Раздел 2. Практическая часть
2.1. Производственная программа предприятия
Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде
|№ п/п |
Показатели |
Единица измерения |
Период |
|
|
|
|
базисный |
плановый |
1. |
Годовая производственная мощность предприятия |
т |
600 |
600 |
t |
Годовой объем производства |
т |
360 |
498 |
3. |
Коэффициент использования производственной мощности |
% |
60 |
83 |
4. |
Вид продукции |
Продукция потребительского спроса, одного наименования |
Расчет годового объёма продукции в тоннах:
600*83/100=498 т.
Таблица 2
Годовой план производства продукции шрифт 14
Наименование показателя |
Единица измерения |
Значение показателя |
объем реализуемой продукции в натуральном выражении |
т. |
498 |
Цена отпуска без НДС |
руб. |
17169,7 |
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении |
руб. |
8550510,6 |
Цена отпуска без НДС:
Себестоимость одной тонны продукции=7125455,9/498=14308,1 руб.
Цена одной тонны продукции=14308,1+14308,1*20/100=17169,7руб.
Объём реализованной продукции в стоимостном выражении:
498*17169,7=8550510,6руб.
2.2.Планирование затрат на производство и реализацию продукции
Таблица 3
Годовая плановая смета затрат на производство и реализацию продукции
№ и/ п |
'Элементы затрат |
Затраты, руб |
Удельный вес, % |
1 |
Материальные затраты |
2916011 |
40,9 |
|
В том числе: |
|
|
|
- сырье; |
2366226 |
33,2 |
|
- вспомогательные материалы; |
179280 |
2,5 |
|
- запасные части для ремонта оборудования |
104075 |
1,5 |
|
- электроэнергия, вода |
252486 13944 |
3,5 0,2 |
2 |
Затраты на оплату труда |
1508760 |
21,2 |
3 |
Единый социальный налог |
392277,6 |
5,5 |
4 |
Амортизация |
1379000 |
19,4 |
5 |
Прочие затраты |
929407,3 |
13 |
|
В том числе: |
|
|
|
- налоги и своры; |
129407,3 |
1,8 |
|
- затраты на ремонт основных средств |
400000 |
5,6 |
|
- другие затраты (на страхование имущества. оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги) |
400000 |
5,6 |
|
Производственная себестоимость товарной продукции |
7125455,9 |
100 |
Сырьё:
А 498*5800*0,5=1444200 руб.
Б 498*0,11*7500=410580 руб.
В 498*0,07*6100=212646 руб.
Г 498*0,04*15000=298800 руб.
1444200+410580+212646+298800=2366226 руб.
Вспомогательные материалы:
498*400*0,9=179280 руб.
Запасные части:
90500*1,15=104075 руб.
Электроэнергия, вода:
498*300*1,69=252486 руб.
498*4*7=13944 руб.
Материальные затраты:2366226+179280+104075+252486+13944=2916011
Затраты на оплату труда:
Основные рабочие 12*3100*12=446400 руб.
Вспомогательные рабочие 6*2900*12=208800 руб.
Руководители 5*4200*12=252000 руб.
Специалисты 9*3300*12=356400 руб.
Технические исполнители 5*1800*12=108000 руб.
446400+208800+252000+356400+108000=1371600 руб. - общая сумма затрат на оплату труда
1371600*10%=137160 руб.
1371600+137160=1508760 руб.-общая сумма затрат на оплату труда с учетом роста
ЕСН:
1508760*26%=392277,6 руб.
Амортизация:
1) Здания Nи=100/20=5%
А=7160000*5%=35800 руб.
2) Машины и оборудование Nи=100/8=12,5%
А=3620000*12,5*2/100=905000 руб.
Транспортные средства Nи=100/5=20%
А=580000*20%=116000 руб.
Общая А=35800+905000+116000=1379000 руб.
Прочие затраты:
29160115+1508760+392277,6+1379000=6196048,6
6196048,6*15%=929407,3 руб.
Производственная себестоимость:
29160115+1508760+392277,6+1379000+929407,3=7125455,9
Удельный вес:
Материальные затраты:
Х=2916011*100/7125455,9=40,9%
Затраты на оплату труда:
Х=1508760*100/7125455,9=21,2%
ЕСН:
Х=392277,6*100/7125455,9=5,5%
Амортизация:
Х=1379000*100/7125455,9=19,4 %
Прочие расходы:
Налоги и сборы:
Х=129407,3*100/7125455,9=3,4 %
Затраты на ремонт основных средств:
Х=400000*100/7125455,9=5,6 %
Другие затраты:
Х=400000*100/7125455,9=5,6 %
2.3. Планирование внереализационных расходов
1.Плановая потребность в оборотных средствах
7125455,9*0,17=1211327,5 руб.
2.Обеспеченность собственными оборотными средствами
1211327,5*0,7=847929,3 руб.
3.Недостаток оборотных средств
1211327,5-847929,3=363398,2 руб.
Расходы по выплате % по полученному кредиту
363398,2*18%=65411,7 руб.
2.4. Порядок формирования и распределения прибыли предприятия
Таблица 4 Показатели прибылиОАО «Лада»
(наименование предприятия)
-
№ п\п
Наименование показателя
Значения показателя, руб.
1
Доходы от реализации продукции
8550510,6
2.
Расходы на производство и реализацию продукции
7125455,9
3
Внереализационные расходы
65411,7
4.
Прибыль
1359643
5.
Налог на прибыль
326314,3
Чистая прибыль
1033328,7
Прибыль = 8550510,6 -7125455,9-65411,7=1359643 руб.
Налог на прибыль = 1359643*24%=326314,3 руб.
Чистая прибыль = 1359643-326314,3=1033328,7 руб.
Рис 1. Распределение чистой прибыли
Таблица 5
Распределение чистой прибыли
-
№ п/п
показатели
% отчислений
(согласно
Уставу)
сумма, руб.
Доля в % к
чистой прибыли
1
Чистая прибыль
100
1033328,7
100
2
Резервный фонд
24
247998,9
24
3
Фонд накопления
18
185999,2
18
4
Фонд потребления
23
237665,6
23
5
Прибыль к распределению
между участниками
35
361665
35
1033328,7 *24%=247998,9руб.
1033328,7 *18%=185999,2 руб.
1033328,7 *23%=237665,6 руб.
1033328,7 *35%=361665 руб.