- •Счет 01 «Основные средства»
- •Счет 02 «Амортизация основных средств»
- •Счет 04 «Нематериальные активы»
- •Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
- •Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
- •Счет 10 «Материалы»
- •Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
- •Счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
- •Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
- •Счет 20 «Основное производство»
- •Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
- •Счет 43 «Готовая продукция»
- •Счет 50 «Касса»
- •Счет 51 «Расчетный счет»
- •Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
- •Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
- •Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
- •Счет 80 «Уставный капитал»
- •Счет 82 «Резервный капитал»
- •Счет 83 «Добавочный капитал»
- •Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
- •Счет 90 «Продажи»
- •Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
- •Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
- •Счет 97 «Расходы будущих периодов»
- •Счет 99 «Прибыли и убытки»
- •Расчет чистого финансового результата деятельности предприятия
- •Оборотная ведомость
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
№ операции |
Дебет с кредита счета |
№ операции |
Кредит в дебет счета |
||||||
Счет №70 |
Счет №69 |
Счет № |
Итого |
Счет № |
Счет № |
Счет № |
Итого |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Сальдо |
|
|
|
|
Сальдо |
|
|
|
|
34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
36а |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты |
|
|
|
|
Обороты |
|
|
|
|
Сальдо |
|
|
|
|
Сальдо |
|
|
|
|
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
№ операции |
Дебет с кредита счета |
№ операции |
Кредит в дебет счета |
||||||
Счет № 60 |
Счет № |
Счет № |
Итого |
Счет №20 |
Счет № |
Счет № |
Итого |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Сальдо |
|
|
|
|
Сальдо |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты |
|
|
|
|
Обороты |
|
|
|
|
Сальдо |
|
|
|
|
Сальдо |
|
|
|
|
Окончание прил. 9
Счет 99 «Прибыли и убытки»
№ операции |
Дебет с кредита счета |
№ операции |
Кредит в дебет счета |
||||||
Счет №91.9 |
Счет №68 |
Счет №84 |
Итого |
Счет №91.9 |
Счет №90.9 |
Счет № |
Итого |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
32а |
|
|
|
|
25а |
|
|
|
|
57 |
|
|
|
|
56 |
|
|
|
|
59 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
63 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты |
|
|
|
|
Обороты |
|
|
|
|
№ операции |
Дебет |
№ операции |
Кредит |
||
|
Итого |
|
Итого |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
26 |
|
|
|
|
|
Обороты |
|
|
Обороты |
|
|
Сальдо |
|
|
Сальдо |
|
|
Приложение 4
Аналитические счета
Аналитический счет к счету 20.1.1 «Основное производство»
(столярный цех, дверной блок), руб.
№ Операции |
Дебет (статьи затрат) |
Кредит |
||||
Материалы |
Осн. з/пл. |
Отчисления на социальные нужды |
Общепроизводственные расходы |
Итого |
||
13 |
226800 |
|
|
|
226800 |
|
17 |
9038,68 |
|
|
|
9038,68 |
|
33 |
|
240000 |
|
|
240000 |
|
36 |
|
|
81600 |
|
81600 |
|
45 |
|
|
|
53844,91 |
53844,91 |
|
47 |
|
|
|
39214,18 |
39214,18 |
|
49 |
|
|
|
|
|
650497,77 |
Обороты |
235838,68 |
240000 |
81600 |
93059,09 |
650497,77 |
|
Аналитический счет к счету 20.1.2 «Основное производство»
(столярный цех, оконный блок), руб.
№ Операции |
Дебет (статьи затрат) |
Кредит |
||||
Материалы |
Осн. з/пл. |
Отчисления на социальные нужды |
Общепроизводственные расходы |
Итого |
||
13 |
295200 |
|
|
|
295200 |
|
17 |
11764,63 |
|
|
|
11764,63 |
|
33 |
|
480000 |
|
|
480000 |
|
36 |
|
|
163200 |
|
163200 |
|
45 |
|
|
|
107688,96 |
107688,96 |
|
47 |
|
|
|
78428,4 |
78428,4 |
|
49 |
|
|
|
|
|
1136281,94 |
Обороты |
306964,635 |
480000 |
163200 |
186117,36 |
1136281,94 |
|
Продолжение прил. 4
Аналитический счет к счету 20.2.1 «Основное производство»
(сборочный цех, дверной блок), руб.
№ Операции |
Дебет (статьи затрат) |
Кредит |
||||||
Материалы |
Полуфабрикаты собственного производства |
Осн. з/пл. |
Отчисления на социальные нужды |
Общепроизводственные расходы |
Общехозяйственные расходы |
Итого |
||
Остаток на начало |
30000 |
|
15000 |
3900 |
20100 |
6000 |
75000 |
|
15 |
2000 |
|
|
|
|
|
2000 |
|
17 |
79,706 |
|
|
|
|
|
79,706 |
|
33 |
|
|
200000 |
|
|
|
200000 |
|
36 |
|
|
|
68000 |
|
|
68000 |
|
47 |
|
|
|
|
45562 |
|
45562 |
|
48 |
|
|
|
|
|
90519,3 |
90519,3 |
|
50 |
|
650497,76 |
|
|
|
|
650497,76 |
|
51 |
|
|
|
|
|
|
|
1056658,7 |
Обороты |
2079,706 |
650497,76 |
200000 |
68000 |
45562 |
90519,3 |
1056658,7 |
|
Остаток на конец |
13500 |
|
15000 |
5610 |
13725 |
1665 |
52500 |
|
Окончание прил. 4
Аналитический счет к счету 20.2.2 «Основное производство»
(сборочный цех, оконный блок), руб.
№ Операции |
Дебет (статьи затрат) |
Кредит |
||||||
Материалы |
Полуфабрикаты собственного производства |
Осн. з/пл. |
Отчисления на социальные нужды |
Общепроизводственные расходы |
Общехозяйственные расходы |
Итого |
||
Остаток на начало |
900000 |
|
45000 |
11700 |
60300 |
18000 |
225000 |
|
15 |
6000 |
|
|
|
|
|
6000 |
|
17 |
239,12 |
|
|
|
|
|
239,12 |
|
33 |
|
|
400000 |
|
|
|
400000 |
|
36 |
|
|
|
136000 |
|
|
136000 |
|
47 |
|
|
|
|
91124 |
|
91124 |
|
48 |
|
|
|
|
|
181038,4 |
181038,4 |
|
50 |
|
1136281,942 |
|
|
|
|
1136281,942 |
|
51 |
|
|
|
|
|
|
|
1950683,7 |
Обороты |
6239,12 |
1136281,942 |
400000 |
136000 |
91124 |
181038,4 |
1950683,7 |
|
Остаток на конец |
40500 |
|
45000 |
16830 |
41175 |
13995 |
157500 |
|
Приложение 1
Расчет распределения отклонений фактической себестоимости
от учетной стоимости материалов
Показатели |
Учетная стоимость материалов |
Отклонения |
Коэффициент распределения |
Фактическая себестоимость материалов |
Остаток на начало периода |
957600 |
43090 |
|
1000690 |
Поступило за отчетный период |
5000000 |
15000 |
|
515000 |
Итого поступило с остатком |
1457600 |
58090 |
0,03985831 |
1515690 |
Израсходовано: а) столярным цехом на изготовление заготовок - дверных блоков - оконных блоков б) сборочным цехом на изготовление - дверных блоков - оконных блоков в) на цеховые нужды в столярном цехе г) транспортным цехом |
226800 295200
2000
6000
1520
14500 |
9038,683 11764,635
79,7062
239,1186
60,58
577,87 |
|
235838,68 306964,64
2079,7062
6239,1186
1580,58
15177,87 |
Итого израсходовано |
546020 |
21760,59 |
|
567880,59 |
Остаток на конец периода |
911580 |
36329,41 |
|
647809,41 |
Всего израсходовано с остатком |
1457600 |
58090 |
|
1515690 |
Расчет коэффициента распределения: 58090/1457600=0,0398531
Приложение 2
Расчет сальдо прочих доходов и расходов (счет 91)
Продажа деревообрабатывающего станка
Таблица 1
Счет, субсчет |
Обороты за отчетный период |
Финансовый результат |
||
Дебет |
Кредит |
Прибыль |
Убыток |
|
91/1 |
|
29972 |
|
|
91/2 |
28572 |
|
|
|
91/9 |
28572 |
29972 |
1400 |
|
Ликвидация фрезерного станка
Таблица 2
Счет, субсчет |
Обороты за отчетный период |
Финансовый результат |
||
Дебет |
Кредит |
Прибыль |
Убыток |
|
91/1 |
|
1890 |
|
|
91/2 |
74288 |
|
|
|
91/9 |
74288 |
1890 |
|
72398 |
Списание сальдо прочих доходов и расходов
Таблица 3
Счет, субсчет |
Обороты за отчетный период |
Финансовый результат |
||
Дебет |
Кредит |
Прибыль |
Убыток |
|
91/1 |
|
|
|
|
91/2 |
39201,44 |
|
|
|
91/9 |
39201,44 |
|
|
39201,44 |
Приложение 3
Ведомость распределения общепроизводственных расходов транспортного цеха
Наименование изделий |
Основная заработная плата производственных рабочих |
Общепроизводственные расходы транспортного цеха |
|
Коэффициент распределения |
Сумма |
||
Столярный цех - дверных блоков - оконных блоков |
240000 480000 |
0,2243525 |
53844,6 107689,2 |
Итого |
720000 |
|
161533,8 |
Коэф. распределения= Дт 25/3 = 14500+577,87+102400+34816+9240=0,2243525
720000 720000
Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных
расходов
Наименование изделий |
Основная заработная плата производственных рабочих |
Общепроизводственные расходы |
Общехозяйственные расходы |
||
Коэф- фициент распределения |
Сумма |
Коэф- фициент распределения |
Сумма |
||
Столярный цех - дверных блоков; - оконных блоков; |
240000
480000 |
|
39214,176
78428,352 |
|
|
Итого |
720000 |
0,1633924 |
117642,52 |
|
|
Сборочный цех -дверных блоков; - оконных блоков; |
200000
400000 |
|
45562
91124 |
|
90519,4
1811038,8 |
Итого |
600000 |
0,22781 |
136686 |
0,452597 |
271558,2 |
Всего |
1320000 |
|
254328,52 |
|
271558,2 |
Расчет коэффициентов распределения:
1)Дт 25/1/720000 = 117642,58/720000 = 0,1633924
2)Дт 25/2/600000 = 136686/600000=0,22781
3)Дт26/600000=271558/600000=0,4525
Приложение 5
Расчет фактической производственной себестоимости выпущенной из
производства готовой продукции (сборочный цех)
Наименование изделий |
Затраты на производство |
Фактическая производственная себестоимость выпуска |
Количество выпущенной продукции |
Фактическая себестоимость единицы продукции |
||
На начало периода |
За отчетный период |
На конец периода |
||||
Дверной блок |
75000 |
1056658,7 |
52500 |
1079158,7 |
1000 |
1079,16 |
Оконный блок |
225000 |
1950683,7 |
157500 |
2018183,7 |
1300 |
1552,45 |
Факт. производит. с/с= затраты на нач.года+затраты за отч. период-затраты на конец года
Факт. производит. с/с дверных блоков= 75000+1056658,7-52500=1079158,7
Факт. производит. с/с оконных блоков =225000+1950683,7-157500=2018183,7
Факт. себестоимость= факт.производит.с/с
Кол-во выпущенной продукции
Факт.с/с дверных= 1079158,7/1000=1079,16
Факт с/с оконных=2018183,7/1300=1552,45
Приложение 6
Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной
готовой продукции
Виды отгруженной продукции |
Единица измерения |
Количество изделий |
Фактическая себестоимость единицы отгруженной продукции |
Фактическая себестоимость всей отгруженной продукции |
Дверной блок |
Шт. |
1000 |
1079,16 |
1079160 |
Оконный блок |
Шт. |
800 |
1552,45 |
1241960 |
Итого |
- |
- |
- |
2321120 |
Факт. с/с всей отгруженной продукции = кол-во изделий * факт. с/с единицы отгруженой продукции
Факт. с/с всей отгруженной продукции = 1000*1079,16=1079160
Приложение 7
Расчет финансового результата от продажи готовой продукции (счет 90)
Субсчет 1 «Дверные блоки»
Счет, субсчет |
Обороты за отчетный период |
Финансовый результат |
||
Дебет |
Кредит |
Прибыль |
Убыток |
|
90/1 |
|
1888000 |
|
|
90/2 |
1079160 |
|
|
|
90/3 |
288000 |
|
|
|
90/9 |
1367160 |
1888000 |
520840 |
|
Субсчет 2 «Оконные блоки»
Счет, субсчет |
Обороты за отчетный период |
Финансовый результат |
||
Дебет |
Кредит |
Прибыль |
Убыток |
|
90/1 |
|
2360000 |
|
|
90/2 |
1241960 |
|
|
|
90/3 |
360000 |
|
|
|
90/9 |
1601960 |
2360000 |
758040 |
|
Приложение 8