Органы и агенты валютного контроля.

Валютный контроль, как особый элемент механизма валютного регулирования, отличается своими субъектами. Субъектами валютного контроля являются:

• Органы валютного контроля

• Агенты валютного контроля

В валютном контроле правительство РФ выполняет особую функцию – оно координирует деятельность органов валютного контроля и взаимодействие его агентов.

Органами валютного контроля в РФ являются:

• ЦБ РФ

• РОССФИННАДЗОР – федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный правительством РФ.

Полномочия органов валютного контроля:

1. Издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции.

2. Проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства и актов органов валютного контроля.

3. Проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

4. Запрашивать и получать документы и сведения по проведению валютных операций, а так же открытию и ведению счетов.

5. Выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства.

6. Применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушения актов валютного законодательства.

Между органами валютного контроля полномочия разделены следующим образом:

1. ЦБ РФ – осуществляет контроль за проведением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами.

2. РОССФИННАДЗОР – осуществляет контроль за валютными операциями иных резидентов и нерезидентов.

Функции ЦБ РФ закреплены в 4 ст. ФЗ №86 «О ЦБ РФ».

В ст. 54 ФЗ №86, ЦБ РФ определяется как орган валютного контроля в соответствии с законодательством РФ.

В субъектах РФ органы валютного контроля выполняют свои функции через свои территориальные отделения, учреждению банка по субъекту РФ и территориальному органу РОССФИННАДЗОРА.

Агентами валютного контроля являются:

1. Уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ.

2. Государственная корпорация ВНЕШЭКОНОМ Банк (Полное наименование – Банк развития и внешней экономической деятельности)

3. Таможенные органы

4. Налоговые органы

5. Профессиональные участники рынка Ценных бумаг, подотчетные федеральному органу исполнительной власти по РЦБ, и не являющиеся уполномоченными банками.

К ним относятся – регистраторы и депозитарии.

• Регистраторы осуществляют сбор, фиксацию, обработку, хранение, и предоставление данных, составляющих систему ведения Реестра «владельцев ценных бумаг».

• Депозитарии – оказывают услуги по хранению сертификатов ценных бумаг, и учету перехода прав на ценные бумаги.

ФТС обеспечивает валютный контроль:

1. Внешнеторговых сделок, предметы которых не имеют материально-вещественной формы – работы, услуги, интеллектуальная собственность.

2. Полноты поступления в РФ выручки от экспорта работ, услуг, интеллектуальной деятельности.

ФТС осуществляет валютный контроль, связанный с экспортом и импортом товаров, а так же трансграничным перемещением валютных ценностей, российской валюты и ценных бумаг.

Агенты ВК в отличие от его органов обладают более низким уровнем компетенции. Они не имеют право выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства, а так же применять установленные законодательством меры ответственности за допущенные нарушения.

Таможенные органы как агенты валютного контроля ограничиваются по преимуществу контролирующими действиями в отношении валютных операций резидентов и нерезидентов, связанных с перемещением товаров и ТС через таможенную границу.

К этим операциям применяются валютные ограничения, которые требуют возврата в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентами в соответствии с импортными контрактами за не ввезенные в РФ или не полученные в РФ товары.

К этим же операциям относится получение резидентами от нерезидентов, в обозначенные экспортными контрактами сроки, валюты на свои банковские счета в уполномоченных банках, причитающиеся за переданные нерезидентом товары.

Кроме того, в компетенцию ФТС входит контроль соблюдения эквивалентности и сроков поставки (встречной поставки) при исполнении внешнеторговой бартерной сделки, а так же контроль за соблюдением законности валютных операций, порядка и сроков оформления паспортов сделки.

При реализации валютного контроля, в нем принимают участие все уровни системы таможенных органов.

Лекция №4.