- •Тема 1.1. Сутність та основні риси податків
- •1.1.1. Теоретичні положення
- •1.1.2. Приклади розв'язування задач
- •Тема 1.2. Податкова політика держави
- •1.2.1. Теоретичні положення
- •1.2.2. Приклади розв'язання задач
- •1.2.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •Тема 1.3. Перекладання податків та ухилення від їх сплати
- •1.3.1. Теоретичні положення
- •1.3.2. Завдання для самостійного розв'язання
- •9. Захист порушених податкових прав відбувається:
- •Тема 2.1. Структура податкової системи
- •2.1.1. Теоретичні положення
- •7. Підлягає обов'язковому встановленню місцевими радами:
- •8. На даний час в Україні не стягується:
- •Тема 2.2. Організація податкової служби та податкової роботи
- •2.2.1. Теоретичні положення
- •2.2.2. Завдання для самостійного розв'язання
- •2. Державні податкові адміністрації в областях, містах Києві та Севастополі підпорядковуються:
- •3. Державну податкову службу України очолює:
- •5. Державна податкова адміністрація України здійснює такі функції:
- •6. Державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах здійснюють такі функції:
- •7. Платники податків і зборів зобов'язані:
- •8. Платники податків і зборів мають право:
- •9. Державна податкова адміністрація України здійснює такі функції:
- •Тема 2.3. Відповідальність платників податків
- •2.3.1. Теоретичні положення
- •2.3.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •1.До директора підприємства за порушення податкового законодавства може бути застосовано:
- •2.Зобов'язання платника податків сплатити до бюджетів або державних цільових фондів відповідну суму коштів у по рядку та у визначені законодавством строки — це:
- •3.Мінімальний розмір фінансової санкції, що застосо вується до платників податків за результатами докумен тальних перевірок:
- •§ Задачі
- •Тема 2.4. Податок на додану вартість
- •2.4.1. Теоретичні положення
- •2.4.2. Приклади розв'язання задач
- •2.4.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •2. Додана вартість це:
- •15. Сплата податку на додану вартість проводиться не пізніше:
- •16. Податкове зобов'язання — загальна сума податку, отриманого платником пдв:
- •19. Податковий кредит з пдв — це сума:
- •21. Не дозволяється включення до податкового кредиту витрат:
- •22. Датою виникнення прав платника пдв на податковий кредит вважається:
- •23. Датою виникнення прав платника пдв на податковий кредит у випадку придбання сировини для виробництва товарів спеціального призначення для інвалідів вважається:
- •24. Якщо обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів за попередній календарний рік перевищує 300 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, податковий період дорівнює:
- •Задача 2
- •§ Контрольні питання
- •Тема 2.5. Акцизний збір
- •2.5.1. Теоретичні положення
- •2.5.2. Приклади розв'язання задач
- •2.5.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •§ Тестові питання
- •Тема 2.6. Мито
- •2.6.1. Теоретичні положення
- •2.6.2. Приклади розв'язання задач
- •2.6.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •§ Задачі
- •Тема 2.7. Податок на прибуток підприємств
- •2.7.1. Теоертичні положення
- •2.7.2. Приклади розв'язання задач
- •16. Придбання торгового патенту на суму 300 грн. В податковому обліку відображається таким чином:
- •20. Податок на прибуток підприємств за другий квартал звітного року підлягає перерахуванню:
- •Тема 2.8. Податок з доходів фізичних осіб
- •2.8.2. Приклади розв'язання задач
- •2.8.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •§ Тестові питання
- •2. Об'єкт оподаткування при нарахуванні доходів у не-грошових формах визначається як:
- •3. Об'єкт оподаткування при нарахуванні доходу у вигляді заробітної плати визначається як:
- •5. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •6. До складу загального оподатковуваного доходу не включаються:
- •7. До складу загального оподатковуваного доходу не включаються:
- •9. До складу податкового кредиту з податку з доходів фізичних осіб не включають:
- •10. Податковий кредит з податку на доходи фізичних осіб:
- •11. Податкова соціальна пільга розраховується як:
- •12. У разі, якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав:
- •13. Право на податкову соціальну пільгу:
- •14. Право на застосування 150% податкової соціальної пільги має платник податку, який:
- •16. Податкова соціальна пільга застосовується у {азі отримання (нарахування) доходу, який:
- •17. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого як заробітна плата, якщо його розмір не перевищує суми:
- •22. Податок підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у такий термін:
- •23. Об'єкти спадщини оподатковуються при отриманні спадщини за нульовою ставкою до:
- •Тема 2.9. Плата за землю
- •2.9.1. Теоретичні положення
- •2.9.2. Приклади розв'язання задач
- •2.9.3 Завдання для самостійного розв'язання
- •§ Тестові питання
- •1. Плата за землю справляється у формі:
- •2. Плата за землю запроваджується з метою:
- •3. Розмір земельного податку:
- •4. Розмір ставки податку за землю залежить від:
- •6. Від сплати земельного податку звільняються:
- •7. Не звільняються від сплати земельного податку:
- •8. Податок за земельні ділянки справляється у розмірі 3% суми обчисленого земельного податку для земель:
- •15. Плата за землю:
- •Тема 2.10. Податок з власників транспортних засобів
- •2.10.1. Теоретичні положення
- •2.10.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •1. Об'єктом оподаткування податком з власників транспортних засобів є:
- •6. Від сплати податку з власників транспортних засобів звільняються:
- •7. Від сплати податку з власників транспортних засобів не звільняються:
- •8. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується фізичними особами:
- •9. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується юридичними особами:
- •10. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів обчислюється юридичними особами
- •§ Контрольні питання
- •Тема 2.11. Державне мито
- •2.11.1. Теоретичні положення
- •1. Із заяв і скарг, що подаються до суду, та за видачу судом копій
- •2.11.2. Приклади розв'язання задач
- •2.11.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •1. Державне мито зараховується до:
- •2. Державне мито — це:
- •3. Від сплати державного мита не звільняються:
- •4. Від сплати державного мита звільняються:
- •5. Ставки державного мита є:
- •Тема 2.12. Збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства
- •2.12.1. Теоретичні положення
- •2.12.2. Приклади розв'язання задач
- •§ Контрольні питання
- •Тема 2.13. Платежі за ресурси
- •Збір за користування надрами для видобутку корисних копалин
- •2.13.2. Приклади розв'язання задач
- •1. Плата за користування надрами для видобування залізної руди становить (формула 45):
- •2.Підлягає сплаті за звітний квартал 24 800 грн.
- •2.13.2. Завдання для самостійного розв'язання
- •2. Підлягають лімітуванню такі водні ресурси:
- •5. У випадку, якщо водокористувачі отримують воду із змішаного джерела, для розрахунку збору за спеціальне використання водних ресурсів:
- •6. Збір за спеціальне використання водяних ресурсів не стягується, якщо вода використовується:
- •7. Збір за використання водяних ресурсів не справляється, якщо вода використовується:
- •9. Нормативи збору за користування водами для потреб гідроенергетики установлюються
- •17. Лісотаксовий розряд при встановленні такси збору за спеціальне використання лісових ресурсів визначається в
- •18. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин справляється за:
- •19. Обсяги фактично погашених балансових запасів корисних копалин визначаються:
- •Тема 2.14. Місцеві податки
- •2.14.1. Теоретичні положення
- •2.14.2. Приклади розв'язання задач
- •2.14.3. Завдання для самостійного розв язання
- •7. Об'єкт податку з реклами — це:
- •8. Підлягає оподатковуванню податком з реклами::
- •9. Граничний розмір податку з реклами за розміщення
- •10. Граничний розмір податку з реклами за розміщеннятривалої реклами:
- •Тема 2.15. Місцеві збори
- •2.15.2. Приклади розв'язання задач
- •2. Ринковий збір сплачується:
- •3. Документальне оформлення сплати ринкового збору торгівцями здійснюється:
- •4. Ринковий збір стягується:
- •5. Об'єкт оподаткування збором за паркування автотранспорту —це:
- •8 Граничний розмір збору з власників собак не має перевищувати:
- •10. Від сплати курортного збору не звільняються:
- •Тема 2.16. Спрощена система оподаткування
- •2.16.1. Теоретичні положення
- •2.16.2. Приклади розвязаннязадач
- •§ Тестові питання
- •5. У разі здійснення операцій з продажу основних засобів виторгом від реалізації вважається:
- •6. Які суб'єкти підприємницької діяльності можуть перейти на сплату єдиного податку:
- •Розділ 3. Комплексні завдання
- •3.1. Приклади розв'язання задач узагальнення тем
- •3.2. Завдання для самостійного розв'язання
3.Мінімальний розмір фінансової санкції, що застосо вується до платників податків за результатами докумен тальних перевірок:
а)не менше 10 НМДГ сукупно за весь строк недоплати;
б)не більше 10 НМДГ сукупно за весь строк недоплати;
в)не менше 50% від донарахованої суми;
г)не більше 50% від донарахованої суми; ґ) правильної відповіді немає.
4. Максимальний розмір фінансової санкції, що застосовується до платників податків за результатами документальних перевірок:
а) не менше 10 НМДГ сукупно за весь строк недоплати;
б) не більше 10 НМДГ сукупно за весь строк недоплати;
в) не менше 50% від донарахованої суми;
г) не більше 50% від донарахованої суми; ґ) правильної відповіді немає.
5. Рішення про застосування фінансових санкцій до платника податків за порушення податкового законодавства застосовує:
а) директор підприємства;
б) голова Національного банку України;
в) начальник ДПІ;
г) податковий інспектор;
ґ) правильної відповіді немає.
6. Плата у вигляді процентів, нарахованих на суму податкового боргу (без урахування пені), що справляється з платника податків у зв'язку з несвоєчасним погашенням податкового зобов'язання — це:
а) фінансова санкція;
б) податкова застава;
в) адміністративний штраф;
г) пеня;
ґ) правильної відповіді немає.
7. За відсутність податкового обліку на підприємстві директор підприємства притягується до відповідальності з накладанням адміністративного штрафу в розмірі:
а) від 5 до 10 НМДГ;
б) від 2 до 5 НМДГ;
в) від 10 до 20 НМДГ;
г) 4 НМДГ;
ґ) правильної відповіді немає.
8. Протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем податкового місяця подається декларація:
а) податку з доходів фізичних осіб;
б) податку на додану вартість;
в) податку на прибуток;
г) правильної відповіді немає.
9. Протягом 40 календарних днів, наступних за останнім лендарним днем звітного (податкового) кварталу (півріч-
я) подається декларація:
а) податку з доходів фізичних осіб;
б) ринкового збору;
б) податку на додану вартість;
в) податку на прибуток;
ґ) правильної відповіді немає.
10. Узгоджене податкове зобов'язання повинно бути лачене:
а) протягом 10 календарних днів;
б) на наступний день після вручення податкового повідомлення;
в) протягом 5 календарних днів; і г) до 20 числа звітного місяця;
ґ) правильної відповіді немає.
§ Задачі
Задача 1
Необхідно розрахувати суму адміністративного штрафу, фінан-х санкцій та пені, які належить перерахувати до бюджету. Особи, відповідальні за податкові правопорушення — ерівник підприємства та головний бухгалтер.
Варіант 1
Вихідні дані
Актом документальної перевірки донараховано ПДВ у су-11800 грн. Період затримки платежу ЗО діб. Облікова став-а НБУ, яка діяла на момент виникнення податкового боргу б%, на момент погашення — 24%.
Варіант 2
Вихідні дані
Актом камеральної перевірки донараховано земельний податок у сумі 124 грн. Період затримки платежу 65 діб. Ставка НБУ, яка діяла на момент виникнення податкового Ооргу 26% , на момент погашення — 25%.
Варіант З
Вихідні дані
Актом документальної перевірки донараховано комунальний податок у сумі 90 грн. Період затримки платежу 20 діб. Облікова ставка НБУ, яка діяла на момент виникнення податкового боргу 25% , на момент погашення — 24%.
Варіант 4
Вихідні дані
Актом камеральної перевірки донараховано податок на доходи фізичних осіб у сумі 100 грн. Період затримки платежу 152 доби. Ставка НБУ, яка діяла на момент виникнення податкового боргу 25% , на момент погашення — 21%.
Варіант 5
Вихідні дані
Актом документальної перевірки донараховано податок на прибуток у сумі 630 грн. Період затримки платежу 91 доба. Ставка НБУ, яка діяла на момент виникнення податкового боргу 24%, на момент погашення — 23%.
Задача 2 Необхідно:
- сформулювати сутність адміністративного правопорушення;
- зазначити винних осіб;
- визначити суму адміністративного штрафу, який буде накладено на винних осіб Державною податковою службою за наведені правопорушення;
- визначити, ким виноситься рішення про притягнення до адміністративної відповідальності;
- вказати нормативну базу.
Варіант 1
Вихідні дані
Перевіркою встановлено, що громадянка здійснювала продаж тютюнових виробів без придбання одноразового патенту.
Варіант 2
Вихідні дані
Громадянин не подав у зазначений термін декларацію про доходи.
Варіант З
Вихідні дані
Перевіркою встановлено, що підприємство не веде податковий облік.
Варіант 4
Вихідні дані
Підприємство несвоєчасно подало платіжне доручення на перерахування до бюджету ПДВ.
Варіант 5
Вихідні дані
Перевіркою встановлено, що підприємство веде податковий облік з порушеннями встановленого порядку. Винних осіб протягом року було піддано адміністративному стягненню за ті самі дії.
§ Контрольні питання
1. Назвіть види відповідальності за порушення податкового законодавства.
2. Назвіть законодавчу базу, що регламентує притягування до адміністративної відповідальності.
3. Поясніть порядок нарахування пені.
4. За які види порушень до платників податків застосовуються фінансові санкції?
5. Від чого залежить розмір фінансової санкції за несвоєчасну сплату узгодженого податкового зобов'язання?
6. Від чого залежить розмір фінансової санкції, що застосовується до платників податків за результатами камеральних перевірок?
7. Назвіть максимальний розмір фінансової санкції, що застосовується до платників податків за результатами документальних перевірок.