Тема 1. Учет денежных средств в кассе

1. Нормативное регулирование кассовых операций.

2. Порядок ведения кассовых операций.

3. Организация работы по ведению кассовых операций.

4. Порядок приёма наличных денег

1.5. Порядок выдачи наличных денег.

1.6. Порядок ведения кассовой книги.

1.7. Порядок определения лимита остатка наличных денег.

1.8. Инвентаризация денежных средств в кассе.

1.9. Основные хозяйственные операции по учету денежных средств в кассе.

1.10.

1.11. Синтетический учет денежных средств в кассе

1. Нормативное регулирование кассовых операций

Центральным Банком РФ 12 октября 2011 года утверждено Положение №373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории РФ». Это положение состоит из 7 глав:

• общие положения;

• организация работы по ведению кассовых операций;

• порядок приема наличных денег;

• порядок выдачи наличных денег;

• порядок ведения кассовой книги;

• обеспечение порядка ведения кассовых операций;

• заключительные положения.

Указанное положение вступило в силу с 1 января 2012 года. Кроме этого положения для учета кассовых операций следует руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкцией по его применению, утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года № 94н (в редакции последних изменений). Согласно указанному документу, синтетический учет денежных средств в кассе организуется на счете 50 (А), к которому могут быть открыты следующие субсчета:

1. 50-1 «Касса организации»;

2. 50-2 «Операционная касса»;

3. 50-3 «Денежные документы» и др.

Кроме этих двух документов также следует руководствоваться Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995 года № 49.

1.2. Порядок ведения кассовых операций

Для ведения кассовых операций необходимо установить максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций (кассе), после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (лимит остатка наличных денег).

В организации должен быть издан распорядительный документ об установленном лимите остатка наличных денег. Этот документ должен храниться в том порядке, который определит руководитель. Порядок расчета лимита остатка наличных денег утвержден Положением № 373-П, в котором приводится пример и два способа расчета.

Накопление в организации наличных денег в кассе сверх установленного лимита допускается в виде исключения только в дни выплат зарплаты, стипендий, выплат включенных в фонд зарплаты и выплат социального характера. Продолжительность срока выдачи наличных денег на указанные цели не может превышать 5 рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета на эти цели).

Для ведения кассовых операций в организации назначается ответственный работник. Ему должны быть установлены соответствующие должностные права и обязанности. С этими правами и обязанностями он должен быть ознакомлен под роспись. Кроме того, с этим работником обязательно заключается договор о полной материальной ответственности.

Допускается проведение кассовых операций самим руководителем организации.

Оформление кассовых операций производится приходными кассовыми ордерами (ПКО) и расходными кассовыми ордерами (РКО).