2. Визначення потреби в оборотному капіталі (нормування оборотних коштів).

Визначення потреби підприємства у власних оборотних коштах здійснюється в процесі нормування, тобто визначення нормативу обігових коштів.

Нормування - це встановлення економічно обґрунтованих (планових) норм запасу і нормативів по елементах оборотних коштів, необхідних для нормальної діяльності підприємства. Метою нормування є визначення раціонального розміру оборотних коштів, які відволікаються на певний строк у сферу виробництва й сферу обігу.

Розглянемо нормування оборотних коштів на прикладі нормування виробничого запасу (нормативу обігових коштів по запасах сировини, основних матеріалів і покупних напівфабрикатів):

Н_в.з = З_п + З_стр + З_тр + … (1)

Зп - запас поточний;

Зстр - запас страховий;

Зтр - запас транспортний.

Поточний запас - основний вид запасу, необхідний для безперебійної роботи підприємства між двома черговими поставками матеріалів. На розмір поточного запасу впливають періодичність постачання матеріалів по договорах і обсяг їхнього споживання у виробництві.

З_п = П_м.с.*І_п (2)

Пм.с. - середньодобова потреба в матеріалі;

Іп - інтервал між двома черговими поставками матеріалу.

Середньодобова потреба в матеріалі:

(3)

Нр - норма витрати матеріалу на одиницю продукції;

Q - обсяг виробництва продукції за певний період;

Т - кількість днів у періоді.

Норма витрати матеріалу на одиницю продукції:

Н_р = В_ч + В_т + В_інш (4)

В_ч - чиста вага матеріалу у виробі;

В_т - відходи технологічні;

В_інш - інші витрати, що виникають у процесі зберігання, перевезення й т.д.

Страховий запас - другий по величині вид запасу, що створюється на випадок непередбачених відхилень у постачанні й забезпечує безперервну роботу підприємства.

З_стр = З_п*α (5)

Зп - поточний запас;

α - норма страхового запасу.

Транспортний запас створюється у випадку перевищення строків вантажообігу порівняно зі строками документообігу на підприємствах, вилучених від постачальників на значні відстані.

З_тр = П_м.с. * Т_тр (6)

Т_тр - тривалість транспортного запасу.

3. Оцінка ефективності використання оборотних коштів підприємства.

Фінансове становище підприємства прямо залежить від стану оборотних коштів, тому підприємство зацікавлене в організації найбільш раціонального руху і використання оборотних коштів.

Показники використання оборотних коштів, що характеризують ефективність, можна умовно розділити на дві групи - показники використання оборотних фондів і показники використання оборотних коштів у цілому

Показники використання оборотних фондів.

Найважливішим узагальнюючим показником рівня використання всіх матеріальних ресурсів на підприємстві є матеріаломісткість продукції

1. Питома матеріаломісткість

(7)

Мі - кількість і-того матеріалу, витраченого на виробництво продукції.;

Q - обсяг виробництва продукції.

2. Загальна матеріаломісткість.

(8)

Рі - ціна ресурсу

3. Відносна матеріаломісткість.

(9)

В_ч - чиста вага матеріалу у виробі;

Ке - кількість одиниць основної експлуатаційної характеристики продукції.

4. Коефіцієнт використання матеріалу

(10)

М_пит - питома матеріаломісткість.

Показники ефективності використання оборотних коштів

1. Коефіцієнт оборотності оборотних коштів (Коб) показує, скільки оборотів зробили оборотні кошти за аналізований період (квартал, півріччя, рік). Він визначається по формулі:

Коб = ПР / ОС (11)

ПР - обсяг реалізації продукції за звітний період;

ОС - середній залишок оборотних коштів за звітний період.

Чим вище за даних умов коефіцієнт оборотності, тим краще використаються оборотні кошти.

2. Коефіцієнт завантаження засобів в обороті (Кзаг.), зворотний коефіцієнту оборотності, визначається по формулі:

Кзав. = ОС / ПР (12)

3. Тривалість одного обороту оборотних коштів показує, за який строк підприємству повертаються його оборотні кошти у вигляді виторгу від реалізації продукції.

Тоб = Д / Коб (13)

Д - тривалість періоду, за який визначається ефективність використання оборотних коштів.

Зменшення тривалості одного обороту свідчить про поліпшення використання оборотних коштів.

При прискоренні оборотності оборотних коштів з обороту вивільняються матеріальні ресурси, при уповільненні - в оборот залучаються додаткові засоби.

Ефект прискорення оборотності оборотних коштів виражається в їхньому вивільненні. Вивільнення оборотних коштів через прискорення їхньої оборотності може бути абсолютним і відносним.

Абсолютне вивільнення має місце, якщо фактичні залишки оборотних коштів менше нормативу або залишків попереднього періоду при збереженні або перевищенні обсягу реалізації за даний період.

АВ = ОС_баз – ОС_зв (14)

ОСбаз - оборотні кошти базисного періоду.

ОСзв - оборотні кошти звітного періоду.

Відносне вивільнення оборотних коштів має місце в тих випадках, коли прискорення їхньої оборотності відбувається одночасно з ростом обсягу випуску продукції, причому темп росту обсягу виробництва випереджає темп росту залишків оборотних коштів.

(15)

Прискорення обороту оборотних коштів дозволяє визволити значні суми й у такий спосіб збільшити обсяг виробництва без додаткових фінансових ресурсів, а засоби, які вивільняються, використати відповідно до потреб підприємства.

Основними шляхами прискорення оборотності оборотних коштів є:

- скорочення запасів товароматеріальних цінностей;

- скорочення тривалості виробничого процесу;

- зниження норм витрат сировини й матеріалів на одиницю продукції;

- недопущення придбання непотрібних і реалізація зайвих матеріалів;

- прискорення відвантаження й реалізації продукції;

- зменшення залишків готової продукції на складі й ін.