- •Тема 1.1. Сутність та основні риси податків
- •1.1.1. Теоретичні положення
- •1.1.2. Приклади розв'язування задач
- •Тема 1.2. Податкова політика держави
- •1.2.1. Теоретичні положення
- •1.2.2. Приклади розв'язання задач
- •1.2.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •Тема 1.3. Перекладання податків та ухилення від їх сплати
- •1.3.1. Теоретичні положення
- •1.3.2. Завдання для самостійного розв'язання
- •9. Захист порушених податкових прав відбувається:
- •Тема 2.1. Структура податкової системи
- •2.1.1. Теоретичні положення
- •7. Підлягає обов'язковому встановленню місцевими радами:
- •8. На даний час в Україні не стягується:
- •Тема 2.2. Організація податкової служби та податкової роботи
- •2.2.1. Теоретичні положення
- •2.2.2. Завдання для самостійного розв'язання
- •2. Державні податкові адміністрації в областях, містах Києві та Севастополі підпорядковуються:
- •3. Державну податкову службу України очолює:
- •5. Державна податкова адміністрація України здійснює такі функції:
- •6. Державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах здійснюють такі функції:
- •7. Платники податків і зборів зобов'язані:
- •8. Платники податків і зборів мають право:
- •9. Державна податкова адміністрація України здійснює такі функції:
- •Тема 2.3. Відповідальність платників податків
- •2.3.1. Теоретичні положення
- •2.3.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •1.До директора підприємства за порушення податкового законодавства може бути застосовано:
- •2.Зобов'язання платника податків сплатити до бюджетів або державних цільових фондів відповідну суму коштів у по рядку та у визначені законодавством строки — це:
- •3.Мінімальний розмір фінансової санкції, що застосо вується до платників податків за результатами докумен тальних перевірок:
- •§ Задачі
- •Тема 2.4. Податок на додану вартість
- •2.4.1. Теоретичні положення
- •2.4.2. Приклади розв'язання задач
- •2.4.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •2. Додана вартість це:
- •15. Сплата податку на додану вартість проводиться не пізніше:
- •16. Податкове зобов'язання — загальна сума податку, отриманого платником пдв:
- •19. Податковий кредит з пдв — це сума:
- •21. Не дозволяється включення до податкового кредиту витрат:
- •22. Датою виникнення прав платника пдв на податковий кредит вважається:
- •23. Датою виникнення прав платника пдв на податковий кредит у випадку придбання сировини для виробництва товарів спеціального призначення для інвалідів вважається:
- •24. Якщо обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів за попередній календарний рік перевищує 300 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, податковий період дорівнює:
- •Задача 2
- •§ Контрольні питання
- •Тема 2.5. Акцизний збір
- •2.5.1. Теоретичні положення
- •2.5.2. Приклади розв'язання задач
- •2.5.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •§ Тестові питання
- •Тема 2.6. Мито
- •2.6.1. Теоретичні положення
- •2.6.2. Приклади розв'язання задач
- •2.6.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •§ Задачі
- •Тема 2.7. Податок на прибуток підприємств
- •2.7.1. Теоертичні положення
- •2.7.2. Приклади розв'язання задач
- •16. Придбання торгового патенту на суму 300 грн. В податковому обліку відображається таким чином:
- •20. Податок на прибуток підприємств за другий квартал звітного року підлягає перерахуванню:
- •Тема 2.8. Податок з доходів фізичних осіб
- •2.8.2. Приклади розв'язання задач
- •2.8.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •§ Тестові питання
- •2. Об'єкт оподаткування при нарахуванні доходів у не-грошових формах визначається як:
- •3. Об'єкт оподаткування при нарахуванні доходу у вигляді заробітної плати визначається як:
- •5. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •6. До складу загального оподатковуваного доходу не включаються:
- •7. До складу загального оподатковуваного доходу не включаються:
- •9. До складу податкового кредиту з податку з доходів фізичних осіб не включають:
- •10. Податковий кредит з податку на доходи фізичних осіб:
- •11. Податкова соціальна пільга розраховується як:
- •12. У разі, якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав:
- •13. Право на податкову соціальну пільгу:
- •14. Право на застосування 150% податкової соціальної пільги має платник податку, який:
- •16. Податкова соціальна пільга застосовується у {азі отримання (нарахування) доходу, який:
- •17. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого як заробітна плата, якщо його розмір не перевищує суми:
- •22. Податок підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у такий термін:
- •23. Об'єкти спадщини оподатковуються при отриманні спадщини за нульовою ставкою до:
- •Тема 2.9. Плата за землю
- •2.9.1. Теоретичні положення
- •2.9.2. Приклади розв'язання задач
- •2.9.3 Завдання для самостійного розв'язання
- •§ Тестові питання
- •1. Плата за землю справляється у формі:
- •2. Плата за землю запроваджується з метою:
- •3. Розмір земельного податку:
- •4. Розмір ставки податку за землю залежить від:
- •6. Від сплати земельного податку звільняються:
- •7. Не звільняються від сплати земельного податку:
- •8. Податок за земельні ділянки справляється у розмірі 3% суми обчисленого земельного податку для земель:
- •15. Плата за землю:
- •Тема 2.10. Податок з власників транспортних засобів
- •2.10.1. Теоретичні положення
- •2.10.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •1. Об'єктом оподаткування податком з власників транспортних засобів є:
- •6. Від сплати податку з власників транспортних засобів звільняються:
- •7. Від сплати податку з власників транспортних засобів не звільняються:
- •8. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується фізичними особами:
- •9. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується юридичними особами:
- •10. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів обчислюється юридичними особами
- •§ Контрольні питання
- •Тема 2.11. Державне мито
- •2.11.1. Теоретичні положення
- •1. Із заяв і скарг, що подаються до суду, та за видачу судом копій
- •2.11.2. Приклади розв'язання задач
- •2.11.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •1. Державне мито зараховується до:
- •2. Державне мито — це:
- •3. Від сплати державного мита не звільняються:
- •4. Від сплати державного мита звільняються:
- •5. Ставки державного мита є:
- •Тема 2.12. Збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства
- •2.12.1. Теоретичні положення
- •2.12.2. Приклади розв'язання задач
- •§ Контрольні питання
- •Тема 2.13. Платежі за ресурси
- •Збір за користування надрами для видобутку корисних копалин
- •2.13.2. Приклади розв'язання задач
- •1. Плата за користування надрами для видобування залізної руди становить (формула 45):
- •2.Підлягає сплаті за звітний квартал 24 800 грн.
- •2.13.2. Завдання для самостійного розв'язання
- •2. Підлягають лімітуванню такі водні ресурси:
- •5. У випадку, якщо водокористувачі отримують воду із змішаного джерела, для розрахунку збору за спеціальне використання водних ресурсів:
- •6. Збір за спеціальне використання водяних ресурсів не стягується, якщо вода використовується:
- •7. Збір за використання водяних ресурсів не справляється, якщо вода використовується:
- •9. Нормативи збору за користування водами для потреб гідроенергетики установлюються
- •17. Лісотаксовий розряд при встановленні такси збору за спеціальне використання лісових ресурсів визначається в
- •18. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин справляється за:
- •19. Обсяги фактично погашених балансових запасів корисних копалин визначаються:
- •Тема 2.14. Місцеві податки
- •2.14.1. Теоретичні положення
- •2.14.2. Приклади розв'язання задач
- •2.14.3. Завдання для самостійного розв язання
- •7. Об'єкт податку з реклами — це:
- •8. Підлягає оподатковуванню податком з реклами::
- •9. Граничний розмір податку з реклами за розміщення
- •10. Граничний розмір податку з реклами за розміщеннятривалої реклами:
- •Тема 2.15. Місцеві збори
- •2.15.2. Приклади розв'язання задач
- •2. Ринковий збір сплачується:
- •3. Документальне оформлення сплати ринкового збору торгівцями здійснюється:
- •4. Ринковий збір стягується:
- •5. Об'єкт оподаткування збором за паркування автотранспорту —це:
- •8 Граничний розмір збору з власників собак не має перевищувати:
- •10. Від сплати курортного збору не звільняються:
- •Тема 2.16. Спрощена система оподаткування
- •2.16.1. Теоретичні положення
- •2.16.2. Приклади розвязаннязадач
- •§ Тестові питання
- •5. У разі здійснення операцій з продажу основних засобів виторгом від реалізації вважається:
- •6. Які суб'єкти підприємницької діяльності можуть перейти на сплату єдиного податку:
- •Розділ 3. Комплексні завдання
- •3.1. Приклади розв'язання задач узагальнення тем
- •3.2. Завдання для самостійного розв'язання
6. Від сплати податку з власників транспортних засобів звільняються:
а) особи, що постраждали від Чорнобильської катастрофи — в залежності від характеристики транспортного засобу;
б) організації і установи, що повністю фінансуються за рахунок коштів Державного бюджету;
в) спеціалізовані санаторії України для реабілітації хворих згідно із списком, затвердженим Міністерством охорони здоров'я України, дитячі санаторно-курортні та оздоровчі заклади України;
г) вітчизняні заклади культури, науки, освіти, охорони здоров'я, соціального забезпечення, фізичної культури та спорту, спортивні споруди, що використовуються ними за цільовим призначенням;
ґ) правильної відповіді немає.
7. Від сплати податку з власників транспортних засобів не звільняються:
а) на 50% — сільськогосподарські підприємств-товарови-робники за трактори колісні, автобуси та спеціальні автомобілі для перевезення людей з кількістю місць не менше десяти;
б) особи, що постраждали від від Чорнобильської катастрофи — в залежності від характеристики транспортного засобу;
в) інваліди незалежно від групи інвалідності — в залежності від характеристики транспортного засобу;
г) вітчизняні дослідні господарства науково-дослідних установ і навчальних закладів сільськогосподарського профілю та професійно-технічних училищ;
ґ) правильної відповіді немає.
8. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується фізичними особами:
а) щоквартально рівними частинами до 15 числа місяця, що настає за звітним кварталом;
б) перед реєстрацією, перереєстрацією транспортних засобів, а також перед технічним оглядом транспортних засобів щорічно або один раз за два роки;
в) щомісячно рівними частинами до 15 числа місяця, що настає за звітним кварталом;
г) один раз на рік — у терміни, що передбачені законодавством для річного звітного періоду; ґ) правильної відповіді немає.
9. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується юридичними особами:
а) перед реєстрацією, перереєстрацією транспортних засобів, а також перед технічним оглядом транспортних засобів щорічно або один раз за два роки, але не пізніше першого півріччя року, в якому провадиться технічний огляд;
б) один раз на рік — до подання річної звітності з податку з власників транспортних засобів;
в) один раз на рік — у терміни, що передбачені законодавством для річного звітного періоду;
г) щоквартально рівними частинами до 15 числа місяця, що настає за звітним кварталом;
ґ) правильної відповіді немає.
10. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів обчислюється юридичними особами
а) на підставі звітних даних про кількість транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів за станом на 1 січня року, що минув;
б) на підставі звітних даних про кількість транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів за станом на 1 січня та 1 липня поточного року;
в) на підставі звітних даних про кількість транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів за станом на 1 січня поточного року;
г) обчислюється податковими органами та доводиться до відома платників податку — юридичних осіб;
ґ) правильної відповіді немає.
§ Задачі
Задача 1
Необхідно розрахувати суму податку з власників транспортних засобів для наземного транспортного засобу.
Варіант 1
Вихідні дані
Об'єктом оподаткування є автомобіль легковий з об'ємом двигуна 2100 куб.м. Автомобіль придбано фізичною особою 20.08 поточного року.
Варіант 2
Вихідні дані
Об'єктом оподаткування являється автомобіль вантажний з об'ємом двигуна 15000 куб.м. Автомобіль придбано фізичною особою 15.03 поточного року.
Варіант З
Вихідні дані
Об'єктом оподаткування є легковий автомобіль з об'ємом циліндрів двигуна 1800 куб. см та легковий автомобіль з об'ємом двигуна 2000 куб. см. Власником автомобілів являється інвалід 3 групи. Автомобілі придбано 01.09 поточного року.
Варіант 4
Вихідні дані
Об'єктом оподаткування є мотоцикл об'ємом циліндрів двигуна 500 куб. см та легковий автомобіль з об'ємом двигуна 2600 куб. см. Власником автомобілів є фізична особа, що є постраждалою від Чорнобильської катастрофи, транспортні засоби придбано в минулому році.
Задача 2
Необхідно розрахувати річну суму податку з власників транспортних засобів для водного транспортного засобу
Варіант 1
Вихідні дані
Об'єктом оподаткування є човен моторний з довжиною корпуса 7 м. Човен придбано юридичною особою 01.02 поточного року.
Варіант 2
Вихідні дані
Об'єктом оподаткування є яхта парусна з довжиною корпуса 9 м. Яхту придбано фізичною особою 01.08 поточного року.
Варіант З
Вихідні дані
Об'єктом оподаткування є човен моторний з довжиною корпусу 6,5 м. Платник податку — фізична особа, що є постраждалою від Чорнобильської катастрофи 2 категорії. Човен придбано в минулому році.
Варіант 4
Вихідні дані
Об'єктами оподаткування є катер з довжиною корпусу 6,5 м та човен моторний з довжиною корпусу 7 м. Платник податку — фізична особа, що є постраждалою від Чорнобильської катастрофи 3 категорії. Транспортні засоби придбано в минулому році.
Задача З
Необхідно розрахувати річну суму податку з власників транспортних засобів, скласти розрахунок суми податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів.
Варіант 1
Вихідні дані
Приватне виробниче підприємство ПП «Таврія» протягом поточного року має такі зареєстровані транспортні за засоби:
- автомобіль для перевезення 14 осіб, враховуючи водія з обсягом циліндрів двигуна 2300 куб.см — 1 шт;
- автомобілі легкові з обсягом циліндрів двигуна 1800 куб. см — 5 шт;
- автомобіль легковий з обсягом циліндрів двигуна 3500 куб.
см — 1 шт;
- автомобіль вантажний з обсягом циліндрів двигуна 8500 куб. см.
Варіант 2
Вихідні дані
Сільськогосподарське підприємство ТОВ «Промінь» протягом року має такі зареєстровані транспортні засоби:
- трактори колісні з об'ємом циліндрів двигуна 3600 куб. см — 8 піт;
- трактори на гусеничному ходу з об'ємом циліндрів двигуна 3400 куб. см — 5 шт;
- машини та механізми для сільськогосподарських робіт з об'ємом циліндрів двигуна 3900 куб. см — 12 шт;
- автомобілі для перевезення 14 людей з об'ємом циліндрів двигуна 3400 куб. см — 2 шт,
- автомобілі легкові з обс'ємом циліндрів двигуна 1600 куб. см — 5 шт;
- човни моторні з довжиною корпуса 7 м — 4 шт.