7. Цена и налоги

ТИП 07.А.00.

7. Определить свободную отпускную цену на подакцизный товар, включая НДС, а также сумму акцизов и НДС. Исходные данные приведены в табл. 7.1.

Таблица 7.1.

Исходные данные

Показатели	Номера задач
	07.А.01.
1. Оптовая цена предприятия (руб/ед)	100
2. Ставка акциза (% к отправной цене)	40
3. НДС (% к отпускной цене, включая акциз)	20

Решение

1. Налогооблагаемый акцизом оборот определяется по формуле:

где Ц_от - отпускная цена (руб/ед);

Ц_опт - оптовая цена (руб/ед);

С_а - ставка акциза (%).

(руб./ед.)

2. Величина акциза может быть определена двумя способами:

а) (руб)

б)

3. Величина налога на добавленную стоимость определяется следующим образом:

С_а - ставка НДС (%).

4. Свободная отпускная цена подакцизного товара определяется как сумма оптовой цены и налогов, акциза и НДС.

Ц_{от с НДС}=100+67+33,4=200,4 (руб./ед.).

Ответ: цена – 200,4 руб., акциз – 67 руб., НДС – 33,4 руб.

ТИП 07.Б.00

Определить величину акцизов, НДС и оптовую цену в регулируемой розничной цене. Исходные данные приведены в табл. 7.2.

Таблица 7.2.

Исходные данные

Показатели	Номера задач
	07.Б.01.
1. Регулируемая розничная цена (руб/ед)	40
2. Торговая наценка (%)	10
3. НДС (%)	16,67
4. Ставка акциза (%)	70

Решение

1. Определяем величину торговой наценки (скидки) в розничной цене

(руб./ед.)

2. Величина цены без торговой наценки составит:

40-4 = 36 (руб./ед.).

3. Величина НДС составит:

(руб./ед.)

4. Величина акциза определяется следующим образом:

цена без НДС = 36-6,0 = 30,0 (руб./ед.)

величина акциза: (руб./ед.)

5. Величина оптовой цены составит: 30,0 – 21 = 9,0 (руб./ед.)

Ответ: оптовая цена – 9,0 руб./ед.; акциз – 21 руб./ед.;НДС – 30,0

8. Цены на импортные товары

ТИП 08.А.00.

На территорию РФ ввозится бывший в употреблении автомобиль не для коммерческого использования. Определить полную цену автомобили с учетом таможенной пошлины, таможенного сбора, акциза и НДС. Исходные данные приведены в табл. 8.1. Курс доллара равен 29 руб./дол.

Таблица 8.1.

Исходные данные

Наименование показателей	Номера задач
	08.А.01
1. Объем двигателя, куб. см.	2000
2. Таможенная стоимость, дол. США	6000
Таможенная пошлина, экю/см3 (1 экю = 1,2 дол. США)	0,55
4. Таможенный сбор, %% от таможенной стоимости	0,1
5. Ставка акциза, %	5
6. Ставка НДС, %	20
7. Торговая наценка (%)	30

Решение

Расчеты должны выполняться в соответствии со структурой цены на импортный товар:

Цим - цена на импортные товары;

ТС – таможенная стоимость;

ТП – таможенная пошлина;

Тсб- таможенные сборы;

Кн – косвенные налоги.

Т.к. таможенная стоимость у нас выражена в долларах, то необходимо ее перевести в рубли в соответствие с курсом доллара.

Величина таможенной пошлины составит:

Таможенный сбор составит:

Тсб = 0,1 % · 174000 = 174 (руб.)

Величина акциза будет равна:

А=(174000 руб. +38280 руб. + 174 руб.)*0,05=10622,7 руб.

Величина НДС составит:

НДС= (ТС +ТП+ Тсб + А)*Стндс;

НДС=(174000 руб. +38280 руб. + 174 + 10622,7 руб.) *0,2=44615,34 руб.

Оптовая цена автомобиля составит:

Цопт = ТС + ТП + Тсб + А + НДС = 174000.+38280 руб. + 174 руб. + 10622,7 руб. + 44615,34 руб. = 267692 руб.

Розничная цена автомобиля (с учетом торговой наценки 30 %) составит:

Ц_р = Ц_опт + Ц_опт · Н_т = 267692 +(267692 * 0,3) = 347999,6 (руб.)

Ответ: цена – 347999,6 руб.

ТИП 08.Б.00.

Определить розничную цену импортного товара при двух вариантах товародвижения:

1. Предприятие (нерезидент) - розничное торговое предприятие.

2. Предприятие (нерезидент) - сбытовая организация - розничное торговое предприятие.

Исходные данные приведены в табл. 8.2.

Таблица 8.2.

Исходные данные

№ задач	Отпускная цена товара (ДДU) (руб/ед)	Таможенная пошлина (%)	Таможенный сбор (%)	НДС %	Снабженческая надбавка %	Торговая надбавка %
08.Б.01.	1000	20	0,1	20	30	20

Решение

1. Розничную цену следует определить как сумму оптовой цены с таможенными платежами и наценок.

2. Розничная цена при первом варианте товародвижения определяется следующим образом:

а) оптовая цена с таможенными начислениями:

Ц_опт = 1 000 + 1 000 · 0,2 + 1 000 · 0,001 = 1 000 + 200 + 1 = 1 201 (руб.)

б) Оптовая цена с таможенными отчислениями и НДС: 1 201 · 1,20 = 1441,2 (руб.)

в) розничная цена (с учетом торговой наценки):

Ц_р = 1441,2 + 1441,2 · 0,2 = 1729,44 (руб.)

3. Розничная цена при втором варианте товародвижения составит:

а) оптовая цена с таможенными отчислениями и НДС определена ранее (п. 2 б) и составит 1441,2 (руб.).

б) розничная цена с учетом сбытовой и розничной наценок:

Ц_р = 1441,2 + 1441,2 · 0,3 + 1441,2 (1+ 0,3) · 0,2 = 1441,2 + 432,36 + 296,9 =2170,5 (руб.)

Ответ: 1) 1729,44 руб. 2) 2 170,5 руб.