Понятие унитарных предприятий и цели их деятельности

Термин "унитарное" (от лат. unitas - единство) означает единое, объединенное, составляющее одно целое. В унитарном предприятии такое единство выражается в ряде признаков, характеризующих статус юридических лиц данного вида.

1. Правовая природа унитарного предприятия не предполагает многообразия форм собственности, используемой при его создании. Такое предприятие может быть создано на основе либо государственной (Российской Федерации, ее субъекта), либо муниципальной собственности. Создание унитарных предприятий на основе объединения имущества, находящегося в собственности РФ, субъектов Федерации или муниципальных образований, запрещено.

2. Унитарное предприятие может иметь только одного учредителя, которому принадлежит на праве собственности имущество, закрепленное за таким предприятием.

3. Имущество унитарного предприятия является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между работниками предприятия. Поэтому единым и неделимым является и уставный фонд тех унитарных предприятий (основанных на праве хозяйственного ведения), в которых он создается. В казенных предприятиях уставный фонд вообще не формируется, что объясняется субсидиарной ответственностью собственника по обязательствам такого предприятия. Основное предназначение уставного фонда заключается в формировании минимального размера имущества, гарантирующего интересы кредиторов предприятия. Если же интересы кредиторов гарантированы субсидиарной ответственностью учредителя, формирование уставного фонда не имеет смысла.

4. Собственник имущества сохраняет в отношении этого имущества важнейшее вещное право - право собственности. Унитарному предприятию указанное имущество принадлежит на основании ограниченных вещных прав - права хозяйственного ведения или права оперативного управления.

5. Только собственник определяет стратегию хозяйственного развития унитарного предприятия, согласовывает его важнейшие действия, контролирует целевое использование и сохранность закрепленного за предприятием имущества, осуществляет иные важнейшие правомочия, которые не могут быть переданы другим собственникам.

6. Текущей деятельностью унитарного предприятия руководит единоличный исполнительный орган, назначаемый собственником, полностью ему подотчетный и действующий в пределах своей компетенции на основе единоначалия. Это - руководитель унитарного предприятия (директор, генеральный директор). Образование иных исполнительных органов в унитарном предприятии законодательством не предусмотрено, допускается лишь создание совещательных органов.

Казенные предприятия чаще всего создаются в сферах государственных монополий. Например, для осуществления эмиссии, хранения наличных денежных знаков и казначейских билетов, облигаций и других государственных ценных бумаг; казенным является также предприятие "Росспиртпром", созданное для производства и оборота продукции с содержанием этилового спирта.

Казенное предприятие занимается только теми видами деятельности, которые указаны в его уставе либо дополнительно согласованы с уполномоченным органом исполнительной власти.

Во всех уставах казенных предприятий указывается, что они действуют согласно плану-заказу, плану развития, мобилизационному плану или в соответствии с экономическими показателями, которые утверждает государственный орган, в ведении которого находится данное предприятие.

План-заказ утверждается, как правило, ежегодно. Он имеет директивный, обязательный характер. В нем определяются хозяйственные показатели деятельности, в том числе объемы поставок, ассортимент продукции, фонд оплаты труда, лимит численности работников и пр. На основе плана-заказа разрабатывается план развития самого предприятия.

Государство обязано финансировать деятельность казенного завода при недостаточности его доходов, полученных от реализации продукции. Причем средства на такое целевое финансирование должны быть предусмотрены в соответствующем бюджете отдельной строкой.

Таким образом, извлечение прибыли не является основной целью деятельности казенных предприятий. Более того, существование некоторых из них изначально подразумевается убыточным. Так, согласно п. 4 ст. 8 Федерального закона от 14 ноября 2002 г. N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" целью создания казенного предприятия может быть осуществление дотируемых видов деятельности и ведение убыточных производств. Основная задача таких предприятий - удовлетворение государственных нужд.

Еще одна особенность - это порядок распределения прибыли. Помимо того, что казенные предприятия уплачивают налог на прибыль, свободный остаток прибыли, который образуется после уплаты налогов и направления средств на развитие самого завода и объектов его социальной инфраструктуры, подлежит изъятию в доход федерального бюджета, т.е. имеет место налоговое и неналоговое изъятие, не свойственное рыночной экономике.

Унитарным предприятиям запрещено создавать дочерние унитарные предприятия и участвовать в уставном капитале кредитных организаций.

Закон устанавливает следующие минимальные размеры уставного фонда унитарных предприятий:

государственное унитарное предприятие - 5000 МРОТ;

муниципальное унитарное предприятие - 1000 МРОТ;

в казенном предприятии уставный фонд не формируется.

Руководителю унитарного предприятия запрещается занимать иные оплачиваемые должности

Для контроля за деятельностью унитарного предприятия вводится понятие "крупная сделка":

1) стоимость имущества превышает 50000 МРОТ;

2) стоимость имущества составляет более 10% уставного фонда предприятия.

С согласия собственника совершаются не только крупные сделки, но и ряд других, в частности:

распоряжение долями в уставном капитале других организаций;

предоставление займов, поручительств, получение банковских гарантий;

перевод долга, уступка права требования (цессия);

участие в договорах простого товарищества.

Сравнительная характеристика права хозяйственного

ведения и права оперативного управления

┌───────────────┬──────────────────────┬────────────────────────────────────────┐

│ │ Хозяйственное │ Оперативное управление │

│ │ ведение ├────────────────────┬───────────────────┤

│ │ │ Казенные │ Учреждения │

│ │ │ предприятия │ │

├───────────────┼──────────────────────┼────────────────────┴───────────────────┤

│ Владение │Имущество закрепляется│ │

│ │ на самостоятельном │В пределах, установленных законом; │

│ │ балансе предприятия │в соответствии с целями деятельности; │

├───────────────┼──────────────────────┤в соответствии с заданиями собственника;│

│ Пользование │ В соответствии с: │в соответствии с назначением имущества; │

│ │ 1) целями деятель- │собственник вправе изъять лишнее │

│ │ ности и │неиспользуемое имущество │

│ │ 2) назначением иму- │ │

│ │ щества │ │

├───────────────┼──────────────────────┼────────────────────┬───────────────────┤

│ Распоряжение │ Самостоятельно │ Только с согласия │ Не вправе распоря-│

│ │движимым имуществом; с│ собственника. │жаться имуществом. │

│ │согласия собственника │ Исключения: │ Исключения: │

│ │ заключает крупные │1) самостоятельно │1) самостоятельно │

│ │ сделки, получает │ реализуют свою │ распоряжается │

│ │ гарантии, выдает │ продукцию; │ доходами, кото- │

│ │поручительства и пр., │2) доходы распре- │ рые учитываются │

│ │распоряжается недви- │ деляются по реше-│ на отдельном │

│ │ жимостью. Плоды, │ нию собственника │ балансе │

│ │ продукция, доходы │ │2) вуз может быть │

│ │ также поступают в │ │ арендодателем │

│ │хозяйственное ведение │ │ недвижимого │

│ │ │ │ имущества │

├───────────────┼──────────────────────┼────────────────────┼───────────────────┤

│Ответственность│ Самостоятельная │Ответственность всем│ Ответственность │

│ │ ответственность всем │ своим имуществом + │ только своими │

│ │закрепленным за пред- │ субсидиарная │ денежными │

│ │приятием имуществом. │ ответственность │ средствами + │

│ │ Предприятие может │ собственника │ субсидиарная │

│ │ быть признано │ │ ответственность │

│ │ банкротом │ │ собственника │

└───────────────┴──────────────────────┴────────────────────┴───────────────────┘

4. Правовое положение финансово-промышленных групп (ФЗ от 30 ноября 1995 г. № 190-ФЗ «О финансо­во-промышленных группах»).

Финансово-промышленная группа — это совокупность юридических лиц, действующих как основное и дочерние общества либо полностью или частично объединивших свои материальные и нематери­альные активы (система участия) на основе договора о создании ФПГ. (Ст. 2 ФЗ)

Целью создания ФПГ является технологическая или экономиче­ская интеграция для реализации инвестиционных и иных проектов и программ, направленных на повышение конкурентоспособности и расширение рынков сбыта товаров и услуг, повышение эффектив­ности производства, создание новых рабочих мест.

ФПГ не являются одной из организационно-правовых форм юридических лиц. Они обладают отдельными элементами правосубъектности ЮЛ в рамках антимонопольного законодательства, при этом каждый участник группы сохраняет юридическую самостоятельность. Например, Закон РФ "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках" признает ФПГ единым хозяйствующим субъектом, именуя ее "группой лиц".

Участниками ФПГ признаются ЮЛ, подписавшие договор о создании ФПГ, и учрежденная ими центральная компания ФПГ либо основное и дочерние общества, образующие ФПГ. В силу закона или договора ведение дел ФПГ осуществляется центральной компанией, которая представляет собой ЮЛ, учреж­денное всеми участниками договора о создании ФПГ или являюще­еся по отношению к ним основным обществом. По обязательствам центральной компании ФПГ, возникшим в результате участия в ее деятельности, участники несут солидарную ответственность в по­рядке, установленном договором. В качестве высшего органа управ­ления ФПГ выступает совет управляющих, включающий предста­вителей всех ее участников.

В состав ФПГ могут входить ком­мерческие и некоммерческие организации, в том числе и иностран­ные, за исключением общественных и религиозных организаций (объединений). Если в составе ФПГ есть ЮЛ, находя­щиеся под юрисдикцией государств — участников СНГ, имеющие обособленные подразделения на территории этих государств или осуществляющие на их территории капитальные вложения, такая ФПГ регистрируется как транснациональная. Если ФПГ создается на основе межправительственного соглашения, ей присваивается статус межгосударственной (международной).

Участие более чем в одной ФПГ не допускается. Исходя из сущности ФПГ среди ее участников обяза­тельно должны быть организации, действующие в сфере производст­ва товаров и услуг, а также банки и другие кредитные организации.

Статус ФПГ в ре­зультате ее гос. регистрации. Для гос. регистрации центральная компания ФПГ представляет следующие документы:

• заявку на создание ФПГ;

• договор о создании ФПГ, за исключением групп, образуемых основными и дочерними обществами. Договор о создании ФПГ определяет ее наименование, порядок и условия учреждения централь­ной компании, порядок образования, объем полномочий, условия де­ятельности совета управляющих, порядок внесения изменений в состав участников, объем, порядок и условия объединения активов, цель объединения участников, срок действия договора;

• нотариально заверенные копии свидетельств о регистрации, учре­дительных документов, копии реестров акционеров (для акционерных обществ) каждого из участников, включая центральную компанию ФПГ;

• организационный проект, т.е. пакет документов, содержащих не­обходимые сведения о целях и задачах, инвестиционных и других про­ектах и программах, предполагаемых экономических, социальных и иных результатах деятельности ФПГ, а также дополнительные сведе­ния, необходимые для принятия решения о регистрации ФПГ;

• заключение (согласие) собственника имущества гос. или муниц. унитарных предприятий на внесение ими имущественных вкладов при вхождении в ФПГ;

• нотариально заверенные и легализованные учредительные документы иностранных участников;

• заключение федерального антимонопольного органа;

• межправительственное соглашение (для межгосударственных, международных ФПГ).

Действующим законодательством предусмотрен разрешитель­ный порядок регистрации ФПГ. Соответствующие отраслевые и функциональные департаменты Минэкономразвития России, дру­гие органы и специалисты проводят экспертизу проектов создания ФПГ с точки зрения целесообразности и эффективности. В случае положительного экспертного заключения ФПГ подлежит регистрации и внесению в Государственный реестр ФПГ РФ.

Государством предусмотрены различные меры поддержки деятель­ности ФПГ, в частности возможность предоставления гос. гарантий для привлечения инвестиций, передача в доверительное уп­равление центральной компании временно закрепленных за государст­вом пакетов акций участников, предоставляются следующие льготы:

зачет задолженности участника ФПГ, акции которого реализуются на инвестиционных конкурсах (торгах), в объем предусмотренных условиями торгов инвестиций для покупателя - центральной компании той же ФПГ;

предоставление участникам группы права самостоятельно определять сроки амортизации оборудования и накопления амортизационных отчислений с направлением полученных средств на деятельность группы;

передача в доверительное управление центральной компании ФПГ временно закрепленных за государством пакетов акций участников этой группы;

предоставление государственных гарантий для привлечения инвестиций;

Центральный банк РФ может снижать нормы обязательного резервирования для повышения инвестиционной активности ФПГ.

В настоящее время ФПГ действуют в тяжелом и энергетическом машиностроении, авиационной, химической и металлургической промышленности, агропромышленном комплексе.

│ Современные финансово-промышленные │

│ группы России │

└─────┬─────────────────────────────┬────┘

│ │

┌───────────┴─────────┐ ┌──────────┴──────────┐

│ Зарегистрированные │ │ Неформальные │

└───────────┬─────────┘ └──────────┬──────────┘

│ │

┌──────────────┴────────────┐ ┌──────────┴───────────┐

│Интеррос, Уральские заводы,│ │ Лукойл, Газпром, │

│ Нижегородские автомобили, │ │ Альфа-групп и др. │

│ Сокол, Сибагромаш и др. │ │ │

└───────────────────────────┘ └──────────────────────┘

Различают следующие разновидности ФПГ:

1) по формам производственно-хозяйственной интеграции:

вертикальная группа (по статистике в нашей стране преобладает вертикальный тип интеграции, т.е. объединение по производственно-технологическому принципу);

горизонтальная группа;

конгломерат (наиболее устойчивая форма объединения, т.к. он имеет предприятия в разных, не связанных между собой отраслях бизнеса, для того чтобы не зависеть от положения в отдельной отрасли).

2) по отраслевой принадлежности:

отраслевые;

межотраслевые;

3) по масштабам деятельности:

региональные;

межрегиональные;

межгосударственные (транснациональные).

┌───────┤ Типы ФПГ ├────────┐

│ └──────────────┘ │

v v

┌───────────────────────┐ ┌────────────────────────┐

│ Основное общество + │ │ Объединение на основе │

│ дочерние общества │ │ договора о создании ФПГ│

└───────────┬───────────┘ └─────────┬──────────────┘

│ │

┌───────────┴───────────┐ ┌─────────┴───────────────┐

│ Основное общество │ │ Центральная компания │

│ выполняет функции │ │учреждается как отдельное│

│ центральной компании │ │ юридическое лицо │

└───────────────────────┘ └─────────────────────────┘

│ Во всех типах ФПГ имеются │

│ две группы участников │

└──┬─────────────────────┬──┘

│ │

┌────────────────┴───────┐ ┌─────┴──────────────────┐

│ Обязательные участники │ │ Инициативные участники │

└───────┬──────────┬─────┘ └────────────────────────┘

│ │

┌───────────────┴───┐ ┌──┴──────────────┐

│ Предприятия, │ │ Банки, кредитные│

│действующие в сфере│ │ организации │

│ производства │ │ │

└───────────────────┘ └─────────────────┘

Управление финансово-промышленной группой. Правовой статус центральной компании

Высшим органом управления ФПГ является совет управляющих, в состав которого входят представители всех участников группы.

Формирование совета управляющих происходит по типу организационно-правовой формы, в которой создается центральная компания. Например, в большинстве случаев центральная компания создается в организационно-правовой форме акционерного общества. В этом случае совет управляющих будет действовать по типу общего собрания акционеров.

Центральная компания - это ЮЛ, которое может создаваться в форме хозяйственного общества, ассоциации или союза. Центральная компания подлежит гос. регистрации в порядке, установленном для регистрации юридических лиц. Следовательно, при создании ФПГ гос. регистрация осуществляется дважды:

регистрируется центральная компания ФПГ в реестре юридических лиц;

регистрируется сама группа в реестре ФПГ, который ведет Минэкономразвития России.

После регистрации ФПГ центральная компания вносит в свое фирменное наименование слова "центральная компания ФПГ", о чем направляет уведомление в регистрирующий орган (Федеральную налоговую службу России).

В России многие центральные компании являются банками или кредитными организациями. Создание центральных компаний в форме таких организаций действительно эффективно, т.к. помимо финансирования деятельности ФПГ банк может выступать промежуточным заемщиком, привлекая инвестиции. Зачастую центральные компании - банки претендуют на право управления финансами всех участников ФПГ. В этом случае реализуется принцип самоинвестирования в рамках ФПГ, чего нельзя сделать, если центральная компания создана в форме ассоциации (союза). Согласно ст. 121 ГК РФ ассоциация (союз) юридических лиц является единственной формой некоммерческой организации, которая ни при каких условиях не вправе проводить самостоятельную ПД.

Центральная компания ФПГ:

выступает от имени участников ФПГ в отношениях, связанных с созданием и деятельностью группы;

ведет сводные (консолидированные) учет, отчетность и баланс группы.

готовит ежегодный отчет о деятельности группы. Этот отчет рассылается всем участникам группы, уполномоченному государственному органу (Минэкономразвития) и публикуется в срок не позднее 90 дней после окончания финансового года. Отчет составляется после проверки деятельности ФПГ независимым аудитором. Аудиторскую проверку оплачивает центральная компания ФПГ;

выполняет в интересах участников отдельные банковские операции в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности.

ФПГ не пользуется правами юридического лица, поэтому в правоотношениях она выступает через свою центральную компанию. Участники ФПГ несут солидарную ответственность по обязательствам, возникшим в результате деятельности центральной компании.

Специальные нормы о правовом статусе центральной компании не соответствуют законодательству о хозяйственных обществах и ассоциациях юридических лиц, что отражено в таблице:

Центральная компания - хозяйственное общество		Центральная компания - ассоциация (союз) юридических лиц
Коммерческая организация, основной целью деятельности которой является извлечение прибыли		Некоммерческая организация, которой вопреки общим правилам ст. 50 ГК РФ запрещено самостоятельно заниматься предпринимательской деятельности (ст. 121 ГК РФ)
Участники хозяйственного общества не несут ответственности по его обязатель- ствам и рискуют только потерей оплаченных ими вкладов в уставный капитал	Участники центральной компании несут солидарную ответственность по ее обязатель- ствам	Члены ассоциации (союза) несут по ее (его) обязательствам субсидиарную ответственность	Участники центральной компании несут солидарную ответственность по ее обязатель- ствам

5. Правовое положение субъектов малого предпринимательства (ФЗ от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ «О го­сударственной поддержке малого предпринимательства в РФ»).

Субъект малого предпринимательства - ком­мерческие организации, в уставном капитале которых доля участия РФ, субъектов РФ, общест­венных и религиозных организаций (объединений), благотворитель­ных и иных фондов не превышает 25%, доля, принадлежащая одно­му или нескольким ЮЛ, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25% и в которых сред­няя численность работников за отчетный период не превышает сле­дующих предельных уровней:

• в промышленности — 100 человек;

• в строительстве — 100 человек;

• в сельском хозяйстве — 60 человек;

• в оптовой торговле — 50 человек;

• в розничной торговле и бытовом обслуживании населения — 30 че­ловек;

• в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятель­ности — 50 человек.

Под субъектами малого предпринимательства понимаются также ФЛ, занимающиеся ПД без образования ЮЛ (Ст. 3 ФЗ«О гос. поддержке малого предпринимательства в РФ»).

Законами субъектов РФ устанавливаются дополнительные условия деятельности субъектов малого предпринимательства. Так, в соответствии с Законом г. Москвы от 28 июня 1995 г. № 14 «Об основах малого предпринимательства в Москве», к субъектам малого предпринимательства Москвы, имеющим право на получение поддержки со стороны органов власти г. Москвы, предъявляются следующие дополнительные требования:

• регистрация на территории Москвы в качестве ЮЛ или предпринимателей без образования ЮЛ;

• включение в Реестр субъектов малого предпринимательства г. Москвы;

• субъекты малого предпринимательства не должны относиться к категориям дочерних или зависимых хозяйственных обществ, фон­довых бирж, брокерских фирм, банков и иных кредитных организа­ций, страховых организаций, а также организаций, созданных для проведения игр и заключения пари;

• субъекты малого предпринимательства - ЮЛ не должны иметь филиалов (обособленных подразделений), находя­щихся за пределами границ Москвы и Московской области.

Приобретение статуса субъекта малого предпринимательства дает право на получение гос. поддержки. Ст. 6 ФЗ «О гос. поддержке малого предприниматель­ства в РФ» определены меры такой поддержки, среди которых:

• создание льготных условий использования гос. фи­нансовых, материально-технических и информационных ресурсов;

• установление упрощенного порядка регистрации, лицензиро­вания, сертификации, представления гос. статистической и бухгалтерской отчетности (субъекты малого предпринимательства, не обязанные проводить аудиторскую провер­ку, имеют право не представлять в составе бухгалтерской отчетности Отчет об изменениях капитала , Отчет о движении денеж­ных средств , Приложения к бухгалтерскому балансу , пояснительную записку. Утверждены специальные формы статистической отчетности для малых предприятий)

• установление налоговых льгот (НК РФ предусматривает условия и порядок перехода на специаль­ные налоговые режимы (упрощенная система налогообложения и сис­тема налогообложения в виде единого налога на вмененный доход). В со­ответствии со ст. 4 ФЗ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бух­галтерского учета, они ведут учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством РФ. Для субъ­ектов малого предпринимательства, не перешедших на упрощенную систему налогового учета, льготный порядок бухгалтерского учета пре­дусмотрен Приказом Минфина РФ от 21 декабря 1998 г. № 64н, кото­рым утверждены Типовые рекомендации по организации бухгалтер­ского учета для субъектов малого предпринимательства).

• поддержка внешнеэкономической деятельности и др.

• в силу ст. 7 ФЗ от 8 августа 2001 г. № 134-ФЗ «О защите прав ЮЛ и ИП при проведении гос. контроля (надзора)», в отно­шении субъекта малого предпринимательства плановое мероприя­тие по контролю м. б. проведено не ранее чем через три года с момента его гос. регистрации.

• для субъектов малого предпринимательства предусматривается резервирование определенной доли заказов (в размере 15% общего объема поставок) на производство и поставку отдельных видов про­дукции и товаров (услуг) для гос. нужд.

• предусматриваются меры по поддержке субъектов малого предпри­нимательства, действующих в определенных сферах или занимаю­щихся видами деятельности, в развитии которых заинтересовано государство (Постановление Правительства РФ от 31 декабря 1999 г. № 1460 «О комплексе мер по развитию и гос. поддержке малых предприятий в сфере материального производства и содействию их инновационной деятельности»). В качестве дополнительных мер такой поддержки в г. Москве можно отметить: создание общегородских систем центров развития предприни­мательства в г. Москве; финансирование проектов и программ развития и поддержки малого предпринимательства в г. Москве; обеспечение субъектов малого предпринимательства нежилыми помещениями, создание целевого фонда нежилых помещений для размещения субъектов малого предпринимательства и инфраструктуры малого бизнеса в г. Москве; предоставление льгот в области арендных отношений.

• информационная поддержка малого предпринимательства (Закон г. Москвы от 16 июня 1999 г. № 25 «О ремесленной деятельности в г. Москве»).

6. Правовое положение кредитных организаций (ФЗ от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»).

Кредитная организация — ЮЛ, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основе специально­го разрешения (лицензии) ЦБ РФ имеет право осуще­ствлять банковские операции, предусмотренные Законом о банках (Ст. 1 ФЗ)

Кредитные организации могут образовываться на базе любой формы собственности как хозяйственное общество. Законом о банках предусмотрено создание кредитных организа­ций двух видов: банков и небанковских кредитных организаций.

Банк — кредитная организация, которая имеет исключительное пра­во осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физ. и ЮЛ; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и веде­ние банковских счетов физ. и ЮЛ (Ст. 1)

В отличие от банка, небанковская кредитная организация имеет право осуществлять отдельные банковские операции, допустимые сочетания которых устанавливаются Банком России. К небанков­ским кредитным организациям относятся организации, созданные для осуществления расчетов на рынке ценных бумаг, а также клиринговые учреждения.

Фирменное наименование кредитной организации должно содер­жать указание на характер деятельности этого ЮЛ посредством использования слов «банк» или «небанковская кредит­ная организация», а также указание на его организационно-право­вую форму.

Банк России обязан при рассмотрении заявления о гос. регистрации кредитной организации запретить использование на­именования кредитной организации, если предполагаемое наименова­ние уже содержится в Книге гос. регистрации кредитных организаций. Использование в наименовании кредитной организации слов «Россия», «РФ», «государственный», «феде­ральный» и «центральный», производных от них слов и словосочета­ний допускается в порядке, устанавливаемом законодательными акта­ми РФ.

Кредитные организации являются одним из элементов банков­ской системы РФ, в которую входят также Банк России, филиалы и представительства иностранных банков.

Являясь одним из видов ПД, банковская деятельность представляет собой систему постоянно осуществляемых сделок и операций, направленных на извлечение прибыли. Перечень банковских операций и других сделок, которые имеют право осуществлять кредитные организации, определен ст. 5 Закона о банках. К банковским операциям относятся:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

• размещение указанных привлеченных средств от своего имении за свой счет;

• открытие и ведение банковских счетов физических и юридиче­ских лиц;

• осуществление расчетов по поручению физических и юридиче­ских лиц;

• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

• купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме;

• выдача банковских гарантий;

• осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Помимо перечисленных банковских операций, кредитная орга­низация вправе осуществлять следующие сделки:

• выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

• приобретение права требования от третьих лиц исполнения обя­зательств в денежной форме;

• доверительное управление денежными средствами и иным иму­ществом по договору с физическими и юридическими лицами;

• осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценны­ ми камнями в соответствии с законодательством РФ;

• предоставление в аренду физическим и ЮЛ специальных помещений или находящихся в них сейфов для хране­ния документов и ценностей;

• лизинговые операции;

• оказание консультационных и информационных услуг. Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью (исключительная хо­зяйственная компетенция).

Государственная регистрация кредитных организаций и лицен­зирование банковской деятельности осуществляются в порядке, ус­тановленном Законом о регистрации, Законом о банках, Инструк­цией ЦБ РФ от 14 января 2004 г. № 109-И «О порядке принятия Банком России решения о гос. регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских опе­раций».

В Банк России учредители кредитной организации представляют документы, перечень которых приведен в ст. 14 Закона о банках. На основании этих документов Банк России принимает решение о гос. регистрации кредитной организации и выдаче ей ли­цензии или об отказе в этом. Законом установлен срок для принятия решения - не более 6 месяцев с даты представления документов.

После принятия решения о гос. регистрации Банк России направляет в уполномоченный регистрирующий орган (ФНС России) сведения и документы, необходимые для регистрации. На основании принятого Банком России решения и представленных документов уполномоченный орган в срок не более чем 5 рабочих дней вносит в Единый гос. реестр соответствующую запись и не позднее рабочего дня, следующего за днем внесения со­ответствующей записи, сообщает об этом Банку России.

Не позднее 3 рабочих дней со дня получения данной информа­ции Банк России уведомляет об этом учредителей кредитной организации с требованием произвести в месячный срок оплату 100 про­центов объявленного уставного капитала кредитной организации и выдает учредителям документ, подтверждающий факт внесения за­писи в ЕГР ЮЛ.

Неоплата или неполная оплата уставного капитала в установлен­ный срок является основанием для обращения Банка России в суд с требованием о ликвидации кредитной организации.

При предъявлении документов, подтверждающих оплату 100 про­центов объявленного уставного капитала этой организации, Банк Рос­сии в трехдневный срок выдает кредитной организации лицензию на осуществление банковской деятельности. Срок действия лицензии не ограничен. Кредитная организация имеет право осуществлять бан­ковские операции с момента получения лицензии.

Банк России определяет рублевый эквивалент минимального раз­мера уставного капитала создаваемых банков и небанковских кредит­ных организаций, рублевый эквивалент собственных средств для дей­ствующих кредитных организаций, устанавливает предельный размер его неденежной части (в настоящее время он равен 20 процентам).

Законом также определены меры контроля и надзора за деятель­ностью кредитных организаций, осуществляемые Банком России, средства обеспечения стабильности банковской системы, защиты прав и интересов вкладчиков и кредиторов кредитных организаций. Так, в целях обеспечения финансовой надежности кредитная органи­зация обязана:

• создавать резервы (фонды), в том числе под обесценение ценных бумаг;

• осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков;

• соблюдать обязательные нормативы, численные значения которых устанавливаются Банком России (ст. 62 ФЗ «О ЦБ РФ »);

• организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надле­жащий уровень надежности, соответствующий характеру и масштабам проводимых операций;

• депонировать обязательные резервы в Банке России.

Кредитные организации обязаны публиковать бухгалтерскую отчет­ность, иную финансовую отчетность о своей деятельности, и представ­лять ее в территориальные учреждения ЦБРФ. Бухгалтерская отчетность кредитной организации подлежит ежегодной аудиторской проверке.

7. Правовое положение страховщиков ( Закон РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организа­ции страхового дела в РФ»).

Страхование — отношения по защите интересов физических и юри­дических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федера­ции и муниципальных: образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых стра­ховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков (Ст. 6)

Страховщики - юридические лица, созданные в соответствии с за­конодательством РФ для осуществления страхо­вания, перестрахования, взаимного страхования и получившие ли­цензии в установленном настоящим Законом порядке (Ст. 6)

Страховщики осуществляют оценку страхового риска, получают страховые премии (страховые взносы), формируют страховые резер­вы, инвестируют активы, определяют размер убытков или ущерба, производят страховые выплаты, осуществляют иные связанные с ис­полнением обязательств по договору страхования действия. Данные субъекты обладают исключительной хозяйственной компетенцией.

Законом о страховании (ст. 6) предусмотрены правила совмеще­ния страховщиками разных объектов страхования; ограничения на осуществление страховой деятельности в отношении страховых ор­ганизаций, являющихся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам либо имеющих долю иностранных инвес­торов в своем уставном капитале более 49 %

Гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются экономически обоснованные страховые тарифы; страхо­вые резервы, достаточные для исполнения обязательств по догово­рам; наличие оплаченного уставного капитала, а также система пе­рестрахования.

Перестрахование — деятельность по защите одним страховщиком (перестраховщиком) имущественных интересов другого страховщика (перестрахователя), связанных с принятым последним по договору страхования (основному договору) обязательств по страховой выплате

Минимальный размер уставного капитала страховщика опреде­ляется на основе базового размера его уставного капитала, равного 30 млн рублей, и коэффициентов, размер которых определен Законом о страховании в зависимости от объектов страхования.

Страховщики обязаны соблюдать установленные Законом о стра­ховании и нормативными правовыми актами органа страхового регули­рования требования финансовой устойчивости в части формирования страховых резервов, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, квот на перестрахование, нормативного соотношения собственных средств страховщика и принятых обяза­тельств, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, а также выдачи банковских гаран­тий. В случаях, установленных Законом о страховании, страховщик может передать обязательства, принятые им по договорам страхования (страховой портфель), одному страховщику или нескольким страхов­щикам (замена страховщика), имеющим лицензии на осуществление тех видов страхования, по которым передается страховой портфель, и располагающим достаточными собственными средствами, то есть соот­ветствующим требованиям платежеспособности с учетом вновь приня­тых обязательств. Передача страхового портфеля осуществляется в порядке, установленном законодательством РФ.

Годовая бухгалтерская отчетность страховых организаций явля­ется публичной. Ее достоверность должна быть подтверждена ауди­торским заключением. Помимо страховых организаций, субъектами страхового дела яв­ляются общества взаимного страхования, страховые брокеры и страховые актуарии.

Федер. органом исп. власти, осуществляю­щим функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельнос­ти, является Федеральная служба страхового надзора (принятие решений о выдаче или отказе в выда­че лицензий, об аннулировании, ограничении, приостановлении, вос­становлении действия и отзыве лицензий; выдача и отзыв квалифи­кационных аттестатов; ведение ЕГР субъектов страхового дела, реестра объединений субъектов страхово­го дела; осуществление контроля за соблюдением субъектами страхо­вого дела страхового законодательства, в том числе путем проведения проверок их деятельности; выдача предписаний субъектам страхово­го дела при выявлении нарушений ими страхового законодательства; обращение в случаях, предусмотренных законом, в суд с исками о ликвидации субъекта страхового дела - юридического лица или о прекращении субъектом страхового дела - физическим лицом дея­тельности в качестве ИП). Федеральная служба страхового надзора находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.

8. Правовое положение инвестиционных фондов (ФЗ от 29 ноября 2001 г. № 156-ФЗ «Об инвестицион­ных фондах»). Он регу­лирует отношения, связанные с привлечением денежных средств и иного имущества путем размещения акций или заключения догово­ров доверительного управления в целях их объединения и последу­ющего инвестирования в объекты, определяемые в соответствии с Законом об инвестиционных фондах, а также связанные с управле­нием (доверительным управлением) имуществом инвестиционных фондов, учетом, хранением имущества инвестиционных фондов и контролем за распоряжением указанным имуществом.

Субъектом предпринимательской деятельности является акцио­нерный инвестиционный фонд (в отличие от паевого инвестиционно­го фонда, являющегося объектом права).

Акционерный инвестиционный фонд (АИФ)— открытое акционерное обще­ство, исключительным предметом деятельности которого является инвестирование имущества в ценные бумаги и иные объекты, преду­смотренные настоящим Федеральным законом, и фирменное наиме­нование которого содержит слова «акционерный инвестиционный фонд» или «инвестиционный фонд» (Ст. 2) Для АИФ предусмотрена исклю­чительная компетенция, т.к. в соответствии с Законом они не вправе осуществлять иные виды ПД. АИФ осуществляет деятельность на основании лицензии.

Инвестиционная декларация АИФ должна содержать описание целей инвестиционной политики; перечень объектов инвестирования; описание рисков, связанных с инвестированием; требования к структуре активов.

Имущество АИФ подразделяет­ся на имущество, предназначенное для инвестирования (инвестици­онные резервы), и имущество, предназначенное для обеспечения де­ятельности его органов управления и иных органов АИФ. Инвестиционные резервы передаются в до­верительное управление управляющей компании. В состав активов фонда могут входить денежные средства, гос. и муни­ц. ц/б, акции и облигации российских ОАО, акции и облигации иностранных субъектов и иные ц/б.

Управляющая компания создается в форме хозяйственного обще­ства. Закон определяет права, обязанности и ограничения деятельности управляющей компании. Управляющая компания обязана: передавать имущество, принадлежащее АИФ, для учета и (или) хранения специализированному депо­зитарию; передавать депозитарию копии всех первичных документов в отношении имущества фонда, а также подлинные экземпляры доку­ментов, подтверждающих права на недвижимое имущество. Управляю­щая компания не вправе распоряжаться активами фонда без согла­сия специализированного депозитария (за исключением распоряжения ценными бумагами в целях исполнения сделок, совершенных через ор­ганизаторов торговли); приобретать за счет активов фонда объекты, не предусмотренные декларацией; безвозмездно отчуждать имущество фонда; предоставлять займы за счет имущества фонда и др.

Имущество, принадлежащее акционерному фонду, учитывается и хранится в специализированном депозитарии, который осуществляет контроль за соблюдением управляющей компанией норма­тивных правовых актов и договора с инвестиционным фондом. Он не имеет права давать согласие на распоряжение управляющей компа­нией активами, если это противоречит нормативным правовым ак­там и договору. Деятельность специализированного депозитария яв­ляется лицензируемой. Специализированный депозитарий осуществляет свои функции на основании договора с АИФ. За­коном, Положением о деятельности специализированных депозита­риев АИФ, паевых инвестицион­ных фондов и негосударственных пенсионных фондов, а также договором, предусмотрены его права и обязанности.

Деятельность акционерного инвестиционного фонда подлежит ежегодной аудиторской проверке. Гос. регулирование и контроль деятельности АИФ, уп­равляющих компаний и специализированных депозитариев осуще­ствляет Федеральная служба по финансовым рынках.

9. Правовое положение товарных бирж (Зако­н РФ от 20 февраля 1992 г. № 2383-1 «О товарных биржах и бир­жевой торговле»), др. нпа, а также локальными н.а., принимаемыми самой биржей- Устав биржи (ст. 17 Закона о биржах), Правила биржевой торговли (ст. 18), Положение о биржевой арбитражной комиссии и о порядке рассмотрения споров (ст. 30).

Товарная биржа- организация с правами ЮЛ, формирующая оптовый рынок путем организации и ре­гулирования биржевой торговли, осуществляемой в форме гласных, публичных торгов, проводимых в заранее определенном месте и в оп­ределенное время по установленным ею правилам (Ст. 2).

Основные цели деятельности товарной биржи - организация и регулирование биржевой торговли. Являясь носителем исключи­тельной хозяйственной компетенции, товарная биржа не вправе заниматься деятельностью, непосредственно не связанной с органи­зацией биржевой торговли, в том числе торговой, торгово-посреднической, осуществлять вклады, приобретать доли (паи), акции орга­низаций, не имеющих цели ведения биржевой деятельности.

Законодательство не определяет, в какой организационно-правовой форме должны создаваться товарные биржи. Большинство товарных бирж создаются в форме АО, ООО и некоммерческих партнерств. Биржи можно считать специальными субъектами ПД, они лишь содействуют торговым операциям, обеспечивают встречу продавца и покупателя в определенном месте. Сами по себе биржи участия в торговле не принимают. Законодательство устанавливает особые требования к фирменному наименованию товарных бирж, т.к. слова "биржа" и "товарная биржа" запрещено использовать в наименованиях организаций, не отвечающих признакам товарной биржи. Нарушение данного требования влечет ответственность в виде административного штрафа в размере 400 - 500 минимальных размеров оплаты труда (ст. 14.24 КоАП РФ).

Биржевая деятельность представляет собой систему осуществ­ляемых биржевых сделок.

Биржевой сделкой является зарегистрированный биржей договор (соглашение), заключаемый участниками биржевой торговли в от­ношении биржевого товара в ходе биржевых торгов (Ст. 7)

Под биржевым товаром понимается не изъятый из оборота товар определенного рода и качества, в том числе стандартный контракт и коносамент на указанный товар, допущенный в установленном по­рядке биржей к биржевой торговле (Ст. 6)

Биржевая деятельность представляет собой исключительный вид деятельности, поэтому биржа не вправе заниматься торговой и иной деятельностью, не связанной с биржевой торговлей. Биржа не вправе участвовать в создании организаций, не связанных с биржевой торговлей. Деятельность биржи подлежит лицензированию. Лицензия выдается Комиссией по товарным биржам при Федеральной службе по финансовым рынкам после оплаты 50% уставного капитала биржи. Комис­сия наделена рядом полномочий, среди которых право:

отказать бирже в выдаче лицензии, отложить выдачу лицензии , аннулировать выданную бирже лицензию или приостановить ее действие, направить бирже обязательное для исполнения предписание об отмене или изменении положений учредительных документов, пра­вил биржевой торговли, решений общего собрания членов биржи и других органов управления биржей, или прекращении деятельнос­ти, которая противоречит законодательству, направить биржевому посреднику обязательное для исполне­ния предписание о прекращении деятельности, которая противоре­чит законодательству, применять к бирже или биржевому посреднику соответствую­щие санкции в случае нарушения ими законодательства, неисполне­ния или несвоевременного исполнения предписаний Комиссии, назначать гос. комиссара на биржу, организовывать по согласованию с органами финансового контроля РФ аудиторские проверки деятельности бирж и биржевых посредников, требовать от бирж, расчетных учреждений (клиринговых цент­ров) и биржевых посредников представления учетной документации, направлять в суд или АС материалы для приме­нения предусмотренных законом санкций к биржам и их членам, на­рушившим законодательство, а в случае обнаружения признаков преступления передавать материалы в соответствующие правоо­хранительные органы.

Непосредственный контроль за соблюдением биржей и биржевы­ми посредниками законодательства осуществляет Государственный комиссар, назначаемый Комиссией по товарным биржам, который вправе: присутствовать на биржевых торгах, участвовать в общих собраниях членов биржи и членов секций с правом совещательного голоса, знакомиться с информацией о деятельности биржи.

Государственный комиссар не вправе принимать самостоятель­ные решения, обязательные к исполнению, однако он может вносить предложения и делать представления руководству биржи, вносить предложения в Комиссию по товарным биржам и осуществлять кон­троль за исполнением решений Комиссии.

Учредителями биржи могут быть ЮЛ и физические лица, за исключением:

органов гос. власти;

банков и кредитных организаций;

страховых и инвестиционных компаний и фондов;

общественных, религиозных, благотворительных организаций и фондов;

ФЛ, не являющихся ИП.

Максимальный размер доли одного учредителя составляет 10% уставного капитала биржи. Исходя из, этого товарная биржа должна иметь как минимум 10 учредителей. Максимальное число учредителей Законом не устанавливается, оно должно быть предусмотрено в уставе самой биржи. За нарушение этого установленного уставом биржи предела возможно наступление административной ответственности в виде штрафа в размере 200 - 400 МРОТ (ст. 14.24 КоАП РФ). Товарная биржа имеет единственный учредительный документ - устав. Высшим органом управления является общее собрание членов биржи.

Члены товарной биржи - это учредители биржи или лица, которые вносят членские или иные целевые взносы в имущество биржи. Учредители вправе пользоваться особыми правами и обязанностями в биржевой торговле по сравнению с другими членами биржи. Срок действия особых прав учредителей составляет не более трех лет с момента гос. регистрации биржи.

Члены биржи могут сдавать в аренду свое право участия в биржевой торговле с регистрацией такого договора на бирже. Субаренда права на участие в биржевой торговле не допускается.

Не могут быть членами биржи те лица, которые не имеют права быть ее учредителями, а также служащие данной или любой другой биржи и организации, если их руководители (заместители руководителей, руководители филиалов) являются служащими данной биржи. Банки и кредитные организации могут быть членами фондовых и валютных отделов товарных бирж..

Товарная биржа разделяется на секции (отделы) в зависимости от вида торгуемого товара (пшеница, сахар, мясо, черные или цветные металлы и т.п.). В связи с этим Законом установлено две категории членов товарной биржи.

1. Полные члены - с правом участия в биржевых торгах во всех секциях (отделах) биржи.

2. Неполные члены - с правом участия в биржевых торгах в соответствующей секции (отделе) биржи.

Организация биржевой торговли :

Участники биржевой торговли:

1. Члены биржи - это лица, участвующие в формировании ее уставного капитала (учредители) либо внесшие членские или иные целевые взносы в ее имущество. Членство в бир­же возникает в порядке и на условиях, установленных учредитель­ными документами. Членство в бирже дает право участвовать в бир­жевой торговле, в принятии решений на общих собраниях, а также в работе других органов управления; получать дивиденды, если они предусмотрены учредительными документами, и др. Члены биржи, являющиеся учредителями, могут иметь особые пра­ва и обязанности вне сферы биржевой торговли, предоставляемые не более чем на три года с момента гос. регистрации биржи.

полные члены - с правом на участие в биржевых торгах во всех секциях (отделах, отделениях) биржи и на определенное учредительны­ми документами биржи число голосов на общем собрании членов биржи и на общих собраниях членов секций (отделов, отделений) биржи;

неполные члены — с правом на участие в биржевых торгах в соот­ветствующей секции (отделе, отделении) и на определенное учреди­тельными документами биржи число голосов на общем собрании членов биржи и общем собрании членов секции (отдела, отделения) биржи.

2. Посетители биржевых торгов - это лица, не являющиеся члена­ми биржи, но имеющие в соответствии с учредительными докумен­тами биржи право на совершение биржевых сделок. Они приоб­ретают право на участие в биржевой торговле на определенный срок за установленную плату.

Постоянные посетители не участвуют в формировании уставного капитала и управлении биржей. Они вносят плату за участие в биржевых торгах. Право на участие в торгах предоставляется на срок не более трех лет. Их число не должно превышать 30% общего числа членов биржи.

Разовые посетители совершают сделки только с реальным товаром, от своего имени и за свой счет.

В зависимости от объема правомочий можно расположить всех участников биржевой торговли в следующем порядке.

┌───────────────────────────────┐

│ Учредители биржи │

└───────────────┬───────────────┘

│

v

┌───────────────────────────────┐

│ Полные члены биржи │

└───────────────┬───────────────┘

│

v

┌───────────────────────────────┐

│ Неполные члены биржи │

└───────────────┬───────────────┘

│

v

┌───────────────────────────────┐

│ Постоянные посетители │

│ биржевых торгов │

└───────────────┬───────────────┘

│

v

┌───────────────────────────────┐

│ Разовые посетители │

│ биржевых торгов │

└───────────────────────────────┘

Члены и посетители биржи имеют право совершать биржевые сделки:

• непосредственно как участники биржевых торгов, если они являются брокерскими фирмами или независимыми брокерами;

• через организуемые ими брокерские конторы;

• на договорной основе с брокерскими фирмами и конторами, не­ зависимыми брокерами, т.е. биржевыми посредниками;

• непосредственно от своего имени и за свой счет при торговле реальным товаром, без права на биржевое посредничество.

Биржевые сделки совершаются в ходе биржевых торгов через биржевых посредников и биржевых брокеров, осуществляющих фьючерсные и опционные сделки. Их деятельность является лицензируемой.

1) брокеры - действуют:

от имени клиента и за его счет;

от имени клиента и за свой счет;

от своего имени и за счет клиента;

2) дилеры - действуют от своего имени и за свой счет с целью последующей перепродажи товара на биржи.