- •Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20__ г.
- •Задание
- •1. Заполнить мемориальные ордера на каждую операцию по форме предложенной в таблице 15.1.
- •2. Заполнить регистрационный журнал по форме предложенной в таблице 15.2
- •3. Оформить Главную книгу по счетам 01,02,10,20,50,51,62,68,69,70,80,84,90,99 по формам
- •Главная книга- счет 01
- •Главная книга- счет 02
- •Главная книга- счет 10
- •Главная книга- счет 20
- •Главная книга- счет 50
- •Главная книга- счет 51
- •Главная книга- счет 62
- •Главная книга- счет 68
- •Главная книга- счет 69
- •Главная книга- счет 70
- •Главная книга- счет 80
- •Главная книга- счет 84
- •Главная книга- счет 90
- •Главная книга- счет 99
Фамилия И.О.__________________
Вариант 10*№ варианта _________
Методические указания к практической работе № 14
Тема: «Составление бухгалтерских справок на исправление ошибок в учетных записях»
Цель работы: отработать навыки по исправлению ошибок в бухгалтерских записях
Оснащение урока: тетрадь, методические указания, калькуляторы, учебник.
Задание
Исправить ошибочные записи и составить бухгалтерские справки на их исправления. Например:
В Главной книге по счету Касса была завышена сумма, предназначенная для выплаты заработной платы на 250 руб. Корреспонденция, сделанная в учете Д 50 К 51 12500 руб. Составить бухгалтерскую справку на исправление ошибки.
Решение
Бухгалтерская справка на исправление ошибочной записи
В учете Д50 «Касса» К 51 «Р/с» 12500 Т ак как сумма прошедшая в учете завышена на 250 руб., то следует использовать способ «красное сторно» Д50 «Касса» К 51 «Р/с» 250
|
В ПКО неверно указана полученная сумма от подотчетных лиц
неверная сумма 120
правильная сумма 140
Решение
Бухгалтерская справка на исправление ошибочной записи
|
При начислении заработной платы расчетчик совершил ошибку записав общую сумму заработной платы – 3240 руб. При пересчете действительная сумма заработной платы составила 3040 руб.
Решение
Бухгалтерская справка на исправление ошибочной записи
|
В ведомости отпуска материалов со склада в основное производство занижена сумма отпущенных материалов на 80 руб. Корреспонденция Д 20 К 10 295.
Решение
Бухгалтерская справка на исправление ошибочной записи
|
С расчетного счета в кассу поступило по данным банка 2100 руб. Однако в журнале регистрации хозяйственных операций обозначена сумма 2000 руб.
Решение
Бухгалтерская справка на исправление ошибочной записи
|
С расчетного счета поставщиком перечислена сумма согласно счету – фактуре в размере 1500 руб. При инвентаризации расчетов выявлено, что долг поставщику равен 2100 руб. Данная сумма подтверждена дополнительными документами на поступившие материалы.
Решение
Бухгалтерская справка на исправление ошибочной записи
|
Фамилия И.О.__________________
Вариант 10*№ варианта _________
Методические указания к практической работе № 15
Тема: «Заполнение журнала-ордера, ведомости, мемориального ордера и ведомостей»
Цель работы: отработать навыки по заполнению журналов-ордеров и ведомости, мемориального ордера и ведомостей
Оснащение урока: тетрадь, методические указания, калькуляторы, учебник.
Исходные данные
ООО «Центр», выполняющее работы по монтажу оборудования, по состоянию на 01.01.20__ г. имеет следующие остатки по счетам:
№ счета |
Наименование счета |
Остаток, тыс. руб. |
01 |
Основные средства |
600 |
02 |
Амортизация ОС |
100 |
10 |
Материалы |
1400 |
51 |
Р/с |
900 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
1100 |
80 |
УК |
1600 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
700 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
1100 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
500 |
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20__ г.
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, т.р. |
1 |
10.01. Отпущены материалы в производство |
500 |
2 |
20.01 Начислена зарплата основным рабочим |
600 |
3 |
20.01 Удержан из зарплаты НДФЛ |
78 |
4 |
21.01 Произведены отчисления от ФОТ |
204 |
5 |
28.01Начислена амортизация ОС используемых в основном производстве |
190 |
6 |
29.01 Предъявлен заказчику счет за выполненные работы |
3800 |
7 |
29.01 Начислен НДС по выполненным работам |
580 |
8 |
30.01 Поступило на р/с от заказчика |
1100 |
9 |
30.01 Списаны затраты по реализованным работам |
500 |
10 |
30.01 Получено в кассу с р/с |
540 |
11 |
31.01 Выдана зарплата из кассы |
540 |
12 |
31.01 Перечислены с р/с взносы на социальное страхование |
186 |
13 |
31.01 Определена прибыль |
|
14 |
31.01 Начислен налог на прибыль 20% |
|
Задание
1. Заполнить мемориальные ордера на каждую операцию по форме предложенной в таблице 15.1.
Таблица 15.1 Мемориальные ордера
№ мемориального ордера |
№ операции |
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма, т.р. |
||
дебет |
кредит |
|||||
Например |
||||||
1 |
1 |
Отпущены материалы в производство |
20 |
10 |
500 |
|
2 |
… |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
|
|
13 |
|
|
|
|
|
|
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего по мемориальным ордерам |
- |
- |
|