- •Тема 1.1. Сутність та основні риси податків
- •1.1.1. Теоретичні положення
- •1.1.2. Приклади розв'язування задач
- •Тема 1.2. Податкова політика держави
- •1.2.1. Теоретичні положення
- •1.2.2. Приклади розв'язання задач
- •1.2.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •Тема 1.3. Перекладання податків та ухилення від їх сплати
- •1.3.1. Теоретичні положення
- •1.3.2. Завдання для самостійного розв'язання
- •9. Захист порушених податкових прав відбувається:
- •Тема 2.1. Структура податкової системи
- •2.1.1. Теоретичні положення
- •7. Підлягає обов'язковому встановленню місцевими радами:
- •8. На даний час в Україні не стягується:
- •Тема 2.2. Організація податкової служби та податкової роботи
- •2.2.1. Теоретичні положення
- •2.2.2. Завдання для самостійного розв'язання
- •2. Державні податкові адміністрації в областях, містах Києві та Севастополі підпорядковуються:
- •3. Державну податкову службу України очолює:
- •5. Державна податкова адміністрація України здійснює такі функції:
- •6. Державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах здійснюють такі функції:
- •7. Платники податків і зборів зобов'язані:
- •8. Платники податків і зборів мають право:
- •9. Державна податкова адміністрація України здійснює такі функції:
- •Тема 2.3. Відповідальність платників податків
- •2.3.1. Теоретичні положення
- •2.3.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •1.До директора підприємства за порушення податкового законодавства може бути застосовано:
- •2.Зобов'язання платника податків сплатити до бюджетів або державних цільових фондів відповідну суму коштів у по рядку та у визначені законодавством строки — це:
- •3.Мінімальний розмір фінансової санкції, що застосо вується до платників податків за результатами докумен тальних перевірок:
- •§ Задачі
- •Тема 2.4. Податок на додану вартість
- •2.4.1. Теоретичні положення
- •2.4.2. Приклади розв'язання задач
- •2.4.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •2. Додана вартість це:
- •15. Сплата податку на додану вартість проводиться не пізніше:
- •16. Податкове зобов'язання — загальна сума податку, отриманого платником пдв:
- •19. Податковий кредит з пдв — це сума:
- •21. Не дозволяється включення до податкового кредиту витрат:
- •22. Датою виникнення прав платника пдв на податковий кредит вважається:
- •23. Датою виникнення прав платника пдв на податковий кредит у випадку придбання сировини для виробництва товарів спеціального призначення для інвалідів вважається:
- •24. Якщо обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів за попередній календарний рік перевищує 300 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, податковий період дорівнює:
- •Задача 2
- •§ Контрольні питання
- •Тема 2.5. Акцизний збір
- •2.5.1. Теоретичні положення
- •2.5.2. Приклади розв'язання задач
- •2.5.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •§ Тестові питання
- •Тема 2.6. Мито
- •2.6.1. Теоретичні положення
- •2.6.2. Приклади розв'язання задач
- •2.6.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •§ Задачі
- •Тема 2.7. Податок на прибуток підприємств
- •2.7.1. Теоертичні положення
- •2.7.2. Приклади розв'язання задач
- •16. Придбання торгового патенту на суму 300 грн. В податковому обліку відображається таким чином:
- •20. Податок на прибуток підприємств за другий квартал звітного року підлягає перерахуванню:
- •Тема 2.8. Податок з доходів фізичних осіб
- •2.8.2. Приклади розв'язання задач
- •2.8.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •§ Тестові питання
- •2. Об'єкт оподаткування при нарахуванні доходів у не-грошових формах визначається як:
- •3. Об'єкт оподаткування при нарахуванні доходу у вигляді заробітної плати визначається як:
- •5. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •6. До складу загального оподатковуваного доходу не включаються:
- •7. До складу загального оподатковуваного доходу не включаються:
- •9. До складу податкового кредиту з податку з доходів фізичних осіб не включають:
- •10. Податковий кредит з податку на доходи фізичних осіб:
- •11. Податкова соціальна пільга розраховується як:
- •12. У разі, якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав:
- •13. Право на податкову соціальну пільгу:
- •14. Право на застосування 150% податкової соціальної пільги має платник податку, який:
- •16. Податкова соціальна пільга застосовується у {азі отримання (нарахування) доходу, який:
- •17. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого як заробітна плата, якщо його розмір не перевищує суми:
- •22. Податок підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у такий термін:
- •23. Об'єкти спадщини оподатковуються при отриманні спадщини за нульовою ставкою до:
- •Тема 2.9. Плата за землю
- •2.9.1. Теоретичні положення
- •2.9.2. Приклади розв'язання задач
- •2.9.3 Завдання для самостійного розв'язання
- •§ Тестові питання
- •1. Плата за землю справляється у формі:
- •2. Плата за землю запроваджується з метою:
- •3. Розмір земельного податку:
- •4. Розмір ставки податку за землю залежить від:
- •6. Від сплати земельного податку звільняються:
- •7. Не звільняються від сплати земельного податку:
- •8. Податок за земельні ділянки справляється у розмірі 3% суми обчисленого земельного податку для земель:
- •15. Плата за землю:
- •Тема 2.10. Податок з власників транспортних засобів
- •2.10.1. Теоретичні положення
- •2.10.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •1. Об'єктом оподаткування податком з власників транспортних засобів є:
- •6. Від сплати податку з власників транспортних засобів звільняються:
- •7. Від сплати податку з власників транспортних засобів не звільняються:
- •8. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується фізичними особами:
- •9. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується юридичними особами:
- •10. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів обчислюється юридичними особами
- •§ Контрольні питання
- •Тема 2.11. Державне мито
- •2.11.1. Теоретичні положення
- •1. Із заяв і скарг, що подаються до суду, та за видачу судом копій
- •2.11.2. Приклади розв'язання задач
- •2.11.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •1. Державне мито зараховується до:
- •2. Державне мито — це:
- •3. Від сплати державного мита не звільняються:
- •4. Від сплати державного мита звільняються:
- •5. Ставки державного мита є:
- •Тема 2.12. Збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства
- •2.12.1. Теоретичні положення
- •2.12.2. Приклади розв'язання задач
- •§ Контрольні питання
- •Тема 2.13. Платежі за ресурси
- •Збір за користування надрами для видобутку корисних копалин
- •2.13.2. Приклади розв'язання задач
- •1. Плата за користування надрами для видобування залізної руди становить (формула 45):
- •2.Підлягає сплаті за звітний квартал 24 800 грн.
- •2.13.2. Завдання для самостійного розв'язання
- •2. Підлягають лімітуванню такі водні ресурси:
- •5. У випадку, якщо водокористувачі отримують воду із змішаного джерела, для розрахунку збору за спеціальне використання водних ресурсів:
- •6. Збір за спеціальне використання водяних ресурсів не стягується, якщо вода використовується:
- •7. Збір за використання водяних ресурсів не справляється, якщо вода використовується:
- •9. Нормативи збору за користування водами для потреб гідроенергетики установлюються
- •17. Лісотаксовий розряд при встановленні такси збору за спеціальне використання лісових ресурсів визначається в
- •18. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин справляється за:
- •19. Обсяги фактично погашених балансових запасів корисних копалин визначаються:
- •Тема 2.14. Місцеві податки
- •2.14.1. Теоретичні положення
- •2.14.2. Приклади розв'язання задач
- •2.14.3. Завдання для самостійного розв язання
- •7. Об'єкт податку з реклами — це:
- •8. Підлягає оподатковуванню податком з реклами::
- •9. Граничний розмір податку з реклами за розміщення
- •10. Граничний розмір податку з реклами за розміщеннятривалої реклами:
- •Тема 2.15. Місцеві збори
- •2.15.2. Приклади розв'язання задач
- •2. Ринковий збір сплачується:
- •3. Документальне оформлення сплати ринкового збору торгівцями здійснюється:
- •4. Ринковий збір стягується:
- •5. Об'єкт оподаткування збором за паркування автотранспорту —це:
- •8 Граничний розмір збору з власників собак не має перевищувати:
- •10. Від сплати курортного збору не звільняються:
- •Тема 2.16. Спрощена система оподаткування
- •2.16.1. Теоретичні положення
- •2.16.2. Приклади розвязаннязадач
- •§ Тестові питання
- •5. У разі здійснення операцій з продажу основних засобів виторгом від реалізації вважається:
- •6. Які суб'єкти підприємницької діяльності можуть перейти на сплату єдиного податку:
- •Розділ 3. Комплексні завдання
- •3.1. Приклади розв'язання задач узагальнення тем
- •3.2. Завдання для самостійного розв'язання
15. Плата за землю:
а) стягується за рахунок прибутку платника — юридичної особи;
б) стягується за рахунок власних коштів громадян;
в) включається до складу податкового кредиту при розрахунках з податку на доходи фізичних осіб;
г) відновиться до складу вартових витрат платника — юридичної особи;
ґ) правильної відповіді немає.
§ Задачі
Задача 1
Необхідно розрахувати суму плати за землю, що підлягає перерахуванню в бюджет кожним землевласником (землекористувачем).
Варіант 1
Вихідні дані
Земельна ділянка, на якій розташована будівля, протягом року знаходиться у спільному користуванні двох організацій: громадянина — 40%, приватного підприємства — 60% . Ділянка загальною площею 650 кв. м розташована на території гірського району Закарпатської області, грошова оцінка ділянки складає 60 грн за 1 кв.м.
Варіант 2
Вихідні дані
Земельна ділянка, на якій розташована будівля, протягом року знаходиться у спільному користуванні двох організацій: приватного підприємства — 25%, відділення Укрзалізниці — 75%. Ділянка загальною площею 500 кв. м розташована на території міста обласного підпорядкування з чисельністю населення 110 тис. чоловік.
Варіант З
Вихідні дані
Земельна ділянка, на якій розташована будівля, протягом року знаходиться у спільному користуванні двох осіб: дачно-будівельного кооперативу — 25%, релігійної організації — 75%. Ділянка загальною площею 500 кв. м має грошову оцінку 36 грн за 1 кв. м.
Варіант 4
Вихідні дані
Земельна ділянка, на якій розташована будівля, протягом року знаходиться у спільній власності двох осіб: приватного підприємства — 33%, дитячого санаторію — 67%. Ділянка загальною площею 625 кв.м розташована на території чорноморського узбережжя Миколаївської області. Грошова оцінка земельної ділянки складає 34 грн за 1 кв.м.
Варіант 5
Вихідні дані
Земельна ділянка, на якій розташована будівля, протягом року знаходиться у спільному користуванні двох організацій: Укрзалізниці — 65%, приватного підприємства — 35% .
Ділянка загальною площею 894 кв.м. розташована на території населеного пункту з чисельністю населення 35 тис. чоловік у гірському районі Чернівецької області.
Задача 2
Необхідно розрахувати суму плати за землю, що підлягає перерахуванню в бюджет наведеним землевласником (землекористувачем).
Варіант 1
Вихідні дані
Громадянин, що проживає в с. Городниця Житомирської області, має у користуванні земельну ділянку загальною площею 0,9 га, в тому числі: рілля — 0,8 га, житлові будівлі — 0,1 га. Грошова оцінка земельної ділянки складає 2900 грн за 1 га. З 01.09 поточного року громадянина визнано інвалідом 3 групи.
Варіант 2
Вихідні дані
Громадянин, що проживає в с. Жовтневе Миколаївської області, має у користуванні земельну ділянку загальною площею 1,5 га, в тому числі: сіножаті — 0,9 га, ріллі — 0,3 га. Грошова оцінка земельної ділянки складає 3200 грн за 1 га. З 01.05 сина громадянина призвано до проходження термінової військової служби.
Варіант З
Вихідні дані
Громадянин, що проживає в населеному пункті з чисельністю населення 1,5 тис. чоловік, має у користуванні земельну ділянку загальною площею 2 га, в тому числі: рілля — 1 га, пасовище — 0,6 га. Грошова оцінка земельної ділянки складає 3000 грн за 1 га. З 01.10 поточного року громадянина визнано інвалідом 2 групи.
Варіант 4
Вихідні дані
Громадянин, що проживає в с. Миколаїво Луганського району, має у користуванні земельну ділянку загальною площею 1,9 га, в тому числі: ріллі — 1,1 га, сіножаті — 0,4 га. Грошова
оцінка земельної ділянки складає 3600 грн за 1 га. З 01.11 поточного року громадянина визнано пенсіонером.
Варіант 5
Вихідні дані
Сільськогосподарське підприємство, має у користуванні земельну ділянку загальною площею 27 га, з яких 15 га — багаторічні насадження, 11 га — водойми, надані для виробництва рибної продукції, 3 га — сіножаті. Грошова оцінка земельної ділянки складає 3700 грн за 1 га.
Задача З
Необхідно розрахувати суму плати за землю, що підлягає перерахуванню в бюджет наведеним землекористувачем.
Варіант 1 Вихідні дані
Землекористувач — приватний підприємець, що займається наданням послуг населенню. Земельна ділянка займає площу 700 кв.м, являє собою автостоянку для зберігання особистих транспортних засобів населення, знаходиться на території узбережжя Азовського моря у населеному пункті з чисельністю населення ЗО тис. чоловік.
Варіант 2
Вихідні дані
Землекористувач — приватне підприємство, виробник рибної продукції. Земельна ділянка являє собою водойму площею 900 кв.м, надану підприємству для виробництва рибної продукції у населеному пункті чисельністю населення 4 тис. чоловік на території південно-східного узбережжя Автономної республіки Крим.
Варіант З
Вихідні дані
Землекористувач — приватний підприємець, що займається реалізацією сувенірної продукції. Земельна ділянка займає площу 75 кв.м. і знаходиться на території населеного пункту з чисельністю населення 13 тис. чоловік, який розташовано на території передгірного району Івано-Франківської області.
§ Контрольні питання
1. Назвіть види плати за землю, що існують в Україні.
2. З якою метою запроваджується плата за землю?
3. Охарактеризуйте платників плати за землю, об'єкт оподаткування.
4. Чим відрізняється плата за землю для земель, грошова оцінка яких встановлена, і для земель з невизначеною грошовою оцінкою?
5. Як визначається ставка плати за землю для земель, грошова оцінка яких не встановлена?
6. Охарактеризуйте систему коефіцієнтів, що застосовується під час розрахунку плати за землю.
7. Які платники звільнені від сплати земельного податку?
8. Як розраховується плата за землю для земель, що надані в оренду?
9. Як розраховується плата за землю для земель, які знаходяться у спільному користування декількох користувачів?
10. Охарактеризуйте порядок сплати плати за землю до бюджету.