У бухгалтерському обліку операції з виконання науково-дослідних робіт бюджетними організаціями відображаються такими проведеннями:
Зміст господарської операції |
Дт |
Кт |
1. Надійшов аванс від замовника на виконання НДР за договором |
313, 323 |
351 |
2. Придбано спеціальне обладнання для виконання НДР за договорами купівельна вартість (без ПДВ) на суму ПДВ, включену в податковий кредит на суму ПДВ, не включену в податковий кредит |
203 641 823 |
364, 675 364, 675 364,675 |
3. Передано спеціальне обладнання зі складу науковому підрозділу для виконання НДР за договорами (з одночасним зарахуванням його на за балансовий рахунок 02) |
823 |
203 |
4. Видано зі складу різні матеріали для виконання НДР за договорами |
823 |
201, 231,234 та ін. |
5. Нарахована зарплата працівникам, зайнятим виконанням НДР, з обов'язковими нарахуваннями на соціальні заходи |
823 |
661, 651-654 |
6. Списані витрати на відрядження наукових працівників з виконання НДР за договорами (згідно із затвердженими авансовими звітами) |
823 |
362 |
7. Перераховано співвиконавцям, залученим до {виконання НДР за договорами |
635 |
313, 323 |
8. Прийняті виконані НДР від співвиконавців |
823 |
635 |
9. Здано виконані НДР замовнику (за актом) собівартість виконаних робіт договірна вартість робіт (без ПДВ) на суму ПДВ з вартості робіт |
723, 634 |
823, 723, 641 |
10. Зараховано раніше одержаний аванс на виконання НДР у погашення заборгованості замовника |
351 |
634 |
11. Прибуткується вартість спеціального обладнання, що залишається установі після закінчення НДР за договором (з одночасним списанням його із забалансового рахунка 02): у складі основних засобів (з урахуванням зносу) одночасно другий запис у складі МШП одночасно другий запис у складі різних матеріалів |
104, 106 811 221 811 231,234 |
131, 711 401 711 411 711 |
12. Результати від виконання НДР в кінці року відносяться на результати виконання кошторису прибуток збиток |
723 432 |
432 723 |
№ п/п |
Назва господарської операції |
Дт |
Кт |
Сума |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Надійшло фінансування з бюджету |
311 |
701 |
24000 |
2 |
Придбано господарський інвентар за рахунок бюджетних коштів |
106 631 801 |
631 311 401 |
384 |
3 |
Під час інвентаризації виявлені та оприбутковані лишки основних засобів |
104 801 |
741 401 |
624 |
4 |
Одержано в касу гроші з бюджетного рахунку |
301 |
311 |
1800 |
5 |
Видано з каси під звіт |
362 |
301 |
120 |
6 |
Надійшли продукти харчування, придбані в порядку планових платежів за рахунок бюджетних коштів |
232 631 |
631 311 |
288 |
7 |
Придбано МШП за рахунок бюджетних коштів |
221 631 801 |
631 311 411 |
520,8 |
8 |
Передані безкоштовно основні засоби іншій бюджетній установі: – первісна вартість – знос |
401 131 |
104 104
|
612 144 |
9 |
Згідно із затвердженим актом списано основні засоби, що стали непридатні: – первісна вартість – знос – оприбутковані матеріали, одержані від списання |
401 131 239 |
104 104 701 |
936 900 36 |
10 |
Фактично списані підзвітні суми на придбання матеріалів згідно з авансовим звітом |
239 |
362 |
120 |
11 |
Нарахована заробітна плата |
801 |
661 |
2064 |
12 |
Нараховано лікарняні по тимчасовій непрацездатності: – за перші п’ять днів – за всі інші дні непрацездатності |
801 652
|
661 661 |
100 188 |
13 |
Утримано із заробітної плати прибутковий податок |
661 |
641 |
402 |
14 |
Здійснено всі обов’язкові утримання та відрахування до соціальних фондів
|
661 661 661 801 801 801 801
|
651 652 653 651 652 653 654
|
? |
15 |
Утримано із заробітної плати по виконавчому листу |
661 |
668 |
43,2 |
16 |
Видано з каси заробітну плату |
661 |
301 |
? |
17 |
Депоновано невидану заробітну плату |
661 |
671 |
316 |
18 |
Видано під звіт з каси на відрядження |
362 |
301 |
480 |
19 |
Фактично витрачено на відрядження (відрядження здійснено за рахунок бюджетних коштів) |
801 |
362
|
462 |
20 |
Внесено в касу невикористаний підзвіт |
301 |
362 |
18 |
21 |
Здійснено розрахунки з постачальниками (за рахунок бюджетних коштів) |
631
|
311 |
4800 |
22 |
Надійшли матеріали від постачальників (без ПДВ) |
239 |
631 |
? |
23 |
Списано матеріали на основі видаткових документів |
801 |
239 |
? |
24 |
Оплачено видатки за транспортні витрати на доставку матеріальних цінностей |
631 801 |
311 631 |
84 |
25 |
Оплачено за рахунок бюджетних коштів: – за електроенергію – за водопостачання – за теплопостачання |
675 801
675 801
675 801 |
311 675
311 675
311 675 |
122,4
50,4
180 |
26 |
Списані заключними оборотами проведені видатки за рахунок бюджетних коштів |
431 431 431 |
801 801 801 |
122,4 50.4 180 |
27 |
Здано із каси кошти на поточні банківські рахунки, отримані як плата за послуги |
364 301 313 |
701 364 301 |
144 |
28 |
Нараховано премію за рахунок спеціального фонду |
811 |
661 |
6000 |
29 |
-утримано прибутковий податок -здійснено всі інші утримання та відрахування -утримано до ПФ
-соц. страх
-соц. страх на випадок безробіття
-соц. страх від нещасного випадку
Одержано в касу гроші на виплату премії |
661
661 811 661 811 661 811 811
301 |
641
651 651 652 652 653 653 654
316 |
|
30 |
отримано готівкою із каси премію |
661 |
301 |
|
31 |
Нараховано суми доходів по позабюджетній діяльності |
364 |
711 |
66000 |
32 |
Надійшло на поточні рахунки для обліку коштів, отриманих як плата за послуги на здійснення позабюджетної діяльності |
313 |
364 |
66000 |
33 |
Відобразити витрати по позабюджетній діяльності: – нарахована зарплата – утримано прибутковий податок – здійснено всі інші утримання та відрахування – витрати на канцтовари – оплачені комунальні послуги – списані видатки по відрядженнях |
811 661
661
811
811 675 811 811 |
661 641
651-653
651-653
675 316 675 362 |
24000 3600
?
3000 4680
180 |
34 |
Заключними оборотами списано видатки проведені протягом року |
431 432 |
801 811 |
? |
35 |
Визначено результат виконання кошторису за спеціальним фондом |
701 711 741 |
431 432 432 |
? |