- •1.Основы организации бухгалтерского учета в банках.
- •2. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- •3. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов.
- •4. Учет и формирование уставного капитала банков.
- •5. Открытие и ведение корреспондентских счетов в системе банка России.
- •6.Открытие корреспондентских счетов лоро и ностро.
- •7.Открытие, ведение и учет расчетных счетов клиентов.
- •9.Порядок расчетов чеками.
- •21.Открытие валютных счетов клиентов. Обязательная продажа части валютной выручки.
- •28.Учет и оформление безналичных расчетов при использовании аккредитивов.
- •10.Учет депозитов и сберегательных сертификатов.
- •17.Учет сделок репо.
- •18.Учет долговых обязательств банка: выпущенных депозитных и сберегательных сертификатов.
- •8.Порядок расчетов платежными поручениями.
- •37.Организация аналитического учета в банках.
- •36.Балансовые счета и их построение.
- •35.Особенности налогового учета в банках.
- •31.Учет факторинговых операций.
- •30.Учет трастовых операций.
- •24.Учет драгоценных металлов.
- •13.Особенности учета кредитов при открытии «кредитной линии».
- •34.Учет доходов, расходов и результатов деятельности банков.
34.Учет доходов, расходов и результатов деятельности банков.
В целях полной оценки рез-ов дея-ти предусмотрено значительное кол-во статей по шир кругу выполняемых операций, при этом не предусмотрена детализация статей доходов и расходов, отражающих единичные операции.
Все доходы и расходы сгруппированы в подразделы, отражающие однородные операции. В ряде подразделов предусмотрены статьи по учету прочих доходов и расходов.
В аналитическом учете по каждой статье должны открываться при необходимости отдельные лицевые счета по видам доходов, расходов, структурным подразделениям с тем, чтобы данные учета активно использовались для оценки хоз расчетной дея-ти кред орг-й и их структурных подразделений.
В отчете о прибылях и убытках должны показываться суммы по статьям, приведенным в форме отчета. К этому отчету может прилагаться краткая пояснительная записка с пояснением в ней отдельных статей.
Счета по учету доходов и расходов закрываются ежемесячно или в др установленные сроки (ежеквартально) в последний рабочий день путем перечисления сумм на счета «Прибыль отчетного года» (70301), «Убытки отчетного года» (70401). Отчет о прибылях и убытках составляется банком нарастающим итогом по каждой статье сначала года и представляется в соот-ие органы, т.е. в ЦБ в установленном порядке. Назначение счетов 703 и 704 – отражение фин рез-в дея-ти банка. Счет 703 пассивный, 704 – активный. Прибыль или убыток опред-ся нарастающим итогом в течение года. После проведения заключительных оборотов (события после отчетной даты) остатки ср-ва, числящихся на счетах 70301 и 70401 (прибыль и убытки отчетного года) переносятся соот-но на счета 70302 «Прибыль предшествующих лет», 70304 «Убытки предшествующих лет». После утверждения на годовом собрании акционеров годового отчета осущ-ся реформация баланса, т.е. сумма распределенной прибыли списывается со счета 70302 в корреспонденции со сч 70502 «Использование прибыли прошлых лет». Реформация дб произведена не позднее 2 рабочих дней после проведения собрания в строгом соот-и с утвержденном собранием фин рез-м, исп-ем и распределением прибыли отчетного года. Если собранием принято решение о неполном распределении прибыли, то остаток нераспределенный учитывается на сч 70302. Порядок ведения аналитического учета по сч 703 и 704 опред-ся КО самостоятельно.