- •Тема 1.1. Сутність та основні риси податків
- •1.1.1. Теоретичні положення
- •1.1.2. Приклади розв'язування задач
- •Тема 1.2. Податкова політика держави
- •1.2.1. Теоретичні положення
- •1.2.2. Приклади розв'язання задач
- •1.2.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •Тема 1.3. Перекладання податків та ухилення від їх сплати
- •1.3.1. Теоретичні положення
- •1.3.2. Завдання для самостійного розв'язання
- •9. Захист порушених податкових прав відбувається:
- •Тема 2.1. Структура податкової системи
- •2.1.1. Теоретичні положення
- •7. Підлягає обов'язковому встановленню місцевими радами:
- •8. На даний час в Україні не стягується:
- •Тема 2.2. Організація податкової служби та податкової роботи
- •2.2.1. Теоретичні положення
- •2.2.2. Завдання для самостійного розв'язання
- •2. Державні податкові адміністрації в областях, містах Києві та Севастополі підпорядковуються:
- •3. Державну податкову службу України очолює:
- •5. Державна податкова адміністрація України здійснює такі функції:
- •6. Державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах здійснюють такі функції:
- •7. Платники податків і зборів зобов'язані:
- •8. Платники податків і зборів мають право:
- •9. Державна податкова адміністрація України здійснює такі функції:
- •Тема 2.3. Відповідальність платників податків
- •2.3.1. Теоретичні положення
- •2.3.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •1.До директора підприємства за порушення податкового законодавства може бути застосовано:
- •2.Зобов'язання платника податків сплатити до бюджетів або державних цільових фондів відповідну суму коштів у по рядку та у визначені законодавством строки — це:
- •3.Мінімальний розмір фінансової санкції, що застосо вується до платників податків за результатами докумен тальних перевірок:
- •§ Задачі
- •Тема 2.4. Податок на додану вартість
- •2.4.1. Теоретичні положення
- •2.4.2. Приклади розв'язання задач
- •2.4.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •2. Додана вартість це:
- •15. Сплата податку на додану вартість проводиться не пізніше:
- •16. Податкове зобов'язання — загальна сума податку, отриманого платником пдв:
- •19. Податковий кредит з пдв — це сума:
- •21. Не дозволяється включення до податкового кредиту витрат:
- •22. Датою виникнення прав платника пдв на податковий кредит вважається:
- •23. Датою виникнення прав платника пдв на податковий кредит у випадку придбання сировини для виробництва товарів спеціального призначення для інвалідів вважається:
- •24. Якщо обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів за попередній календарний рік перевищує 300 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, податковий період дорівнює:
- •Задача 2
- •§ Контрольні питання
- •Тема 2.5. Акцизний збір
- •2.5.1. Теоретичні положення
- •2.5.2. Приклади розв'язання задач
- •2.5.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •§ Тестові питання
- •Тема 2.6. Мито
- •2.6.1. Теоретичні положення
- •2.6.2. Приклади розв'язання задач
- •2.6.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •§ Задачі
- •Тема 2.7. Податок на прибуток підприємств
- •2.7.1. Теоертичні положення
- •2.7.2. Приклади розв'язання задач
- •16. Придбання торгового патенту на суму 300 грн. В податковому обліку відображається таким чином:
- •20. Податок на прибуток підприємств за другий квартал звітного року підлягає перерахуванню:
- •Тема 2.8. Податок з доходів фізичних осіб
- •2.8.2. Приклади розв'язання задач
- •2.8.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •§ Тестові питання
- •2. Об'єкт оподаткування при нарахуванні доходів у не-грошових формах визначається як:
- •3. Об'єкт оподаткування при нарахуванні доходу у вигляді заробітної плати визначається як:
- •5. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •6. До складу загального оподатковуваного доходу не включаються:
- •7. До складу загального оподатковуваного доходу не включаються:
- •9. До складу податкового кредиту з податку з доходів фізичних осіб не включають:
- •10. Податковий кредит з податку на доходи фізичних осіб:
- •11. Податкова соціальна пільга розраховується як:
- •12. У разі, якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав:
- •13. Право на податкову соціальну пільгу:
- •14. Право на застосування 150% податкової соціальної пільги має платник податку, який:
- •16. Податкова соціальна пільга застосовується у {азі отримання (нарахування) доходу, який:
- •17. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого як заробітна плата, якщо його розмір не перевищує суми:
- •22. Податок підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у такий термін:
- •23. Об'єкти спадщини оподатковуються при отриманні спадщини за нульовою ставкою до:
- •Тема 2.9. Плата за землю
- •2.9.1. Теоретичні положення
- •2.9.2. Приклади розв'язання задач
- •2.9.3 Завдання для самостійного розв'язання
- •§ Тестові питання
- •1. Плата за землю справляється у формі:
- •2. Плата за землю запроваджується з метою:
- •3. Розмір земельного податку:
- •4. Розмір ставки податку за землю залежить від:
- •6. Від сплати земельного податку звільняються:
- •7. Не звільняються від сплати земельного податку:
- •8. Податок за земельні ділянки справляється у розмірі 3% суми обчисленого земельного податку для земель:
- •15. Плата за землю:
- •Тема 2.10. Податок з власників транспортних засобів
- •2.10.1. Теоретичні положення
- •2.10.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •1. Об'єктом оподаткування податком з власників транспортних засобів є:
- •6. Від сплати податку з власників транспортних засобів звільняються:
- •7. Від сплати податку з власників транспортних засобів не звільняються:
- •8. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується фізичними особами:
- •9. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується юридичними особами:
- •10. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів обчислюється юридичними особами
- •§ Контрольні питання
- •Тема 2.11. Державне мито
- •2.11.1. Теоретичні положення
- •1. Із заяв і скарг, що подаються до суду, та за видачу судом копій
- •2.11.2. Приклади розв'язання задач
- •2.11.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •1. Державне мито зараховується до:
- •2. Державне мито — це:
- •3. Від сплати державного мита не звільняються:
- •4. Від сплати державного мита звільняються:
- •5. Ставки державного мита є:
- •Тема 2.12. Збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства
- •2.12.1. Теоретичні положення
- •2.12.2. Приклади розв'язання задач
- •§ Контрольні питання
- •Тема 2.13. Платежі за ресурси
- •Збір за користування надрами для видобутку корисних копалин
- •2.13.2. Приклади розв'язання задач
- •1. Плата за користування надрами для видобування залізної руди становить (формула 45):
- •2.Підлягає сплаті за звітний квартал 24 800 грн.
- •2.13.2. Завдання для самостійного розв'язання
- •2. Підлягають лімітуванню такі водні ресурси:
- •5. У випадку, якщо водокористувачі отримують воду із змішаного джерела, для розрахунку збору за спеціальне використання водних ресурсів:
- •6. Збір за спеціальне використання водяних ресурсів не стягується, якщо вода використовується:
- •7. Збір за використання водяних ресурсів не справляється, якщо вода використовується:
- •9. Нормативи збору за користування водами для потреб гідроенергетики установлюються
- •17. Лісотаксовий розряд при встановленні такси збору за спеціальне використання лісових ресурсів визначається в
- •18. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин справляється за:
- •19. Обсяги фактично погашених балансових запасів корисних копалин визначаються:
- •Тема 2.14. Місцеві податки
- •2.14.1. Теоретичні положення
- •2.14.2. Приклади розв'язання задач
- •2.14.3. Завдання для самостійного розв язання
- •7. Об'єкт податку з реклами — це:
- •8. Підлягає оподатковуванню податком з реклами::
- •9. Граничний розмір податку з реклами за розміщення
- •10. Граничний розмір податку з реклами за розміщеннятривалої реклами:
- •Тема 2.15. Місцеві збори
- •2.15.2. Приклади розв'язання задач
- •2. Ринковий збір сплачується:
- •3. Документальне оформлення сплати ринкового збору торгівцями здійснюється:
- •4. Ринковий збір стягується:
- •5. Об'єкт оподаткування збором за паркування автотранспорту —це:
- •8 Граничний розмір збору з власників собак не має перевищувати:
- •10. Від сплати курортного збору не звільняються:
- •Тема 2.16. Спрощена система оподаткування
- •2.16.1. Теоретичні положення
- •2.16.2. Приклади розвязаннязадач
- •§ Тестові питання
- •5. У разі здійснення операцій з продажу основних засобів виторгом від реалізації вважається:
- •6. Які суб'єкти підприємницької діяльності можуть перейти на сплату єдиного податку:
- •Розділ 3. Комплексні завдання
- •3.1. Приклади розв'язання задач узагальнення тем
- •3.2. Завдання для самостійного розв'язання
1.2.3. Завдання для самостійного розв'язання
§ Визначення основних понять та категорій Необхідно до кожного з наведених у першій графі таблиці термінів, що відзначені цифрами, знайти відповідне трактування, відзначене буквою (табл. 4).
Таблиця 4 Формулювання основних понять та категорій за темою
Найменування категорії |
Формулювання категорії |
1 |
2 |
1. Податкова реформа |
А - політика, яка базується на участі уряду в податковому регулюванні економіки шляхом внесення змін в податкову систему |
2. Податкова політика |
Б - сукупність правових норм, за допом огою яких держава регулює відношення між суб 'єктами оподаткування |
3. Подвійне оподаткування |
В - складова частина державної економічної політики, яка базується на сукупності юридичних законодавчих актів, що встановлюють види податків, порядок їх стягнення та регулювання |
4. Податкове право |
Г - політика, яка базується на теоретичному припущенні, що податкова система сгма собою має здатність автоматично впливати на економічний цикл |
5. Дискреційна податкова політика |
Д - оподаткування одного і того ж об 'окта податком одного виду не менш, ніж двічі протягом одного звітного періоду |
6. Недискреційна податкова політика |
Є - сукупність змін податкового законодавства, що торкаються структури, об 'єктів оподаткування, податкових пільг |
§ Тестові питання
Необхідно вибрати єдину правильну відповідь. 1. Податкова політика проводиться відровідно до принципів:
а) соціальна справедливість;
б) стабільність;
в) гнучкість;
г) усі відповіді правильні.
2. Зміни в податковій системі залежать від рішень уряду при проведенні:
а) дискреційної політики;
б) недискреційної політики;
в) прогресивної політики;
г) пропорційної політики.
3. На теоретичному припущенні, що податкова система сама по собі має здатність автоматично впливати на економічний цикл ґрунтується:
а) дискреційна політика;
б) прогресивна політика;
в) політика «вмонтованих стабілізаторів»;
г) усі відповіді не правильні.
4. При економічному спаді доцільно проводити податкову політику:
а) стримуючу;
б) стимулюючу;
в) не дискреційну;
г) усі відповіді не правильні.
5. Відносно більше податкове навантаження на групи платників з великими доходами означає:
а) регресивне оподатковування;
б) пропорційне оподатковування;
в) прогресивне оподатковування;
г) усі відповіді неправтльні.
6. Рівномірно розподілити податкове навантаження по всім групам платників дозволяє:
а) регресивне оподатковування;
б) пропорційне оподатковування;
в) прогресивне оподатковування;
г) усі відповіді не правильні.
7. Сукупність податків, що стягуються в державі, а також форм і методів їхньої побудови — це:
а) податкова політика;
б) податкова система;
в) фіскальна функція;
г) принцип стабільності.
8. Стримуючу бюджетно-податкову політику доцільно проводити у випадку:
а) інфляції попиту;
б) інфляції пропозиції;
в) при економічному спаді;
г) правильні відповіді а) і в).
9. Відносно менше податкове навантаження на групи платників з великими доходами означає:
а) регресивне оподатковування;
б) пропорційне оподатковування;
в) прогресивне оподатковування;
г) усі відповіді не правильні.
10. Зміни в податковій системі залежать від рішень уряду при проведенні:
а) прогресивної політики;
б) недискреційної політики;
в) пропорційної політики;
г) дискреційної політики.
§ Задачі
Задача 1
Необхідно визначити тип податкової системи шляхом розрахунку ефективної податкової ставки. Підтвердити висновок про тип податкової системи шляхом виявлення характеру перерозподілу доходів громадян після сплати податків.
Варіант 1
Вихідні дані наведено в таблиці 5.
Таблиця 5 Визначення типу податкової системи держави
Групи платників податку залежно від доходу |
Доходи платників, тис. грн |
Структура доходу до сплати податку, % |
Сума сплаченого податку, тис. грн |
Ефективна податкова ставка, % |
Доход після сплати податку, тис. грн |
Структура доходу після сплати податку, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Г 6 |
7 |
3 низькими доходами |
60 000 |
|
3600 |
|
|
|
3 високими доходами |
240000 |
|
26400 |
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
Варіант 2
Вихідні дані наведено в таблиці 6.
Таблиця 6 Визначення типу податкової системи держави
Групи платників податку залежно від доходу |
Доходи платників, тис. грн |
Структура доходу до сплати податку, % |
Сума сплаченого податку, тис. грн |
Ефективна податкова ставка, % |
Доход після сплати податку, тис. грн |
Структура доходу після сплати податку, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Г 6 |
7 |
3 низькими доходами |
80 000 |
|
1 800 |
|
|
|
3 високими доходами |
260 000 |
|
58 500 |
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
Варіант З
Вихідні дані наведено в таблиці 7.
Таблиця 7 Визначення типу податкової системи держави
Групи платників податку залежно від доходу |
Доходи платників, тис. грн |
Структура доходу до сплати податку, % |
Сума сплаченого податку, тис. грн |
Ефективна податкова ставка, % |
Доход після сплати податку, тис. грн |
Структура доходу після сплати податку, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
3 низькими доходами |
150 000 |
|
25 800 |
|
|
|
3 високими доходами |
630 000 |
|
69 500 |
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
Задача 2
Необхідно визначити податкове навантаження на макро-рівні.
Варіант 1
Вихідні дані
Валовий внутрішній продукт (ВВП) держави за рік становить 368 млрд. грош. од., податкові надходження до зведеного бюджету становлять:
- прямі податки (ПП) 75 млрд грош. од.;
- непрямі податки (НП) 68 млрд грош. од.
Варіант 2
Вихідні дані
Валовий внутрішній продукт (ВВП) держави за рік становить 659 млрд грош. од., податкові надходження до зведеного бюджету становлять:
- прямі податки (ПП) 102 млрд грош. од.;
- непрямі податки (НП) 90 млрд грош. од.
Варіант З
Вихідні дані
Валовий внутрішній продукт (ВВП) держави за рік становить 463 млрд. грош. од., податкові надходження до зведеного бюджету становлять:
- прямі податки (ПП) 95 млрд грош. од.;
- непрямі податки (НП) 75 млрд грош. од.
Задача З
Необхідно визначити податкове навантаження на мікрорівні за різними методами. Пояснити різницю між отриманими результатами.
Варіант 1
Вихідні дані
Податкові виплати (ПВ) підприємства за звітний рік становлять:
- з податку на прибуток — 2,5 тис. грн;
- з податку на додану вартість — 1,9 тис. грн;
- податків та зборів, що входять до валових витрат, — 3,1 тис. грн;
- з інших податків та зборів — 1,0 тис. грн. Балансовий прибуток (БП) підприємства за звітний рік
становить 55 тис. грн.
Обсяг продажів з ПДВ (Пр) становить 975 тис. грн.
Варіант 2
Вихідні дані
Податкові виплати (ПВ) підприємства за звітний рік становлять:
- з податку на прибуток — 35 тис. грн;
- з податку на додану вартість — 18 тис. грн;
- з податків та зборів, що входять до валових витрат, — 41 тис. грн;
- з інших податків та зборів — 5 тис. грн. Балансовий прибуток (БП) підприємства за звітний рік
становить 566 тис. грн.
Обсяг продажів з ПДВ (Пр) становить 9958 тис. грн.
Варіант З
Вихідні дані
Податкові виплати (ПВ) підприємства за звітний рік становлять:
- з податку на прибуток — 365 тис. грн;
- з податку на додану вартість — 118 тис. грн;
- з податків та зборів, що включаються до валових витрат, — 241 тис. грн;
- з інших податків та зборів — 65 тис. грн. Балансовий прибуток (БП) підприємства за звітний рік
становить 9 566 тис. грн..
Обсяг продажів з ПДВ (Пр) становить 85 054 тис. грн.
§ Контрольні питання
1. Визначте сутність податкової політики держави.
2. В чому полягають цілі податкової політики?
3. Які типи бюджетно-податкової політики ви знаєте?
4. В чому полягає сутність дискреційної податкової політики?
5. При яких умовах державі доцільно проводити стримуючу бюджетно-податкову політику?
6. При яких умовах державі доцільно проводити стимулюючу бюджетно-податкову політику?
7. Поясніть сутність недискреційної бюджетно-податкової політики.
8. Розкрийте поняття різних систем оподаткування: пропорційної, регресивної та прогресивної.
9. Поясніть методику розрахунку ефективної податкової ставки.
10. Які методи розрахунку податкового навантаження на платника податків вам відомі? Які недоліки вони мають?
11. В чому полягає дія «податкового клину»?
12. Назвіть види податкових пільг?
13. Чи доцільно державі застосовувати пільгове оподаткування?