- •Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита учет на предприятиях малого бизнеса
- •Содержание
- •Введение
- •1. Общие условия
- •2. Учет различных хозяйственных операций при использовании упрощенной системы налогообложения
- •2.1. Перечень хозяйственных операций за январь 2007 года
- •2.2. Перечень хозяйственных операций за февраль 2007 года
- •2.3. Перечень хозяйственных операций за март 2007 года
- •Методика заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
- •Методика заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
- •Раздел 1 "Сумма налога (минимального налога), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика"
- •Раздел 2 "Расчет налога (минимального налога)"
- •Тесты для самоконтроля
- •Список рекомендуемых источников
- •Глава 26.2 нк «Упрощенная система налогообложения».
2.3. Перечень хозяйственных операций за март 2007 года
01.03.2007 г. По платежному поручению № 19 от 01.03.2007 г. ООО «Комбинат молочных продуктов» произвело списание денежных средств ОАО «Аудит-Инфо» за оказанные аудиторские услуги в сумме 10 000 руб.
02.03.2007 г. Поступили в кассу предприятия денежные средства по приходному кассовому ордеру № 7 от 02.03.2007 г. от покупателей («Торговый дом») за услуги по переболтке молока в сумме 250 000 руб.
03.03.2007 г. Произведены перечисления с расчетного счета по платежному поручению № 20 от 03.03.2007 г. начисленных налогов с фонда заработной платы ЕСН и НДФЛ. Произведена выплата заработной платы за февраль по платежной ведомости № 2. Общая сумма выплаченной заработной платы составила 61 900 руб.
06.03.2007 г. В ООО «Комбинат молочных продуктов» поступил акт оказанных услуг за март от ООО «Бизнес-центр» на аренду складского помещения, предназначенного для оприходования материалов. Сумма по акту 11 800 руб., в т.ч. НДС (18%) 1 800 руб.
07.03.2007 г. С расчетного счета по платежному поручению № 21 от 07.03.2007 г. списаны денежные средства ООО «Сигма» за пленку в сумме 16 000 руб., в т.ч. НДС (18%) 2 440 руб.
09.03.2007 г. С расчетного счета по платежному поручению № 22 от 09.03.2007 г. перечислены пени в бюджет за нарушение сроков предоставления налоговой декларации по НДФЛ в сумме 250 руб.
10.03.2007 г. Из кассы предприятия выдано под отчет на приобретение товаров и материалов сумма в размере 3 250 руб., в т.ч.: Иванову В.И. по расходному кассовому ордеру № 11 от 10.03.2007 г. сумма в размере 1 000 руб.; Малышеву И.А. по расходному кассовому ордеру № 12 от 10.03.2007 г. сумма в размере 1 500 руб.; Кузнецову А.П. по расходному кассовому ордеру № 13 от 10.03.2007 г. сумма в размере 750 руб.
13.03.2007 г. По платежному поручению № 23 от 13.03.2007 г. на расчетный счет ООО «Комбинат молочных продуктов» поступили денежные средства от покупателей («Торговый дом») за услуги по переработке молока в сумме 100 000 руб.
14.03.2007 г. Списано с расчетного счета ООО «Комбинат молочных продуктов» по платежному поручению № 24 от 14.03.2007 г. ООО «Мир биотехнологий» сумма в размере 8 400 руб., в т.ч. НДС (18%) 1 281руб., за закваски.
15.03.2007 г. Списаны с расчетного счета денежные средства по платежному поручению № 25 от 15.03.2007 г. в счет оплаты поставщику (ОАО «Славнефть») за мазут в сумме 23 500 руб., в т.ч. НДС (18%) 3 585 руб.
16.03.2007 г. Поступили в кассу предприятия денежные средства по приходному кассовому ордеру № 8 от 16.03.2007 г. от покупателей («Торговый дом») за услуги по переболтке молока в сумме 150 000 руб.
17.03.2007 г. С расчетного счета предприятия по платежному поручению № 26 от 17.03.2007г. списаны денежные средства в размере 5 000 руб. ОАО «Квадро» за проведенную рекламу через средства массовой информации на основании акта об оказании услуг № 140 от 07.03.2007 г.
20.03.2007 г. Представлен авансовый отчет Иванова В.И. на сумму 1 000 руб., Кузнецова А.П. на сумму 750 руб., в части приобретенных канцелярских товаров.
21.03.2007 г. В ООО «Комбинат молочных продуктов» поступили счета фактуры от МУП ЖКХ № 510 от 16.02.2007 г. на сумму 500 руб. (в т.ч. НДС 76 руб.) — за воду; от ОАО «Энергосбыт» № 225 от 16.02.2007 г. на сумму 400 руб. (в т.ч. НДС 61 руб.) — за электроэнергию.
22.03.2007 г. Списаны в производство материалы: пленка и закваска. Для работы производственных цехов списан на основное производство мазут.
23.03.2007 г. Представлен авансовый отчет Малышева И.А. на сумму 1 300 руб., в части приобретенных канцелярских товаров. В кассу предприятия по приходному кассовому ордеру № 9 от 23.03.2007 г. произошел возврат подотчетных сумм от Малышева И.А. в размере 200 руб.
24.03.2007 г. Произведены начисления заработной платы за март 2007 г. Общая сумма начисленной заработной платы составила 70 000 руб. Начислены налоги в бюджет с фонда заработной платы ЕСН — 24 920 руб., и НДФЛ — 8 100 руб.
27.03.2007 г. Поступили в кассу предприятия денежные средства по приходному кассовому ордеру № 10 от 27.03.2007 г. от покупателей («Торговый дом») за услуги по переболтке молока в сумме 15 000 руб.
28.03.2007 г. Оплачено МУП ЖКХ по платежному поручению № 18 от 28.02.2007 г. за потребленную воду сумма в размере 500 руб. (в т.ч. НДС 76 руб.), сумма расходов списана на основное производство. ОАО «Энергосбыт» по платежному поручению № 17 от 21.02.2007 г. оплачены расходы по потребленной электроэнергии в сумме 400 руб. (в т.ч. НДС 61 руб.), сумма расходов списана на основное производство.
29.03.2007 г. С расчетного счета по платежному поручению № 17 от 29.03.2007 г. оплачены услуги по аренде ООО «Бизнес-центр» за март месяц в сумме 11 800 руб., в т.ч. НДС (18%) 1 800 руб.
30.03.2007 г. По расходному кассовому ордеру № 14 от 30.03.2007 г. списаны денежные средства в сумме 1 250 руб. для покрытия расходов на подготовку и рассылку информации, необходимой для проведения собрания акционеров по итогам года.