42 Банковская система

Основное назначение банков — сосредотачивать у себя денежные средства и предоставлять их в ссуду. Исторически первона­чальным делом банков является посредничество в платежах. Они хранят у себя денежные средства предпринимателей, по поручению которых ве­дут расчеты с поставщиками и покупателями, вносят платежи в государ­ственную казну, ведут кассовое обслуживание фирм (выдают им налич­ные деньги для заработной платы и на другие цели).Банки выпускают кредитные средства обращения - знаки стоимо­сти, которые выполняют роль денег в товарообороте и платежах (налич­ные деньги, банкноты).Банки выполняют свои функции в двух взаимосвязанных видах опе­раций: пассивных - операциях по образованию банковских ресурсов и активных- операциях по их размещению и использованию денежные средства и предоставлять их в ссуду.

Денежные средства банков складываются из их собственных капиталов и депозитов-вкладов клиента. Депозиты делятся на срочные и до востребования.

В активные операции входят разнообразные ссуды: вексельные, фондовые, подтоварные, бланковые. Наиболее распространенным является учет векселей. Банк покупает вексель у предпринимателя, если тот стре-мится превратить его в деньги еще до наступления срока платежа. Из обозначенной на векселе суммы удерживается учетный процент плата за предоставление денежной суммы. При наступлении срока платежа по векселю банк предъявляет его к оплате тому, кто выдал долговое обя­зательство. Величина учетной ставки может сильно изменяться. Банки осуществляют фондовые операции - дают ссуды под залог цен­ных бумаг - акций, облигаций, закладных и т. п., а также покупают такие бумаги. Подтоварные ссуды предоставляются под залог продукции, нахо­дящейся на складах, в пути, в торговом обороте. Если ссуды не погаша­ются в срок, то заложенные ценные бумаги и товарно-материальные ценности переходят в собственность банков. Наиболее крупным пред­принимателям, платежеспособность которых не вызывает сомнений, предоставляется бланковый кредит: ссуду выдают без всякого обеспече­ния.

Кроме пассивно-активных операций и расчетов банки занимаются торгово-комиссионной деятельностью — покупают и продают золото, об­менивают национальную валюту на иностранную, размешают займы, распродают акции и облигации. I

43.Центральный банк и его функции.

Центральный банк Российской Федерации (Банк России) был образован в 1990 г. 2 декабря и, как во всех странах с рыночной экономикой, является основным звеном банковской системы. Его деятельность направлена на решение задач, связанных с:

• формированием и реализацией денежно - кредитной политики,

• стабилизацией денежного обращения,

• организацией межбанковских расчетов и кассового обслуживания,

• развитием системы коммерческих банков и надзором за их деятельностью,

• совершенствованием валютных отношений.

Банк России, по своей сути, являясь эмиссионным центром страны, обладает монопольным правом выпуска в обращение и изъятия из оборота наличных денежных знаков в форме банкнот и монет, определяет их достоинство, отличительные признаки, порядок уничтожения, правила перевозки, хранения и инкассации.

В качестве «банка банков» он предоставляет централизованные кредиты коммерческим банкам, является главным банкиром федерального правительства. В его функции входят:

• разработка и проведение денежно-кредитной политики;

• осуществление кассового исполнения государственного бюджета;

• обслуживание государственного долга Российской Федерации;

• участие в налаживании платежно-расчетного механизма;

• открытие корреспондентских счетов коммерческим банкам для осуществления безналичные расчетов.

В мае 1995 г. был принят новый Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации», а в феврале 1996 г. - Закон «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации», которыми Банк России руководствуется в настоящее время.

44.Комерческий банк и его функции.

В мае 1995 г. был принят новый Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации», а в феврале 1996 г. - Закон «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации», которыми Банк России руководствуется в настоящее время.

В соответствии с законодательством создана сеть коммерческих банков: универсальных и специализированных, региональных и отраслевых. Коммерческие банки за сравнительно короткий срок превратились в основу кредитной системы, способную обслуживать экономику страны. Особенность становления двухуровневой банковской системы в России - двоякий способ образования коммерческих банков: некоторые их них возникли на основе уже функционировавших специализированных банков, имевших устойчивое финансовое положение и обладавших разветвленной сетью филиалов; другие создавались на базе денежных накоплений отдельных отраслей промышленности. На ранних этапах развития неравнозначное положение различных коммерческих банков неизбежно сказывалось на размерах их активов, масштабах деятельности, устойчивости.

На протяжении последнего десятилетия ХХ века отмечался быстрый рост численности коммерческих банков: первые банки были созданы в 1989 г., а к маю 1996 г. их число достигало уже 2150. Рост численности коммерческих банков обусловлен увеличением числа акционерных банков. Если на первых порах коммерческие банки создавались в основном как паевые, то к середине 1996 г. свыше 40% действующих в России банков являлось акционерными. Но постепенно началось их сокращение. Причем не только за счет темпов роста банков, а в связи с их банкротствами, ухудшением финансового положения. При этом резко стало уменьшаться количество паевых, мелких банков и банков с иностранным участием. В настоящее время в Российской Федерации преобладают, в основном, универсальные банки, сеть специализированных банков, в частности, ипотечных, практически не развита.

Банковская система Российской Федерации постепенно совершенствуется. На повышение ее устойчивости и надежности направлена политика Центрального банка РФ. Подавляющее большинство коммерческих банков родились и окрепли в условиях высокой инфляции, приучились жить при изобилии дешевых и даровых финансовых ресурсов.

Роль банков в кредитно-расчетном обслуживании экономики характеризуется, прежде всего, структурой их привлеченных и размещенных средств. коммерческие банки являются посредниками и проводниками на рынке капиталов. Они привлекают временно свободные денежные средства одних лиц и предоставляют их другим лицам, испытывающим потребность в заемных средствах.

47.Налоговая система. Виды налогов. Налоговая система – совокупность налогов, устанавливаемых государственной властью, а также методы и принципы построения налогов.

Налог – это часть денежных доходов физических и юридических лиц, отчуждаемых и присваиваемых государством. Принудительное, обязательное изъятие средств в пользу государства предполагает непременные законодательные установления налоговых обязательств.

Прямые налоги – это налоги, которые взимаются непосредственно с доходов или имущества хозяйственных субъектов и они могут быть легко переложены теми, кто по закону выплачивает налог государству на других (подоходный налог, налог на прибыль, налог на недвижимость и т.д.).

Косвенные налоги – устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или тарифов на соответствующие услуги. Они взимаются фактически с потребителя, хотя плательщиком налога государству выступает торговое или производственное предприятие (НДС, акцизы, таможенные пошлины).

В зависимости от органа, который взимает налоги и ими распоряжается (в соответствии с российским законодательством) различают:

1) федеральные налоги; они определяются законом РФ и взимаются на всей территории РA по одинаковым правилам.

2) налоги субъектов РФ; налоги, которые могут вводиться органами власти соответствующих уровней (республик, краев, областей) на своей территории.

3) местные налоги, устанавливаемые и взимаемые местными органами власти. В зависимости от назначения налоги подразделяются на общие и специальные. Общие – налоги, которые обезличиваются и используются для финансирования государственных предприятий. Специальные (целевые) – имеющие строго определенное назначение. Они взимаются для финансирования определенных программ.

Каждый налог содержит характеристику следующих основных элементов:

1. субъект

2. объект налогообложения

3. ставки налога

4. источник налога

5. налоговые льготы

6. налоговые санкции

Субъект налога (налогоплательщик) – физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность платить налог.

Объект – это то, что подлежит налогообложению: текущие доходы, расходы, виды деятельности, собственность (движимое и недвижимое имущество).

Источник налога – доход, из которого выплачивается налог (зарплата, дивиденды, прибыль, и т.д.).

Налоговая ставка – величина налога на единицу обложения. Ставка может быть твердая (устанавливается в абсолютной сумме на единицу обложения) или долевая (устанавливается в процентах к объекту обложения). Существуют различные методы построения налоговой ставки. В зависимости от того, как меняется налоговая ставка, различают:

1. Пропорциональное налогообложения, при котором используется одна и та же налоговая ставка независимо от величины дохода, подлежащего налогообложению.

2. Прогрессивное налогообложение, при котором налоговая ставка обложения возрастает по мере увеличения дохода.

3. Регрессивное налогообложение, при котором ставка уменьшается по мере возрастания дохода.

Налоги выполняют две функции: 1. фискальная (связана с созданием и функционированием гос-х ден-х фондов.); 2.регулирующая (исп-ние налогов как регулирование хозяйственных и социальных процессов: антициклическая программа, коррекция напр эк роста, стимулирование отдельн производителей, перераспред доходов). Чем выше доходы, тем больше доля налоговых отчислений. Традиции - более высокий уровень налогов в странах с соц стабильностью в обществе, а значит и более высокий уровень цен.

Функция налогов – стимулирующая. С помощью налогов и льгот государство стимулирует технический процесс, увеличение числа рабочих мест,капитальные вложения о расширении производства др.

Следующая функция налогов – распределительная, или, перераспределительная. Посредством налогов в государственном бюджете концентрируются средства, направляемые затем на решение народно-хозяйственных проблем, как производственных, так и социальных, финансирование крупных межотраслевых, комплексных целевых программ – научно-технических, экономических и др.

С помощью налогов государство перераспределяет часть прибыли предприятий и предпринимателей, доходов граждан, направляя их на развитие производственной и социальной инфраструктуры, на инвестиции и капиталовложения. Перераспределительная функция налоговой системы носит ярко выраженный социальный характер. Соответствующим образом построенная налоговая система позволяет придать рыночной экономике социальную направленность, как это сделано в Германии, Швеции и многих других странах.