Галицкая Ольга Николаевна

Литература:

1. Валютное регулирование и валютный контроль.

Крашенинников В.М. Издательство «Экономист» 2005 г.

2. В.И. Панченко. Валютное регулирование, учебное пособие С-Пб ТМ 2011 г.

По специальности «таможенное дело».

3. ФЗ № 173 «о валютном регулировании и валютном контроле» от 2003 г. (пользоваться в действующей редакции).

Лекция №1.

Соблюдение требований в области валютного контроля в соответствии с валютным законодательством государств-членов ТС.

1. Валютный контроль в РФ.

2. Валютный контроль в РБ.

3. Валютный контроль в РК.

В соответствии с подпунктом 13 часть 2 статься 183 ТК ТС к числу документов, необходимых для таможенного декларирования товаров отнесен документ, подтверждающий соблюдение требований в области валютного контроля в соответствии с валютным законодательством государств-членов ТС.

Данный документ называется «ПАСПОРТ СДЕЛКИ» ПС:

1. Паспорт импортной сделки

2. Паспорт экспортной сделки

3. Паспорт бартерной сделки

Данный документ заносится в 44 графу под кодом 03031.

В РФ валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу, заключается в проверке таможенными органами соблюдения сроков перечисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки, подписавшие паспорта сделки по соответствующим внешнеторговым контрактам.

ТБК – таможенно-банковский контроль.

В динамике по годам сумма утечки капитала из РФ.

Валютный контроль в РФ проводится таможенными органами так же с целью проверки:

• Ввоза в РФ товаров, в отношение которых были перечислены за рубеж денежные средства.

• Возврата в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентом за не ввезенные в РФ (неполученные на территории РФ) товары.

Резидентом РФ по каждому контракту при проведении валютных операций между резидентом и нерезидентом оформляется паспорт сделки:

• За вывозимы с территории РФ товары.

• За ввозимые на территорию РФ товары.

Паспорт сделки не оформляется, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50000 долларов США на дату заключения контракта (Инструкция банка РФ №117 от 15.06.2004 г. «о порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банком документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформление паспортов сделок»).

Паспорт сделки состоит из 6 разделов.

В заголовочной части паспорта сделки указывается сокращенное или полное наименование банка паспорта сделки.

Например: ОАО «ИМПЭКСБАНК».

В заголовочной части в строке «паспорт сделки» от 19.10.2007 года заполняемая банком, указывается дата подписания паспорта сделки ответственным лицом банка паспорта сделки.

Номер паспорта сделки, который тоже находится в заголовочной части информативен, он состоит из 5 частей, разделенных наклонными частями:

ХХХХХХХХ	ХХХХ	ХХХХ	Х	Х
07101401	2291	0000	1	0
ХХ (07) – год ХХ (10) – месяц ХХХХ (1401) – порядковый номер	ХХХХ (2291) – код головной организации банка паспорта сделки.	ХХХХ (0000) – номер филиала банка паспорта сделки, если в филиале.	Х (1) – вид контракта	Х (0) – резервная позиция

ХХХХХХХХ/ХХХХ/ХХХХ/Х/Х

07101401/2291/0000/1/0

ХХХХХХХХ – в первом и втором разрядах 2 последние цифры года, в котором оформлен паспорт сделки (07), (10) – месяц. В 5-8 разрядах от 0001 до 9999 проставляется порядковый номер оформленного банком паспорта сделки в течение календарного месяца по виду контракта (кредитного договора), код которого указан в 4 части номера паспорта сделки.

ХХХХ – во второй и третьей частях паспорта сделки проставляется соответственно головная организация банка паспорта сделки

ХХХХ – проставляются 0000, если банком паспорта сделки является головная организация, а не филиал.

Если банком паспорта сделки является филиал, то вторая и третья часть будет выглядеть примерно: 0077/0001

Х – в четвертой части номера части сделки, состоящего из одного разряда указывается код вида контракта

код	Вид контракта
1	Вывоз товаров с территории РФ
2	Ввоз товаров на территорию РФ
3	Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них резидентом
4	-//- нерезидентом
5	Предоставление займа резидентом нерезиденту
6	Привлечение кредита (займа) резидентом от нерезидентом
9	Смешанная сделка

Х – в пятая часть состоит из 1 разряда и является резервной позицией, в которой проставляется 0.

Лекция №2.

Порядок применения Паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Паспорт сделки (импорт или экспорт) – применяется для цели осуществления валютного контроля и содержит ведения, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами.

Паспорт сделки оформляется резидентом по каждому контракту, при проведении валютных операций между резидентом и нерезидентом:

1. За вывозимые из РФ товары

2. За ввозимые товары в РФ:

• паспорт сделки подлежит оформлению в уполномоченном банке, где через счета открытые резидентом осуществляются валютные операции по контракту.

• В территориальном учреждении банка РФ по месту государственной регистрации резидента (если резидент осуществляет все валютные операции по контракту через счета, открытые в банке-нерезиденте).

Для оформления паспорта сделки резидент предоставляет в соответствующий банк следующие документы:

1. Два экземпляра, заполненного и подписанного резидентом (лицом, уполномоченным им на основе доверенности и заверенного печатью резидента) паспорта сделки.

Порядок заполнения паспорта сделки изложен в приложении 4 к инструкции банка РФ от 15 июня 2004 года №117-И «О порядке предоставления резидентам и нерезидентам уполномоченным банком документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченным банком валютных операций оформления ПС».

Паспорт сделки подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписями, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица – резидента, в обязанности которого выходит ведение бухгалтерского учета).

2. Контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций. Требования об оформлении паспорта сделки распространяется так же на договоры аренды (лизинга).

3. Документ о государственной регистрации юридического лица (ОГРН).

4. свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН).

5. иные документы, подтверждающие сведения, указанные в паспорте сделки.

Банк, в который обратился резидент для оформления ПС (далее Банк ПС), проверяет соответствие информации, указанной резидентом в ПС, сведением, содержащимся в обосновывающих документах, представленных резидентом в Банк ПС.

Представленный резидентом ПС, проверяется ответственным лицом Банка в срок, не превышающий 3-х рабочих дней с даты предоставления в банк ПС.

Один экземпляр ПС, подписанный ответственным лицом Банка, и заверенный печатью банка, а так же копия, представленных резидентом обосновывающих документов, помещаются банком в досье по ПС.

Банк ПС ведет досье по ПС, в которое помещаются:

• ПС (Паспорт сделки)

• Документы, представленные для оформления ПС (см. выше).

• Справка о валютных операциях, в которой содержится информация о ПС, или копия справки о валютных операциях, если в ней содержится информация о валютных операциях, осуществляемых резидентом по нескольким ПС.

• Справка о расчетах через счета за рубежом.

• Справка о поступлении валюты в РФ

• Документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом.

• Ведомость банковского контроля.

• Иные документы, связанные с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам и осуществление уполномоченным банком контроля за проведением валютных операций.

Второй экземпляр паспорта сделки, подписанный ответственным лицом банка и заверенный печатью банка в срок, не превышающий 3-х рабочих дней с даты его предоставления в банк ПС, возвращается резиденту.

Паспорт сделки предоставляется при таможенном декларировании товаров (ст. 183 п. 1, ч. 2, подпункт 13 ТК ТС) и данные о банке ПС заносятся в 44 графу декларации на товары.

На основании приказа ФТС РФ от 9 марта 2011 года №513 «о не предоставлении паспорта сделки при таможенном декларировании товаров, помещаемых под таможенные процедуры экспорта и временного вывоза» при помещении товаров, не облагаемых вывозными таможенными пошлинами в этих процедурах, не требуется предоставление таможенным органам паспортов сделок.

В декларации на товары в данном случае подлежит указанию только номер такого паспорта в 44 графе. Таможенный орган проверяет достоверность заявляемых в декларации на товары сведений о паспорте сделки с использованием центральной базы данных валютного контроля.

Семинар № 2.

Технология валютного контроля в виде схем и таблиц (вопрос №48).

Порядок оформления, ведения и закрытия паспорта сделки на территории РФ.

Взаимодействие органов и агентов валютного контроля РФ по механизму его проведения.

1. Представление экспортерами и импортерами информации и документов, связанных с проведением валютных операций, и получение данных документов в окончательно оформленном виде.

2. Представление экспортерами и импортерами документов для таможенного оформления и таможенного контроля.

3. Направление в Головной научно-исследовательский и вычислительный центр (ГНИВЦ) ФТС РФ информации из ГТД в электронном виде, получение из ФТС электронных копий паспортов сделок.

4. Направление ОВК таможни запросов в целях получения необходимой информации для проведения проверок соблюдения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

5. Направление ОВК таможни запросов ц целях получения необходимой информации для проведения проверок соблюдения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

6. Передача информации, содержащей признаки нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

7. После анализа базы данных ГТД, ПС и ведомостей банковского контроля передача в РТУ поручений на проведение проверок и информирование ФТС об их результатах.

8. Получение ОВК таможни поручений от РТУ на проведение проверок и информирование РТУ об их результатах; информация о нарушениях передается через РТУ и ФТС электронными каналами связи.

9. Передача протоколов об административных правонарушениях (АП).

10. Переда протоколов об ПА, дел и информации о нарушениях валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

11. Передача в электронном виде паспортов сделок и других сведений из ведомости банковского контроля, а также информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

12. Передача в электронном виде паспортов сделок и других сведений из ведомости банковского контроля.

13. Направление запросов в целях получения информации об участниках внешней торговли.

14. Передача информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

Лекция №3.

Валютный контроль как элемент механизма валютного регулирования.

Применение государством валютных ограничений в качестве инструмента валютного регулирования вызывает необходимость совершения определенных контрольных действий за тем, как эти ограничения работают. Эти действия предусмотрены в структуре механизма валютного регулирования.

Они имеют форму валютного контроля, который наряду с валютными ограничениями является инструментом административного метода в составе механизма валютного контроля. Валютные ограничения и валютный контроль неразрывно связанны друг с другом.

Валютный контроль представляет собой элемент механизма валютного регулирования, являясь инструментом его административного метода, который обеспечивает действие валютных ограничений при осуществлении валютных операций в различных сферах экономики, и в первую очередь во внешней торговле.

Валютный контроль не может осуществляться, не имея соответствующих основ.

Эти основы выступают в форме нормативно-правовой и информационной.

Нормативно-правовая форма валютного контроля представляет собой совокупность НПА различного уровня, которыми руководствуются органы и агенты валютного контроля, их должностные лица при выполнении своих должностных функций.

Уровни НПА:

1. Конституция РФ

2. Международное законодательство (ратифицированное, в соотв. со ст. 15 К РФ)

3. Наднациональное законодательство (если есть)

4. Национальное законодательство (ГК РФ, КоАП РФ, ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ФЗ от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О ЦБ РФ», ФЗ от 02.12.1990 № 395-1 ФЗ «О банках и банковской деятельности», ФЗ от 22.04.1996 №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», ФЗ от 26.03.1998 №41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» и др.)

5. Подзаконные нормативные акты (

Высший уровень организации нормативной базы валютного регулирования реализован в Конституции РФ. В ней закреплены принципиальные положения о федеральном ведении вопросов, связанных с финансовым, кредитным, валютным регулированием (ст. 71 К РФ), и его законодательным оформлением (ст. 76 К РФ).

Национальное законодательство составляют Федеральные законы (ФЗ), которые содержат положения, определяющие основные направления деятельности механизма валютного контроля.

Особое место в национальном законодательстве имеет ФЗ № 173, который содержит основной объем положений, которые регламентируют различные стороны воздействия государства на валютную сферу экономики страны.

Нижний уровень валютного законодательства – подзаконные НПА – представляет собой совокупность подзаконных НПА, которые регламентируют вопросы организации валютного контроля, функционирования его механизма, а так же устанавливают порядок взаимодействия контролирующих органов, действия их должностных лиц, формы документов, применяемых при осуществлении валютного контроля и порядок их оборота. Блок подзаконных НПА достаточно не однороден. В него входят различные по своему статусу и значению нормативные акты от указов и распоряжений президента РФ, постановлений правительства РФ до приказов, инструкций, методических рекомендаций агентов валютного контроля (ФТС, налоговая служба).

Информационную основу валютного контроля составляет необходимое для осуществления органами и агентами валютного контроля, их должностных лиц, совокупность сведений, касающаяся проведения резидентами и не резидентами, валютных операций, а так же открытие и ведение счетов.

В качестве источника информации, главным образом используются сведения, поступающие от организаций участников контрольных действий, а так же различные документы. Перечень документов определяется ФЗ № 173 «о валютном регулировании и валютном контроле». В этот перечень входят документы:

1. Документы, удостоверяющие личность физического лица.

2. Документы о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

3. Документы, удостоверяющие статут юридического лица (для нерезидентов).

4. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

5. Документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество.

6. Уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета в банке за пределами территории РФ.

7. Документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытии счетов, которые оформляются и выдаются органами страны места жительства нерезидента.

8. Таможенные декларации и документы, подтверждающие ввоз в РФ российской валюты, иностранной валюты, а так же внешних и внутренних бумаг в документарной форме.

9. Паспорт сделки

10. Документы, подтверждающие, что физические лица являются близкими родственниками или супругами (в том числе это могут быть свидетельства о заключении брака, свидетельства о рождении, удочерении, установление отцовства, и другие документы в этой области).