ЗАДНИЕ № 3.

Какие показатели следует сравнить для оценки выполнения плана, соблюдая условия сопоставления показателей:

Решение:

Для сопоставимости показателей следует сравнивать показатели объема реализации по плану и по отчету в плановых ценах, то есть план был перевыполнен на:

∆Т_р = Т_р1 – Т_рпл

∆Т_р = 5300 – 5250 = 50 тыс. руб.

Вывод: Рассчитанное значение показывает, что объем реализации по плану перевыполнен на 50 рублей.

ЗАДАНИЕ № 6.

Определить результативный показатель и влияние факторов на него способом процентных разниц, если известно:

Показатель	Условное обозначение	План	Отчет
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	РД	8,00	7,65
Численность рабочих, чел.	ЧР	130	135
Число дней, отработанных 1 рабочим за год, дней	Д	240	237
Общее число часов, отработанных всеми рабочими	ФРД	249600	244762

Решение:

ФРБ = РД*ЧР*Д

Показатели	Выполнен план, %	Процентная разница	Расчет влияния фактора	Наименование
РД	95,62	95,62-100= - 4,38	-4,38/100*249600= -10932,48	∆N(РД)
РД*ЧР	(8*130/7,65*135)*100=100,7	100,7-95,62=5,08	5,08/100*249600= 12679,68	∆N(ЧР)
РД*ЧР*Д	98,06	98,06-95,62=2,44	2,44/100*249600= 6090,24	∆N(Д)

Вывод: Таким образом, отрицательно сказалось снижение рабочего дня и на общем количестве часов, в результате этого 249321,6 часов

ЗАДАНИЕ № 10.

Определить способом цепных подстановок влияние на среднегодовую текущую доходность портфеля акций изменений основных факторов:

Решение:

Показатель	Условное обозначение	Предыдущий год	Отчетный год
Покупная стоимость акций, входящих в портфель, тыс.руб.	РД	99400	105200
Дивиденды, полученные за период, тыс.руб.	ЧР	37100	40600
Среднегодовая текущая доходность портфеля, коэф.	Д	0,373	0,386

Д = О / Цпок

Дпок = 37100/105200=0,353

Влияние покупательной стоимости акций: 0, 353*0,373= - 0,02

Влияние дивидендов Д = 0,286-0,353=0,033

Совокупное влияние: – 0,02+0,033=0,003

Вывод: В результате изменения основных факторов покупательская способность снизилась на 0,02, поэтому совокупное влияние 0,003.

ЗАДАНИЕ № 11.

Определить результативный показатель и рассчитать влияние на него факторов способом цепных подстановок. Исходные данные в таблице:

Решение:

Показатель	Условное обозначение	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютное отклонение	Выполнение плана
1. Проценты, уплачен- ные за привлеченные кредиты, тыс.руб. 2. Проценты, уплачен- ные юридическим лицам по привлечен- ным средствам 3. Проценты, уплачен- ные физическим лицам по депозитам, тыс.руб. 4. Расходы по операциям с ценными бумагами	Пу Пюр Пф.л. Рц.б.	17431 40248 48452 40212	21789 17503 43577 20797	4358 -22745 -4875 -19415	125% 43,5% 89,9% 51,7%
5. Всего расходов	∑Р	146343	103666	-42677	70,8%

Способ цепных подстановок применяется для расчета влияния отдельных факторов на соответствующий результирующий показатель в детерминированных функциональных зависимостях. Сущность способа состоит в последовательной замене величины показателя базисного периода на фактическую величину показателя отчетного периода. Другие показатели оставляют неизменными.

Результативным показателем в данной задаче является общая сумма расходов:

∑Р = Пу+Пюр+Пф.л.+Рц.б.

Определим влияние факторов на результативный показатель, используя метод цепных подстановок.

∑Р¹ = Пу⁰+Пюр⁰+Пф.л.⁰+Рц.б.⁰

∑Р¹ = 17431+40248+48452+40212 = 146343 тыс.руб.

∑Р² = Пу¹+Пюр⁰+Пф.л.⁰+Рц.б.⁰

∑Р² = 21789+40248+48452+40212 = 150701 тыс.руб.

∑Р³ = Пу¹+Пюр¹+Пф.л.⁰+Рц.б.⁰

∑Р³ = 21789+17503+48452+40212 = 127956 тыс.руб.

∑Р⁴ = Пу¹+Пюр¹+Пф.л.¹+Рц.б.⁰

∑Р⁴ = 21789+17503+43577+40212 = 123081 тыс.руб.

∑Р⁵ = Пу¹+Пюр¹+Пф.л.¹+Рц.б.¹

∑Р⁵ = 21789+17503+43577+20797 = 103666 тыс.руб.

Определяем влияние отдельных факторов:

1. За счет сокращения расходов по операциям с ценными бумагами общая величина расходов также сократилась:

∆₁ = ∑Р⁵ - ∑Р⁴

∆₁ = 103666 – 123081 = - 19415 тыс.руб.

2. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам в отчетном периоде уменьшились и это изменение уменьшило общую величину расходов:

∆₂ = ∑Р⁴ - ∑Р³

∆₂ = 123081 – 127956 = - 4875 тыс.руб.

3. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам сократились, что повлияло на сокращение общих расходов:

∆₃ = ∑Р³ - ∑Р²

∆₃ = 127956 – 150701 = - 22745 тыс.руб.

4. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты увеличились, что повлияло на увеличение общих расходов:

∆₄ = ∑Р² - ∑Р¹

∆₄ = 150701 – 146343 = 4358 тыс.руб.

Общее влияние факторов:

-19415-4875-22745+4358 = -42677 тыс.руб.

Вывод: за счет увеличения процентов, уплаченных за привлеченные кредиты общая сумма расходов увеличилась на 4358 тыс.руб. Значительное снижение общей суммы расходов произошло за счет сокращения расходов по процентам, уплаченным юридическим лицам по привлеченным средствам на 22745 тыс.руб.