Тема 4.
Оценка структуры затрат на производство
Элементы затрат |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменения |
|||
Сумма, тыс.руб. |
Уд.вес, % |
Сумма, тыс.руб. |
Уд.вес, % |
Сумма, тыс.руб |
Уд.вес, % |
|
1) Материальные затраты, тыс.руб. |
3523565 |
67,58 |
4332380 |
58,74 |
808515 |
-8,84 |
2) Затраты на оплату труда, тыс.руб. |
796322 |
15,27 |
1141000 |
15,47 |
344678 |
0,2 |
3) Отчисление на соц-е нужды, тыс.руб. |
241883 |
4,64 |
263059 |
3,57 |
21176 |
1,07 |
4) Амортизация, тыс. руб. |
108652 |
2,08 |
147530 |
2 |
38878 |
-0,08 |
5) Прочие затраты тыс.руб. |
543815 |
10,43 |
1491150 |
20,22 |
947335 |
9,79 |
6) Итого: |
5214537 |
100 |
7375120 |
100 |
2160583 |
- |
Задание 2.
Оценка затрат на 1 рубль выпущенной продукции
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменения |
1) Всего затрат, тыс.руб. |
5214537 |
7375120 |
2160583 |
2) ВП, тыс.руб. |
5876074 |
8638720 |
2762646 |
3) Затраты на 1 рубль, руб. (п.1/п.2) |
0,89 |
0,85 |
-0,04 |
Затраты на 1 рубль = Всего затрат / выпуск продукции
Изменения затрат на 1 рубль выпущенной продукции (цепными подстановками):
всего затрат = 7375120/5876074 =1,25 руб.
1,25-0,89=0,36 руб.
Влияние ВП = 7375120/8638720 =0,85 руб.
0,85 - 1,25= - 0,40руб.
Проверка = -0,40 + 0,36 = - 0,04 руб.
Задание 3.
Анализ затрат на оплату труда
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменения |
1) Численность ППП, чел |
3250 |
3460 |
210 |
2) Средняя з/п 1раб.,руб. (п.3/п.1) |
245022,15 |
329768,79 |
84746,64 |
3) Затраты на оплату труда |
796322 |
1141000 |
344678 |
Затраты на оплату труда = числ-ть ППП * среднюю з/п /100
Исчисление влияния на изменение затрат на оплату труда (абсолютными разницами):
Влияние численности ППП = 210* 245022,15 / 100=51454,65 тыс. руб.
Влияние средней з/п = 84746,64*3460 / 100 = 293223,37тыс. руб.
Проверка = 51454,65 + 293223,37 = 344678тыс.руб.
Тема 5.
Задание 1.
Оценка динамики общей прибыли до налогообложения
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменения |
Влияние на общую прибыль |
1) Прибыль от продаж, тыс. руб. |
466755 |
497456 |
30701 |
30701 |
2) Проценты к получению, тыс. руб. |
5075 |
0 |
-5075 |
-5075 |
3) Проценты к уплате, тыс. руб. |
138758 |
233013 |
94255 |
-94255 |
4) Доходы от участия в других организациях, тыс. руб. |
|
|
|
|
5) Прочие доходы, тыс. руб. |
8256 |
183402 |
175146 |
175146 |
6) Прочие расходы, тыс. руб. |
105276 |
216919 |
156643 |
-156643 |
7) Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
236052 |
185926 |
-50126 |
-50126 |
Задание 2.
Оценка динамики прибыли от продаж
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменения |
Влияние на прибыль |
1) Выручка, тыс.руб. |
5681291 |
7872576 |
2191285 |
2191285 |
2) Себестоимость, тыс. руб. |
2928985 |
4217133 |
1288148 |
-1288148 |
3) Коммерческие расходы, тыс. руб. |
2285551 |
3157987 |
872436 |
-872436 |
4)Управленческие расходы, тыс. руб. |
- |
- |
- |
- |
5) Прибыль от продаж, тыс. руб. |
466755 |
497456 |
30701 |
30701 |
Задание 3
Рентабельность продаж = Выручка-с/с-КР-УР/Выручка*100
Исчисление влияния на изменение рентабельности продаж (цепными подстановками):
Влияние выручки = 7872576-2928985-2285551/7872576*100 = 33,8%
33,8–8,2=25,6
Влияние себестоимости = 7872576-4217133-2285551/7872576*100 = 16,4%
16,4-33,8=-17,4
Влияние коммерческих расходов = 7872576–4217133-3157987/7872576*100 = 6,3%
6,3-16,4=-10,1
Проверка: 25,6-17,4-10,1 = -1,9