- •Конституционные основы понятия налога и сбора.
- •Правоотношения, регулируемые налоговым законодательством.
- •История налогообложения при абсолютизме в России.
- •Роль налогов в становлении Российской государственности.
- •Особенности налогообложения в советский период.
- •Роль налогов в укреплении суверенности государства в современный период.
- •Роль государства в современной рыночной экономике.
- •Экономические основы конституционного строя.
- •Гос органы, осуществляющие контроль за соблюдением налогового законодательства.
- •Система нормативных актов налогового законодательства.
- •Конституционные основы и характеристика федеральных налогов и сборов
- •Конституционные основы и характеристика региональных налогов и сборов
- •Юридический состав налогов и сборов
- •Местные налоги и сборы.
- •Понятие таможенной пошлины. Основания уплаты тамож пошлины. Таможенный режим.
- •Налог на прибыль организаций. Налогооблагаемая база. Система исчисления.
- •Элементы ндс.
- •Виды операций, не являющихся реализацией товаров, работ, услуг.
- •Налог на имущество физических лиц. Система исчисления
- •Налог на доходы физических лиц. Налоговые вычеты.
- •Понятие налогового кредита. Практика применения.
- •Отсрочка и рассрочка платежа, налоговый кредит. Система получения, правила погашения кредита.
- •Основания осуществления налоговыми органами контроля за взысканием налогов и сборов.
- •Документальное оформление результатов проверки работы налогового органа.
- •Порядок удержания недоимок по налогам и сборам.
- •Основания и порядок представления налоговой декларации.
- •Понятие упрощенной системы налогообложения.
- •Понятие налоговой льготы. Виды налоговых льгот.
- •Особенности налогообложения банков и других кредитных организаций.
- •Налогообложение филиалов и представительств с участием иностранных юридических лиц. Порядок представления отчетности.
- •Налогообложение филиалов и представительств, учрежден резидентами рф за пределами рф.
- •Гос органы, осуществляющие контроль за соблюдением налогового законодательства
- •Основания осуществления налоговыми органами контроля за взысканием налогов и сборов.
- •Контроль за деятельностью налоговых органов. Полномочия контролирующей организации.
- •Полномочия Государственной Думы, Президента в части установления налогов
- •Ответственность юридических и физических лиц за нарушение налогового законодательства. Понятие штрафа, пени, взыскание.
- •Судебная практика с участием налоговых органов, налоговых агентов.
- •Взыскание налогов и сборов, налоговые санкции.
- •Внесудебные споры с участием налоговых органов и органов налогового контроля.
- •Характеристика определений Конституционного суда рф по делам о налогах и сборах.
- •Порядок производства по делам о налоговых правонарушениях.
- •Упрощенная система налогообложения для физических лиц
- •Виды налоговых вычетов применяемых при налогообложении физических лиц.
- •Налоги и сборы, взимаемые с юридических лиц. Краткая характеристика налогов и сборов.
- •Элементы налога на прибыль.
- •Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Защита интересов налогоплательщиков.
-
Взыскание налогов и сборов, налоговые санкции.
В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.
Взыскание налога производится по решению налогового органа (далее в настоящей статье - решение о взыскании) путем направления на бумажном носителе или в электронном виде в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФнеобходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.
Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения.
Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов). Сумма штрафа, взыскиваемого с налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента за налоговое правонарушение, повлекшее задолженность по налогу (сбору), подлежит перечислению со счетов соответственно нал-ка, плательщика сбора или налогового агента только после перечисления в полном объеме этой суммы задолженности и соответствующих пеней в очередности, установленной гражданским законодательством РФ.
-
Внесудебные споры с участием налоговых органов и органов налогового контроля.
Регулирование налоговых споров возможно во внесудебном и судебном порядке. При этом, и там, и там придется немало потрудиться, чтобы доказать свою правоту. Закон не предусматривает обязательность досудебного разбирательства. Это означает, что во всех случаях, когда вам кажется, что ваши права и законные интересы нарушены, вы можете обращаться прямиком в судебный орган. Тем более что сумма государственной пошлины здесь невелика (для граждан - сто рублей, для организаций - две тысячи рублей). Однако, вопреки распространенному мнению, регулирование налоговых споров возможно и в вышестоящей налоговой инстанции. Данный орган нередко отменяет решения свих "подчиненных", вставая на сторону налогоплательщика. Разумеется, делает он это исключительно под тяжестью приведенных в жалобе аргументов, когда заранее понимает проигрышность дела в суде. Таким образом, для того, чтобы вышестоящая налоговая инстанция отменила решение нижестоящего органа, необходимо написать жалобу так, чтобы даже оппоненты поняли, на чьей стороне правда. Стоит ли говорить о том, что это под силу лишь настоящим профессионалам.
В большинстве случаев регулирование налоговых споров во внесудебном порядке - мероприятие правильное, верное и необходимое. Как говорится, в суд мы всегда успеем. Однако существуют такие ситуации, когда промедление смерти подобно, и просто необходимо передать регулирование налоговых споров на рассмотрение служителям Фемиды.
Так происходит, когда необходимо получить обеспечительные меры (например, налогоплательщику грозит списание огромной суммы со счета) или когда налоговый орган приостановил все операции по счету налогоплательщика. Разумеется, последнему это совсем не выгодно и такую роскошь, как длительное регулирование налоговых споров он себе позволить не может.