463+45413420 = 111593883 руб.
Плановая себестоимость добычи 1 т угля по элементу "Расходы на оплату труда":
Со.т.2
=
Плановые затраты по элементу "Амортизация":
åЗа2 = åЗа2с + åЗа2v, руб.
åЗа2с - абсолютное значение условно-постоянных затрат по элементу "Амортизация" на 1998 год, руб.;
åЗа2v - абсолютное значение условно-переменных затрат по элементу "Амортизация" на 1998 год, руб.;
åЗа2c =åЗа1*gа = 48114744*0,781 = 37577615 руб.
åЗа2v = JQ*(åЗа1-åЗа2с) = 1,28*(48114744-37577615) = 13487525 руб.
åЗа2 = 37577615+13487525 = 51065140 руб.
Плановая себестоимость добычи 1 т угля по элементу "Амортизация":
Са2
=
Плановые затраты по элементу "Отчисления на заработную плату":
åЗотч2 = åЗотч2с + åЗотч2v, руб.
åЗотч2с - абсолютное значение условно-постоянных затрат по элементу "Отчисления на заработную плату" на 1998 год, руб.;
åЗотч.2v - абсолютное значение условно-переменных затрат по элементу "Отчисления на заработную плату" на 1998 год, руб.;
åЗотч.2c =åЗотч1*gотч = 38573334*0,691 = 26654174 руб.
åЗотч.2v = JQ*(åЗотч1-åЗотч.2с) = 1,28*(38573334-26654174) = 17256524 руб.
åЗотч.2 = 26654174+17256524= 43910698 руб.
Плановая себестоимость добычи 1 т угля по элементу "Отчисления на заработную плату":
Сотч2
=
Плановые затраты по элементу "Прочие денежные расходы":
åЗпр.2 = åЗпр.2с + åЗпр.2v, руб.
åЗпр.2с - абсолютное значение условно-постоянных затрат по элементу "Прочие денежные расходы" на 1998 год, руб.;
åЗпр.2v - абсолютное значение условно-переменных затрат по элементу "Прочие денежные расходы" на 1998 год, руб.;
åЗпр.2c =åЗпр1*gпр = 42896946*0,641 = 27496942 руб.
åЗпр.2v = JQ*(åЗпр.1-åЗпр.2с) = 1,28*(42896946-27496942) = 19712005 руб.
åЗпр.2 = 27496942+19712005 = 47208947 руб.
Плановая себестоимость добычи 1 т угля по элементу "Прочие денежные расходы":
Спр.2
=
Плановые затраты по элементу "Внепроизводственные расходы":
åЗв.р.2 = åЗв.р.1 = 8878479 руб.
åЗв.р.1 - фактические затраты по элементу "Внепроизводственные расходы" в 1997 году.
Плановая себестоимость добычи 1 т угля по элементу "Внепроизводственные расходы:
Св.р.2
=
Полная плановая себестоимость добычи 1 т угля в 1998 году:
С2 = См2+Ст2+Сэ2+Су.п.2+Со.т.2+Са2+Сотч.2+Сп.р.2+Св.р.2 =
= 27,99+5,64+14,69+15,06+53,13+23,40+20,19+21,63+4,07 = 185,80 руб./т.
Структура плановой полной себестоимости добычи 1 т угля в 1998 году показана в таблице 3.12.
Таблица 3.12.
Структура плановой полной себестоимости.
№ |
Элементы затрат |
Значения |
|
п/п |
|
абсолютные, руб. |
относительные, % |
1 |
Материалы |
27,99 |
15,06 |
2 |
Электроэнергия |
14,69 |
7,91 |
3 |
Работы и услуги производственного характера |
15,06 |
8,10 |
4 |
Оплата труда |
53,13 |
28,6 |
5 |
Амортизация |
23,40 |
12,59 |
6 |
Отчисления на заработную плату |
20,19 |
10,87 |
7 |
Прочие денежные расходы |
21,63 |
11,64 |
8 |
Топливо |
5,64 |
3,03 |
9 |
Внепроизводственные расходы |
4,07 |
2,19 |
10 |
Итого |
185,80 |
100 |