2 Правове регулювання та види касових операцій банку.

Важливим обов'язком комерційних банків є видача готівко­вих коштів підприємствам і організаціям, тобто безперебійне ка­сове обслуговування клієнтів.

Касові операції банку – це діяльність банку, пов'язана з інкасацією, зберіганням та видачею підприємствам готівкових коштів.

Сфера застосування готівки між юридичними особами істотно обмежена і регулюється Інструкцією про касові операції в банках України, затвер­дженою постановою Правління Національного банку України від 14 серпня 2003 р.

Підприємства при одержанні готівки із свого поточного рахунку, повинні вказати у грошовому чеку цільове призначення стягненої суми та суть операції, що планується здійснити.

Усі підприємства та підприємці, які відкрили поточні рахунки в банках, зберігають на них свої кошти на договірних умовах, При цьому, готівкова виручка, що надійшла до кас підприємств, має здаватись ними до банків для зарахування на їх поточні рахунки. Це здійснюється підприємствами самостійно, або через:

• інкасаторів НБУ;

• інкасаторів банку;

• державну службу охорони при Міністерстві внутрішніх справ України;

• підприємства поштового зв'язку для здійснення переказу коштів на рахунки банків.

Готівкова виручка повинна інкасуватися на рахунок в банку в таких строках:

• для підприємств, що розташовані в населених пунктах де є установи банків або підприємства поштового зв'язку за загальним правилом – щодня.

• якщо є специфіка діяльності чи особливого режиму роботи на підприємстві і неможливо здавати виручку щодня – наступного дня.

• для підприємств, що розташовані в населених пунктах, де немає банків чи підприємств поштового зв'язку, – не рідше ніж один раз за п'ять робочих днів.

Чинне законодавство визначає граничний розмір готівки, яка може залишатися в касі підприємства на кінець робочого дня – ліміт залишку готівки в касі.

Ліміт каси встановлює обслуговуючий банк при укладанні договору на розрахунково-касове обслуговування. Для цього підприємство подає до банку заявку-розрахунок для встановлення загального ліміту каси, строків та порядку здавання готівкової виручки, що є невід'ємною частиною цього договору і оформляється як додаток до цього договору.

Для визначення ліміту каси підприємства подають щорічно до 1 березня до установ банків за місцем відкриття поточ­ного рахунка заявки-розрахунки у двох примірниках. Установи банків протягом першого кварталу розглядають заявки-розрахун­ки і затверджують підприємствам ліміт каси, порядок і строки здавання готівкової виручки.

Якщо підприємство в окремі дні не має перевищення ліміту каси, то воно може у ці дні не здавати готівкову виручку. Ліміт каси для кожного підприємства визначається диференційовано, залежно від режиму і специфіки роботи підприємства, його територіального розташування, обсягу касових оборотів, тривалості операційного часу тощо.

Фінансовим установам (кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, інвестиційні фонди і компанії та інші юридичні особи, виключним видом діяльності яких є надання фінансових послуг) ліміт каси установою банку не встановлюється. Зазначені установи самостійно встановлюють ліміт каси.

Банкам та підприємцям ліміт каси не встановлюється.

Ліміт каси встановлюють у таких обсягах.

• Для підприємств, які здають готівкову виручку щодня, – у розмірі, необхідному для забезпечення роботи ранком наступного дня.

• Для підприємств які здають готівкову виручку наступного дня, – у межах середньоденної готівкової виручки.

• В інших випадках – у межах середньоденної видачі готівки.

• У виняткових випадках – у розмірах, більших ніж середньоденна готівкова виручка чи середньоденна видача готівки.

Контроль за додержанням підприємствами встановлених їм лімітів каси здійснюють органи державної податкової служби України, Державної контрольно-реві­зійної служби України, Міністерства внутрішніх справ України, фінансові органи. Особи, винні в порушенні касової дисцип­ліни, притягуються до відповідальності.

НБУ зобов’язує комерційні банки подавати державним по­датковим адміністраціям матеріали про порушення суб'єктами підприємницької діяльності норм з регулювання обігу готівки (невстановлення лімітів залишків готівки в касах тощо).

3