- •Бухгалтерский учет в банках (зачет)
- •2. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- •3. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов.
- •4. Учет и формирование уставного капитала банков.
- •5. Открытие и ведение корреспондентских счетов в системе банка России.
- •6. Учет операций по корреспондентскому счету в банке России
- •7. Открытие корреспондентских счетов лоро и ностро.
- •8.Учет операций по счетам лоро и ностро
- •9. Открытие, ведение и учет расчетных счетов клиентов.
- •10. Порядок расчетов платежными поручениями.
- •11. Порядок расчетов чеками.
- •12.Учет межбанковских кредитов
- •13. Учет потребительских кредитов.
- •14.У чет выданных кредитов, если клиент обслуживается в данном банке.
- •15. Учет выданных кредитов, если клиент обслуживается в другом банке.
- •16. Учет расчетных операций.
- •17. Учет активных операций с ценными бумагами.
- •18. Учет пассивных операций с ценными бумагами.
- •19. Порядок выдачи денег организациям.
- •20.Учет наличных денег в кассе банка
- •21.Учет вексельных операций
- •22.Учет обязательных резервов, депонируемых в банке России
- •23.Учет акций выкупленных у акционеров
- •24. У чет начисления дивидендов
- •25.Учет операций в иностранной валюте
- •26.Учет операций с наличной валютой и чеками
- •27. Открытие валютных счетов клиентов.
- •28.Обязательная продажа части валютной выручки.
- •29. Учет и оформление безналичных расчетов при использовании аккредитивов.
- •30. Учет доходов банка
- •31 .Учет расходов банка
- •32.Учет финансового результата (прибыли)
- •33. Определение доходов и расходов кассовым методом и методом начисления.
- •34. Правила подготовки и состав бухгалтерской отчетности
- •35. Балансовые счета и их построение.
- •36. Организация аналитического учета в банках.
25.Учет операций в иностранной валюте
Под валютными операциями понимаются операции с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте, проводимые между уполномоченным банком и физическими, юридическими лицами. Указанные операции осуществляются через операционную валютную кассу в помещении банка, операционную кассу, находящуюся вне помещений кредитных организаций, или обменные пункты иностранной валюты.
Право на проведение операций с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте коммерческий банк приобретает с момента получения лицензии Банка России на ведение операций в иностранной валюте.
Каждое предприятие может открыть в банке валютный счет. Для учета валютных операций организациям открываются счета: 1. 405 «Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности», 2. 406 «Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности» 3. 407 «Счета негосударственных предприятий» 5. 408 «Прочие счета».
При осуществлении расчетов с клиентами используются счета 47405, 47406 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты". Назначение счетов: учет расчетов с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты, а также учет средств в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке.
Также используются счета 47407, 47408 "Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям". Назначение счетов: учет операций, связанных с конвертацией одной валюты в другую, и расчетов по срочным сделкам. Счет 47407 — пассивный, счет 47408 — активный.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому клиенту. При этом суммы проводятся в одной валюте, поступившей на конвертацию, а валюта зачисляется на счет клиента после конвертации по соответствующему лицевому счету. В документе для отражения конвертации валюты указывается, сколько и какой валюты отражается по дебету счета 47407 и сколько и какой валюты отражается на счете клиента. В рублях суммы должны отражаться одинаково.
Операции покупки-продажи иностранной валюты по поручению клиента не затрагивают валютную позицию банка, так как являются посредническими операциями. При выполнении таких операций доходом банка является комиссионное вознаграждение.
Покупка иностранной валюты у клиента за свой счет отражается проводками:
1. Отражается обязательство банка на покупку иностранной валюты;
Дт 47408.840 "Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям"
Кт 47407.810 "Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям";
2. Продана иностранная валюта кредитной организации:
Дт 40702.840 "Валютный счет клиента" лицевой счет "Транзитный счет"
Кт 47408.840 "Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям".
3. Денежные средства зачислены на расчетный счет клиента:
Дт 47407.810 "Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям"
Кт 40702.810 Расчетный счет организации.
26.Учет операций с наличной валютой и чеками
Для отражения операций с наличной валютой и чеками, совершаемых в уполномоченных банках и их внутренних структурных подразделениях используются счета 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте"; 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте"; 40817 "Физические лица"; 42301—42307 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", или 42309—42315 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц"; 42601—42607 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц — нерезидентов", или 42609—42615 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц — нерезидентов".