- •Тема 1.1. Сутність та основні риси податків
- •1.1.1. Теоретичні положення
- •1.1.2. Приклади розв'язування задач
- •Тема 1.2. Податкова політика держави
- •1.2.1. Теоретичні положення
- •1.2.2. Приклади розв'язання задач
- •1.2.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •Тема 1.3. Перекладання податків та ухилення від їх сплати
- •1.3.1. Теоретичні положення
- •1.3.2. Завдання для самостійного розв'язання
- •9. Захист порушених податкових прав відбувається:
- •Тема 2.1. Структура податкової системи
- •2.1.1. Теоретичні положення
- •7. Підлягає обов'язковому встановленню місцевими радами:
- •8. На даний час в Україні не стягується:
- •Тема 2.2. Організація податкової служби та податкової роботи
- •2.2.1. Теоретичні положення
- •2.2.2. Завдання для самостійного розв'язання
- •2. Державні податкові адміністрації в областях, містах Києві та Севастополі підпорядковуються:
- •3. Державну податкову службу України очолює:
- •5. Державна податкова адміністрація України здійснює такі функції:
- •6. Державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах здійснюють такі функції:
- •7. Платники податків і зборів зобов'язані:
- •8. Платники податків і зборів мають право:
- •9. Державна податкова адміністрація України здійснює такі функції:
- •Тема 2.3. Відповідальність платників податків
- •2.3.1. Теоретичні положення
- •2.3.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •1.До директора підприємства за порушення податкового законодавства може бути застосовано:
- •2.Зобов'язання платника податків сплатити до бюджетів або державних цільових фондів відповідну суму коштів у по рядку та у визначені законодавством строки — це:
- •3.Мінімальний розмір фінансової санкції, що застосо вується до платників податків за результатами докумен тальних перевірок:
- •§ Задачі
- •Тема 2.4. Податок на додану вартість
- •2.4.1. Теоретичні положення
- •2.4.2. Приклади розв'язання задач
- •2.4.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •2. Додана вартість це:
- •15. Сплата податку на додану вартість проводиться не пізніше:
- •16. Податкове зобов'язання — загальна сума податку, отриманого платником пдв:
- •19. Податковий кредит з пдв — це сума:
- •21. Не дозволяється включення до податкового кредиту витрат:
- •22. Датою виникнення прав платника пдв на податковий кредит вважається:
- •23. Датою виникнення прав платника пдв на податковий кредит у випадку придбання сировини для виробництва товарів спеціального призначення для інвалідів вважається:
- •24. Якщо обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів за попередній календарний рік перевищує 300 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, податковий період дорівнює:
- •Задача 2
- •§ Контрольні питання
- •Тема 2.5. Акцизний збір
- •2.5.1. Теоретичні положення
- •2.5.2. Приклади розв'язання задач
- •2.5.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •§ Тестові питання
- •Тема 2.6. Мито
- •2.6.1. Теоретичні положення
- •2.6.2. Приклади розв'язання задач
- •2.6.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •§ Задачі
- •Тема 2.7. Податок на прибуток підприємств
- •2.7.1. Теоертичні положення
- •2.7.2. Приклади розв'язання задач
- •16. Придбання торгового патенту на суму 300 грн. В податковому обліку відображається таким чином:
- •20. Податок на прибуток підприємств за другий квартал звітного року підлягає перерахуванню:
- •Тема 2.8. Податок з доходів фізичних осіб
- •2.8.2. Приклади розв'язання задач
- •2.8.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •§ Тестові питання
- •2. Об'єкт оподаткування при нарахуванні доходів у не-грошових формах визначається як:
- •3. Об'єкт оподаткування при нарахуванні доходу у вигляді заробітної плати визначається як:
- •5. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •6. До складу загального оподатковуваного доходу не включаються:
- •7. До складу загального оподатковуваного доходу не включаються:
- •9. До складу податкового кредиту з податку з доходів фізичних осіб не включають:
- •10. Податковий кредит з податку на доходи фізичних осіб:
- •11. Податкова соціальна пільга розраховується як:
- •12. У разі, якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав:
- •13. Право на податкову соціальну пільгу:
- •14. Право на застосування 150% податкової соціальної пільги має платник податку, який:
- •16. Податкова соціальна пільга застосовується у {азі отримання (нарахування) доходу, який:
- •17. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого як заробітна плата, якщо його розмір не перевищує суми:
- •22. Податок підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у такий термін:
- •23. Об'єкти спадщини оподатковуються при отриманні спадщини за нульовою ставкою до:
- •Тема 2.9. Плата за землю
- •2.9.1. Теоретичні положення
- •2.9.2. Приклади розв'язання задач
- •2.9.3 Завдання для самостійного розв'язання
- •§ Тестові питання
- •1. Плата за землю справляється у формі:
- •2. Плата за землю запроваджується з метою:
- •3. Розмір земельного податку:
- •4. Розмір ставки податку за землю залежить від:
- •6. Від сплати земельного податку звільняються:
- •7. Не звільняються від сплати земельного податку:
- •8. Податок за земельні ділянки справляється у розмірі 3% суми обчисленого земельного податку для земель:
- •15. Плата за землю:
- •Тема 2.10. Податок з власників транспортних засобів
- •2.10.1. Теоретичні положення
- •2.10.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •1. Об'єктом оподаткування податком з власників транспортних засобів є:
- •6. Від сплати податку з власників транспортних засобів звільняються:
- •7. Від сплати податку з власників транспортних засобів не звільняються:
- •8. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується фізичними особами:
- •9. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується юридичними особами:
- •10. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів обчислюється юридичними особами
- •§ Контрольні питання
- •Тема 2.11. Державне мито
- •2.11.1. Теоретичні положення
- •1. Із заяв і скарг, що подаються до суду, та за видачу судом копій
- •2.11.2. Приклади розв'язання задач
- •2.11.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •1. Державне мито зараховується до:
- •2. Державне мито — це:
- •3. Від сплати державного мита не звільняються:
- •4. Від сплати державного мита звільняються:
- •5. Ставки державного мита є:
- •Тема 2.12. Збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства
- •2.12.1. Теоретичні положення
- •2.12.2. Приклади розв'язання задач
- •§ Контрольні питання
- •Тема 2.13. Платежі за ресурси
- •Збір за користування надрами для видобутку корисних копалин
- •2.13.2. Приклади розв'язання задач
- •1. Плата за користування надрами для видобування залізної руди становить (формула 45):
- •2.Підлягає сплаті за звітний квартал 24 800 грн.
- •2.13.2. Завдання для самостійного розв'язання
- •2. Підлягають лімітуванню такі водні ресурси:
- •5. У випадку, якщо водокористувачі отримують воду із змішаного джерела, для розрахунку збору за спеціальне використання водних ресурсів:
- •6. Збір за спеціальне використання водяних ресурсів не стягується, якщо вода використовується:
- •7. Збір за використання водяних ресурсів не справляється, якщо вода використовується:
- •9. Нормативи збору за користування водами для потреб гідроенергетики установлюються
- •17. Лісотаксовий розряд при встановленні такси збору за спеціальне використання лісових ресурсів визначається в
- •18. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин справляється за:
- •19. Обсяги фактично погашених балансових запасів корисних копалин визначаються:
- •Тема 2.14. Місцеві податки
- •2.14.1. Теоретичні положення
- •2.14.2. Приклади розв'язання задач
- •2.14.3. Завдання для самостійного розв язання
- •7. Об'єкт податку з реклами — це:
- •8. Підлягає оподатковуванню податком з реклами::
- •9. Граничний розмір податку з реклами за розміщення
- •10. Граничний розмір податку з реклами за розміщеннятривалої реклами:
- •Тема 2.15. Місцеві збори
- •2.15.2. Приклади розв'язання задач
- •2. Ринковий збір сплачується:
- •3. Документальне оформлення сплати ринкового збору торгівцями здійснюється:
- •4. Ринковий збір стягується:
- •5. Об'єкт оподаткування збором за паркування автотранспорту —це:
- •8 Граничний розмір збору з власників собак не має перевищувати:
- •10. Від сплати курортного збору не звільняються:
- •Тема 2.16. Спрощена система оподаткування
- •2.16.1. Теоретичні положення
- •2.16.2. Приклади розвязаннязадач
- •§ Тестові питання
- •5. У разі здійснення операцій з продажу основних засобів виторгом від реалізації вважається:
- •6. Які суб'єкти підприємницької діяльності можуть перейти на сплату єдиного податку:
- •Розділ 3. Комплексні завдання
- •3.1. Приклади розв'язання задач узагальнення тем
- •3.2. Завдання для самостійного розв'язання
Задача 2
Необхідно визначити величину ПДВ, що підлягає сплаті в державний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за результатами звітного кварталу, якщо підприємство реалізує різні види продукції.
Варіант 1
Вихідні дані
В четвертому кварталі підприємством здійснено такі господарські операції:
1. На виконання договору закупівлі-продажу, що передбачає оплату коштами, підприємство придбало сталь листову (контрактна вартість 16000 грн, включаючи ПДВ). Операції здійснено в такому порядку:
- у жовтні оприбутковано на склад підприємства сталь листову на суму 5000 грн, здійснено оплату з поточного рахунку підприємства в розмірі 13000 грн;
- у листопаді отримано на склад сталь листову на суму 3000 грн.
2. Відповідно до договору (загальна сума за договором 80 000 грн, включаючи ПДВ), що передбачає оплату взаємними постачаннями:
- у жовтні підприємством відвантажено сировину на суму, згідно з накладною, 7 4000 грн;
- у листопаді оприбутковано валки на суму ЗО 000 грн;
- у грудні на підприємстві оприбутковано мідний дріт на суму 7000 грн.
Варіант 2
Вихідні дані
В першому кварталі підприємством здійснено такі господарські операції:
1. На виконання договору купівлі-продажу, що передбачає оплату коштами, підприємство реалізувало готову продукцію (контрактна вартість 46000 грн, в тому числі ПДВ). Операції здійснено у такому порядку:
- у січні відвантажено готову продукції покупцю. Сума згідно з накладною склала 46000 грн;
- у лютому на поточний рахунок підприємства нараховано часткову оплату за готову продукцію в розмірі 20 000 грн;
- у березні на поточний рахунок підприємства нараховано доплату за готову продукцію в сумі 26 000 грн.
2. Відповідно до договору (загальна сума за договором 70000 грн, в тому числі ПДВ), що передбачає оплату взаємними постачаннями:
- у лютому підприємством оприбутковано запасні частини на суму 34 000 грн;
- у березні підприємство виконало будівельні роботи. Відповідно до акту приймання робіт сума склала 55 000 грн. На підприємстві оприбутковано товарну продукцію на суму 14 000 грн.
3. Здобуто емісійний дохід — 12000 грн.
4. Сплачено податок на додану вартість за лютий — 2000 грн.
5. Придбано основні фонди виробничого призначення (з ПДВ) — 25000 грн.
Варіант З
Вихідні дані
У першому кварталі підприємством здійснено такі господарські операції:
1. Відповідно до договору (загальна сума за договором 38 000 грн, в тому числі ПДВ), що передбачає оплату взаємними постачаннями:
- у січні на підприємстві оприбутковано комплектуючі вироби на суму 15 000 грн з ПДВ;
- у лютому підприємством виконано будівельні роботи. Відповідно до акту приймання робіт сума склала 29 000 грн з ПДВ.
2. Відповідно до договору (загальна сума за договором 2000 грн, в тому числі ПДВ), що передбачає оплату коштами, підприємство придбало канцелярські товари. Операції здійснено в такому порядку:
- у січні перерахованао попередню оплату за канцелярські товари на суму 1300 грн;
- у лютому оприбутковано канцтовари на суму 1900 грн.
3. Виплачено дивіденди — 5000 грн.
4. Нараховано заробітну плату — 92 000 грн.
5. Здійснено обов'язкові відрахування від нарахованої заробітної плати (суму розрахувати).
Варіант 4
Вихідні дані
У четвертому кварталі підприємством здійснено такі господарські операції:
1. У виконання договору закупівлі-продажу, що передбачає оплату коштами, підприємством придбано запасні частини для автомобілів (контрактна вартість 18 000 грн, в тому числі ПДВ). Операції здійснено в такому порядку:
- у жовтні оприбутковано на склад підприємства запасні частини на суму 6000 грн; здійснено оплата з поточного рахунку в розмірі 14000 грн з ПДВ;
- у листопаді оприбутковано на склад запасні частини на суму 6000 грн.
2. Відповідно до договору (загальна сума за договором 90 000 грн, в тому числі ПДВ), що передбачає оплату взаємними постачаннями:
- у жовтні підприємство виконало послуги з транспортування вантажів, згідно з накладною, 75 000 грн з ПДВ;
- у листопаді підприємством оприбутковано валки на суму 10 000 грн;
- у грудні оприбутковано мідний дріт на суму 80 000 грн.
3. За 4 квартал нараховано амортизацію основних засобів у розмірі 1500 грн.
4. Витрати на послуги з інкасації та розрахунково-касового обслуговування за 4 квартал склали 1200 грн.
5. Нараховано податок з власників транспортних засобів — 510 грн.
Варіант 5
Вихідні дані
У четвертому кварталі підприємством здійснено такі господарські операції:
1. Відповідно до договору (загальна сума за договором — 21000 грн, в тому числі ПДВ), що передбачає оплату коштами, підприємство виконало послуги з монтажу устаткування. Операції здійснено в такому порядку:
- у жовтні підприємство виконало послуги з монтажу устаткування. Рахунок виставлено на суму 11 000 грн з ПДВ;
- у листопаді на поточний рахунок підприємства отримано оплату — 14 000 грн з ПДВ;
- у грудні підприємством виконано монтаж устаткування. Рахунок виставлено на суму 20 000 грн з ПДВ.
2. Відповідно до договору (загальна сума за договором 60 000 грн, в тому числі ПДВ), що передбачає оплату взаємними постачаннями:
- у листопаді оприбутковано запасні частини на суму 13 000 грн;
- У грудні оприбутковано металовироби на суму 30 000 грн; ~ У грудні підприємство відвантажило верстати в кількості 2 шт. Сума за накладною 60 000 грн з ПДВ.
3. Отримано кошти за рішенням суду — 24 000 грн.
4. Нараховано заробітну плату 9800 грн.
5. Здійснено обов'язкові відрахування від нарахованої заробітної плати (суму розрахувати).