Документ и содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

1

2

3

4

1. Денежный чек, приходный кассовый ордер.

Получено с расчетного счета в кассу на командировочные расходы.

50

51

2. Расходный кассовый ордер.

Выдано на командировочные расходы главному инженеру Волкову П. Ю.

71

50

3. Денежный чек, приходный кассовый ордер.

Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы.

50

51

4. Выписка из расчетного счета.

Перечислено с расчетного счета:

- страховые взносы и страховые платежи от несчастных случаев на производстве

- НДС

- налог на доходы физических лиц

- авансовый платеж по налогу на прибыль

- Городской АТС

69

68

68

68

60

51

51

51

51

51

5. Счет-фактура, акт выполненных работ.

Принят к оплате акт выполненных работ и счет СМУ за выполненные работы по капитальному ремонту здания управления фабрики:

- стоимость работ

- НДС (18%)

Итого

26

19

60

60

6. Платежная ведомость, расходные кассовые ордера.

Выдана заработная плата персоналу фабрики.

70

50

7. Платежная ведомость.

Депонирована неполученная в срок сотрудниками фабрики заработная плата.

70

76/4

8. Объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер.

Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы.

51

50

Продолжение табл. 1

1

2

3

4

9. Счет, счет-фактура, договор поставки.

Принят к оплате счет ЗАО «Евростандарт» за материалы:

- стоимость материалов

- НДС (18%)

15

19

60

60

10. Приходный кассовый ордер.

Приняты материалы и оприходованы на склад по учетным (покупным) ценам.

10

15

11. Договор на услуги, счет-фактура.

Принят к оплате счет транспортной организации за доставку материалов:

- стоимость материалов

- НДС (18%)

15

19

60

60

12. Справка-расчет.

Определены и списаны отклонения в стоимости заготовленных материалов.

16

15

13. Требование-накладная, лимитно-заборные карты.

Отпущены со склада по учетным ценам основные материалы столярному цеху на изготовление заготовок:

- дверных блоков

- оконных блоков

Итого

20/1

20/1

10

10

14. Требование-накладная, лимитно-заборные карты.

Отпущены со склада по учетным ценам столярному цеху разные материалы на хозяйственные цели.

25/1

10

15. Требование-накладная, лимитно-заборные карты.

Отпущены со склада по учетным ценам вспомогательные материалы сборочному цеху для сборки:

- дверных блоков

- оконных блоков

Итого

20/2

20/2

10

10

16. Требование-накладная.

Отпущен со склада транспортному цеху бензин.

25/3

10

Продолжение табл. 1

1

2

3

4

17. Справка-расчет.

Рассчитаны и списаны отклонения в стоимости материалов, израсходованных:

а) на производство в столярном цехе

- дверных блоков

- оконных блоков

В сборочном цехе

- дверных блоков

- оконных блоков

в) на хозяйственные нужды в столярном цехе

г) в транспортном цехе

( расчет отклонений стоимости материалов выполнен в таблице, приведенной в приложении 3)

20/1

20/1

20/2

20/2

25/1

25/3

16

16

16

16

16

16

18. Авансовый отчет Волкова П. Ю..

Согласно приложенным документам списаны командировочные расходы.

26

71

19. Приходный кассовый ордер.

Волковым П. Ю. внесен в кассу остаток неизрасходованного аванса на командировочные расходы.

50

71

20. Авансовый отчет экспедитора Митрофанова В.В., приходный ордер.

Приобретены в салоне-магазине оргтехника «Интерсофт» расходные материалы для копиров и принтеров за счет подотчетных сумм.

10

71

21. Счет, счет-фактура.

Принят к оплате счет ООО «Компьютер-трейд» за копировальную технику:

- стоимость копировальной техники по счету

-НДС

Итого

08

19

60

60

22. Акт приемки-передачи основных средств.

Введена в эксплуатацию копировальная техника.

01

08

23. Счет, счет-фактура.

Предъявлен счет ООО ДОК- 1 за проданный деревообрабатывающий станок,

в том числе НДС (18 %).

62

91/1

Продолжение табл. 1

1

2

3

4

24. Счет-фактура.

Начислен НДС по реализованному деревообрабатывающему станку.

91/2

68

25. Акт на списание основных средств, карточка учета основных средств:

- списан деревообрабатывающий станок по первоначальной стоимости;

- списана сумма ранее начисленной амортизации по реализованному деревообрабатывающему станку

- списана остаточная стоимость проданного объекта

01/1

02

91/2

01

01/1

01/1

25а. Выявлен финансовый результат от продажи деревообрабатывающего станка.

(расчет финансового результата выполнен в таблице, приведенной в приложении 4)

91/9

99

26. Акт приемки-передачи основных средств.

Принят в аренду от ООО «Интер-крафт» склад общего назначения (срок аренды – 1 год).

001

27. Справка-расчет.

Начислена арендная плата за три месяца вперед.

НДС (18%)

Итого

97

19

60

60

28. Расчет бухгалтерии.

Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы.

26

97

29. Акт на списание основных средств.

Демонтирован фрезерный станок по причине морального износа:

- первоначальная стоимость

- сумма ранее начисленной амортизации

- остаточная стоимость

01/1

02

91/2

01

01/1

01/1

30. Расчетно-платежная ведомость.

Начислена заработная плата рабочим за разборку фрезерного станка.

91/2

70

31. Расчет бухгалтерии.

- начислена сумма страховых взносов с суммы заработной платы за разборку фрезерного станка (26 %)

- удержан из начисленной заработной платы налог на доходы физических лиц

91/2

70

69

68

Продолжение табл. 1

1

2

3

4

32. Приходный ордер.

Оприходован металлолом от демонтажа фрезерного станка.

10

91/1

32а. Выявлен финансовый результат от ликвидации фрезерного станка.

(расчет финансового результата выполнен в таблице, приведенной в приложении 4)

99

91/9

33. Расчетно-платежная ведомость.

Начислена заработная плата:

а) столярный цех

- производственным рабочим за изготовление заготовок:

дверных блоков

оконных блоков

- рабочим, обслуживающим производственное оборудование

- начальнику цеха и обслуживающему персоналу

б) сборочный цех

- производственным рабочим на изготовление:

дверных блоков

оконных блоков

- рабочим, обслуживающим оборудование

- начальнику цеха и обслуживающему персоналу

в) персоналу транспортного цеха

г) руководителям, специалистам, служащим, обслуживающему персоналу фабрики.

20/1

20/1

25/1

25/1

20/2

20/2

25/2

25/2

25/3

26

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

34. Расчетно-платежная ведомость.

Начислены отпускные за счет созданного резерва на оплату отпусков:

- рабочим, обслуживающим производственное оборудование столярного цеха;

- специалистам управления фабрики.

96

96

70

70

35. Листок временной нетрудоспособности.

Начислено пособие по временной нетрудоспособности рабочим основного производства за счет средств социального страхования.

69

70

Продолжение табл. 1

1

2

3

4

36. Справка-расчет бухгалтерии, расчетные ведомости.

Начислена сумма страховых взносов (26%) на заработную плату:

а) столярный цех

- производственным рабочим за изготовление заготовок:

дверных блоков

оконных блоков

- рабочим, обслуживающим производственное оборудование

- начальнику цеха и обслуживающему персоналу

б) сборочный цех

- производственным рабочим на изготовление:

дверных блоков

оконных блоков

- рабочим, обслуживающим оборудование

- начальнику цеха и обслуживающему персоналу

в) персоналу транспортного цеха

г) руководителям, специалистам, служащим, обслуживающему персоналу фабрики.

20/1

20/1

25/1

25/1

20/2

20/2

25/2

25/2

25/3

26

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

37. Расчетные ведомости.

- удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц

- удержан налог на доходы с суммы превышения суточных по командировке.

70

70

68

68

38. Расчетные ведомости.

Начислена сумма страховых взносов на сверхнормативные компенсационные выплаты по командировке.

26

69

39. Платежные поручения, выписка из расчетного счета.

Поступила на расчетный счет выручка от покупателей:

- ООО ТФ «Домострой»

- ООО «Уют»

51

51

62

62

Продолжение табл. 1

1

2

3

4

40. Выписка банка, платежное поручение.

Перечислено с расчетного счета:

- штраф за несвоевременную поставку продукции

- в погашение ранее полученного кредита банка

91/2

66

51

51

41. Выписка из расчетного счета, платежное поручение.

Зачислена поступившая от ООО ДОК – 1 оплата за деревообрабатывающий станок.

51

62

42. Выписка из расчетного счета, платежное поручение.

Перечислено:

- СМУ – 1 за выполненные работы по капитальному ремонту здания управления фабрики

- ООО «Интеркрафт» за три месяца вперед арендная плата

- ООО «Компьютер-трейд» за копировальную технику

60

60

60

51

51

51

43. Ведомость начисления амортизации.

Начислена амортизация основных средств:

а) оборудования столярного цеха

б) оборудования сборочного цеха

в) транспортных средств и оборудования транспортного цеха

г) управления фабрики

25/1

25/2

25/3

26

02

02

02

02

44. Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам.

Начислена амортизация программного продукта.

26

05

45. Расчет бухгалтерии.

Списаны затраты транспортного цеха и включены в себестоимость изделий столярного цеха:

- дверной блок

- оконный блок

(расчет распределения выполнен в таблице, приведенной в приложении 5)

20/1

20/1

25/3

25/3

Продолжение табл. 1

1

2

3

4

46. Расчет бухгалтерии, мемориальный ордер бланка.

Начислены за месяц и сняты с расчетного счета проценты за пользование кредитом банка. Ставка по кредитному договору 17% годовых.

(расчет процентов выполнен в приложение 6)

91/2

66

66

51

47. Расчет бухгалтерии.

Распределены и списаны общепроизводственные расходы:

Столярный цех

- дверной блок

- оконный блок

Итого

Сборочный цех

- дверной блок

- оконный блок

Итого

(расчет распределения выполнен в таблице, приведенной в приложении 7)

20/1

20/1

20/2

20/2

25/1

25/1

25/2

25/2

48. Расчет бухгалтерии.

Распределены общехозяйственные расходы и включены в себестоимость изделий сборочного цеха:

- дверной блок

- оконный блок

Итого

(расчет распределения выполнен в таблице, приведенной в приложении 7)

20/2

20/2

26

26

49. Ведомость выпуска «Полуфабрикатов собственного производства».

Приходуются из производства заготовки изделий столярного цеха:

- дверной блок

- оконный блок

(расчет фактической производственной себестоимости продукции столярного цеха выполнен в таблице, приведенной в приложении 2)

21

21

20/1

20/1

Продолжение табл. 1

1

2

3

4

50. Ведомость выпуска «Полуфабрикатов собственного производства».

Отпущены в сборочный цех по фактической себестоимости заготовки изделий столярного цеха:

- дверной блок

- оконный блок

20/2

20/2

21

21

51. Ведомость выпуска готовой продукции.

Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:

- дверные блоки (1000 шт.)

- оконные блоки (1300 шт.)

(расчет фактической производственной себестоимости выпущенной продукции выполнен в таблице, приведенной в приложении 8)

43

43

20/2

20/2

52. Счета-фактуры.

Предъявлены счета покупателям за отгруженную продукцию:

КФ «Домострой»

- дверные блоки (1000 шт.)

в том числе НДС (18%)

ТД «Строй сервис»

- оконные блоки (800 шт.)

в том числе НДС (18%)

Всего

62

62

90/1

90/1

53. Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции.

Списана производственная себестоимость отгруженной за отчетный период продукции (расчет произведен в таблице, приведенной в приложении 9).

90/2

43

54. Книга продаж, счета-фактуры.

Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет, за проданную продукцию.

90/3

68

Продолжение табл. 1

1

2

3

4

55. Выписка банка.

Поступила на расчетный счет от покупателей выручка, согласно расчетным документам, предъявленным за отгруженную продукцию:

КФ «Домострой»

- дверной блок

ТД «Строй сервис»

- оконный блок

51

51

62

62

56. Расчет бухгалтерии, ведомость результатов продаж.

Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции:

- дверной блок

- оконный блок

(расчет финансового результата выполнен в таблице, приведенной в приложении 10)

90/9

90/9

99

99

57. Расчет бухгалтерии.

Начислены:

- налог на имущество (условно)

- налог на прибыль (условно)

91/2

99

68

68

58. Выписка банка, платежные поручения.

Перечислена с расчетного счета задолженность:

- ЗАО Деревообрабатывающий комбинат «Леспром»

ООО «Стройкомплект»

60

60

51

51

59. Справка-расчет бухгалтерии.

Списано сальдо прочих доходов и расходов. Предварительно выявлен финансовый результат по каждому аналитическому объекту.

99

91/9

60. Расчет бухгалтерии.

Подлежит возмещению из бюджета НДС по оприходованным ценностям и услугам.

68

19

61. Расчет бухгалтерии.

Закрытие счета 90 «Продажи» в конце отчетного года:

- субсчет 90/1 «Выручка»

- субсчет 90/2 «Себестоимость продаж»

- субсчет 90/3 «НДС»

90/9

90/2

90/3

90/1

90/9

90/9

Окончание табл. 1

1

2

3

4

62. Расчет бухгалтерии.

Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года:

- субсчет 91/1 «Прочие доходы»

- субсчет 91/2 «Прочие расходы»

91/1

91/9

91/9

91/2

63. Расчет бухгалтерии.

Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года:

-Выявлена чистая (нераспределенная) прибыль (убыток).

(расчет проведен в таблице, приведенной в приложении 11)

99

84

Всего по журналу с учетом счета 001:

Всего по журналу без учета счета 001:

№

операции

Дебет с кредита счета

№

операции

Кредит в дебет счета

Счет

№08

Счет

№ 01

Итого

Счет

№ 01_выб

Счет

№ 02

Счет

№ 91.2

Итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Сальдо

Сальдо

22

25

25

29

29

Обороты

Обороты

Сальдо

Сальдо

№

операции

Дебет с кредита счета

№

операции

Кредит в дебет счета

Счет

№ 01_выб

Итого

Счет

№25

Счет

№26

Итого

1

2

3

4

5

6

7

Сальдо

Сальдо

25

43

29

Обороты

Обороты

Сальдо

Сальдо

№

операции

Дебет с кредита счета

№

операции

Кредит в дебет счета

Счет

№

Счет

№

Счет

№

Итого

Счет

№

Счет

№

Счет

№

Итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Сальдо

Сальдо

Обороты

Обороты

Сальдо

Сальдо