- •1Тип хозяйственной операции определяется на основе формы, приведенной в таблице 2
- •Требуется:
- •2. Составить оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета по форме, представленной в таблице 4.
- •Таким образом, далее студенту нужно сделать следующее:
- •3. Провести анализ динамики и структуры источников формирования активов (табл. 7).
- •4. Провести анализ структуры и динамики источников формирования оборотных активов (табл. 8).
- •6. Провести анализ динамики показателей структуры капитала организации (табл. 10).
- •7. В процессе анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта изучить показатели деловой активности организации (табл. 11).
- •8. Провести анализ показателей рентабельности деятельности организации (табл. 12).
ГОМЕЛЬСКИЙ ФИЛИАЛ
УЧРЕЖДЕНИЯ ОБРАЗОВАНИЯ
ФЕДЕРАЦИИ ПРОФСОЮЗОВ БЕЛАРУСИ
«МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ТРУДОВЫХ И
СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ»
КАФЕДРА Финансов
ЗАДАНИЕ
К самостоятельной управляемой работе студентов
подисциплинам «экономический анализ деятельности организации, финансовый анализ»
Гомель, 2011
CОАО «ПрогрессКабель» на 1.01.2009 года имело следующие баланс и отчет о прибылях и убытках (приложение 1 (Электронный вариант: файл «БухОтч2008СУРС»)).
За 2009 год были совершены следующие хозяйственные операции, содержание которых приведено в таблице 1:
Таблица 1 – Содержание хозяйственных операций за 2009 г.
№ ХО |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, млн. руб. |
Тип ХО1 |
Счет |
|
Д |
К |
||||
|
|
Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков по покупным ценам без НДС НДС – 20% |
76 210 ? |
|
|
|
|
|
Отпущены материалы в основное производство по фактической себестоимости |
75 320 |
|
|
|
|
|
Начислена амортизация по объектам основных средств |
1 200 |
|
|
|
|
|
Начислена амортизация по объектам нематериальных активов |
2 |
|
|
|
|
|
Начислены проценты по краткосрочному кредиту |
320 |
|
|
|
|
Выплачены проценты по краткосрочному кредиту (320 млн. руб.) и часть основного долга (520 млн. руб.) |
840 |
|
|
|
|
|
Начислена заработная плата работникам предприятия |
8 110 |
|
|
|
|
|
Произведены отчислены в фонд социальной защиты населения в размере 34% от суммы начисленной заработной платы |
? |
|
|
|
|
|
Из заработной платы произведены удержания:
|
?
? |
|
|
|
|
|
Произведены отчисления в «Белгосстрах» от суммы начисленной заработной платы в размере 1% |
? |
|
|
|
|
|
Начислен налог на недвижимость (удельный вес зданий, сооружений 25%), 1% |
? |
|
|
|
|
|
Оприходована выпущенная продукция по фактической себестоимости |
85 900 |
|
|
|
|
|
Отгружена готовая продукция покупателям по фактической себестоимости (реализация учитывается по моменту отгрузки) |
По вариантам |
|
|
|
|
|
Отражена задолженность покупателей за отгруженную в их адрес продукцию по свободным отпускным ценам с НДС |
|
|
|
|
|
|
Списываются коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции (оплачена доставка продукции) |
400 |
|
|
|
|
Начислен НДС (20%) |
? |
|
|
|
|
Произведен зачет входного НДС |
по вар |
|
|
|
|
|
Отражен финансовый результат от реализации продукции |
? |
|
|
|
|
|
Получены проценты по депозиту |
458 |
|
|
|
|
|
Реализованы основные средства по договорной цене с НДС Первоначальная стоимость основных средств Амортизация Затраты по демонтажу выплачены сторонней организации |
2 600 1600 750 100 |
|
|
|
|
|
Начислен НДС по реализованным основным средствам по ставке 20% |
? |
|
|
|
|
|
Отражен финансовый результат от реализации основных средств |
? |
|
|
|
|
|
Получены пени и неустойки от покупателей в связи с нарушением условий договоров |
680 |
|
|
|
|
|
Уплачены пени и неустойки поставщикам в связи с нарушением условий договоров |
260 |
|
|
|
Продолжение таблицы 1
№ ХО |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, млн. руб. |
Тип ХО1 |
Счет |
|
Д |
К |
||||
|
|
Списан финансовый результат от внереализационных операций |
? |
|
|
|
|
|
Начислен налог на прибыль, 24% |
? |
|
|
|
|
|
5 % чистой прибыли направлено в резервный фонд |
? |
|
|
|
|
|
Сумма неиспользованных прибылей относится в разряд нераспределенных |
? |
|
|
|
|
|
Оплатили задолженность покупатели и заказчики |
110000 |
|
|
|
|
|
Оплачена задолженность поставщикам и подрядчикам |
87 000 |
|
|
|
|
|
Перечислены с расчетного счета платежи (произвольно по наличию денежных средств на расчетном счете):
|
? ? |
|
|
|
1Тип хозяйственной операции определяется на основе формы, приведенной в таблице 2
Таблица 2 – Типы хозяйственных операций и их влияние на бухгалтерский баланс организации
Тип хозяйственной операции |
Характер изменения в балансе |
||
актив |
пассив |
валюта (итог) баланса |
|
1-й |
больше (+) |
больше (+) |
+ |
2-й |
меньше (–) |
меньше (–) |
– |
3-й |
больше (+) меньше (–) |
|
не изменяется |
4-й |
|
больше (+) меньше (–) |
не изменяется |
Таблица 3 – Схема начисления НДС
Этапы |
Формирование отпускной цены |
Определение суммы НДС из выручки |
1 этап |
Полная производственная себестоимость + Прибыль = Отпускная цена без НДС (ОЦ = С/с + П) |
НДС = (ОЦндс×НДС%)/(100 + НДС%) |
2 этап |
Налог на добавленную стоимость = = ОЦ× НДС%/100 |
ОЦ = ОЦндс –НДС |
3 этап |
Отпускная цена с НДС ОЦндс = С/с + П + НДС |
|
Требуется:
1. Открыть к балансу счета бухгалтерского учета, отразить на них хозяйственные операции, закрыть их, рассчитав обороты по дебету и кредиту счетов за отчетный период, а также конечное сальдо по каждому счету бухгалтерского учета. Счета должны быть оформлены в следующем виде:
Активный счет |
|
Пассивный счет |
||
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо начальное |
|
|
|
Сальдо начальное |
№ ХО) сумма + № ХО) сумма + … = оборот по дебету Увеличение (+) |
№ ХО) сумма + № ХО) сумма + … = оборот по кредиту Уменьшение (–) |
|
№ ХО) сумма + № ХО) сумма + … = оборот по дебету Уменьшение (–) |
№ ХО) сумма + № ХО) сумма + … = оборот по кредиту Увеличение (+) |
Сальдо конечное = = Ск+Од–Ок |
|
|
|
Сальдо конечное = = Ск+Ок –Од |
2. Составить оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета по форме, представленной в таблице 4.
Таблица 4 – Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета за 2009 г. (млн. руб.)
Наименование синтетических счетов |
Сальдо на начало года |
Обороты за год |
Сальдо на конец года |
|||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
Первоначальная стоимость основных средств |
|
|
|
|
|
|
Амортизация основных средств |
|
|
|
|
|
|
Первоначальная стоимость нематериальных активов |
|
|
|
|
|
|
Амортизация нематериальных активов |
|
|
|
|
|
|
Вложения во внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
Сырье и материалы |
|
|
|
|
|
|
Затраты в незавершенном производстве |
|
|
|
|
|
|
Готовая продукция и товары для реализации |
|
|
|
|
|
|
Товары отгруженные |
|
|
|
|
|
|
Расходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам |
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность поставщиков и подрядчиков |
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность по расчетам с персоналом |
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность разных дебиторов |
|
|
|
|
|
|
Денежные средства на расчетном счете и в кассе |
|
|
|
|
|
|
Денежные средства на депозитных счетах |
|
|
|
|
|
|
Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
Уставный фонд |
|
|
|
|
|
|
Резервный фонд |
|
|
|
|
|
|
Добавочный фонд |
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные кредиты и займы |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные кредиты и займы |
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность перед покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность по расчетам с персоналом по оплате труда |
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность по социальному страхованию и обеспечению |
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность перед прочими кредиторами |
|
|
|
|
|
|
Задолженность перед участниками по выплате дивидендов |
|
|
|
|
|
|
Итого за отчетный период |
|
|
|
|
|
|
3. Используя оборотную ведомость, а также информацию бухгалтерских счетов составить бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за 2009 г.
4. На основании данных бухгалтерской отчетности за два года и счетов бухгалтерского учета необходимо выполнить следующее:
оценить чистые активы организации (расчет производится автоматически);
рассчитать и проанализировать основные технико-экономические и финансовые показатели деятельности промышленного предприятия, заполнив аналитические таблицы 5-;
на основании данных аналитических таблиц сделать выводы, оценить деятельность CОАО «ПрогрессКабель»; проиллюстрировать диаграммами и графиками тенденции развития.
В отчете по выполнению СУРС студент анализирует показатели деятельности и финансового состояния организации с учетом отрасли ее деятельности (промышленности).