- •Налоги и налогообложение
- •Фискальная функция налогов(регулирующая)
- •Экономические принципы налогообложения в основе системы налогообложения
- •Недостатки косвенных налогов.
- •Возможный вред бизнесу
- •Негибкость
- •Инфляционное действие
- •Затрудняет распределение ресурсов
- •Способы взимания налогов
- •Налоговый федерализм
- •Существуют несколько подходов к решению проблемы налогового федерализма:
- •Налог на добавленную стоимость
- •Объекты налога на добавленную стоимость
- •Состав подакцизных товаров
- •Плательщики акциза
- •Объект налогообложения
- •Операции, освобождаемые от налогообложения
- •Ставки акцизов
- •Налоговая база
- •Порядок исчисления акцизов
- •Сроки уплаты акцизов и предоставления отчетности
- •Налог на доходы физических лиц
- •Материальная выгода
- •Доходы, не подлежащие налогообложению Перечень доходов, которые не облагаются налогом, приведен в статье 217 Налогового кодекса. К таким доходам, в частности, относятся:
- •Налоговые ставки
- •1. Налогоплательщик в течение года:
- •2. Налогоплательщик в течение года фактически производил расходы:
- •3. Налоговая база подлежит уменьшению на профессиональные налоговые вычеты для следующих налогоплательщиков:
- •Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой
- •Декларирование доходов
- •Единый социальный налог
- •Налог на прибыль организаций
- •Плательщики налога на прибыль разделяются на две группы:
- •Прибылью признается:
- •Классификация доходов организации
- •К ним, в частности, относятся доходы:
- •Классификация расходов организации
- •Расходы, связанные с производством и реализацией, группируются по следующим элементам:
- •К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся:
- •Налоговая база по налогу на прибыль
- •Налоговый период по налогу на прибыль
- •Налоговые льготы
- •Специальные налоговые режимы
- •Исчисление налоговой базы по ехсн
- •Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд)
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Налоговый период
- •Ставка налога
- •Уплата налога
Налоговые льготы
Налоговые льготы в виде освобождения отдельных категорий налогоплательщиков не предусмотрены на федеральном уровне. Однако льготы установлены во многих регионах для инвалидов разных категорий, многодетных семей, ветеранов и участников Великой Отечественной войны, для лиц, подвергшихся воздействию радиации в результате экологических катастроф, Героев Советского Союза, Героев Труда, лиц, награжденных государственными наградами, для пенсионеров, индивидуальных предпринимателей, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции, для бюджетных организаций, для учреждений здравоохранения, общественным организациям инвалидов, интернатам, организациям автотранспорта, осуществляющим перевозки пассажиров, организациям, производящим ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования, и т. д.
Порядок исчисления и сроки уплаты налога, авансовых платежей содержатся в ст. 362 и 363 НК. Организации самостоятельно исчисляют налог и авансовые платежи по налогу на основании данных технических паспортов транспортных средств и свидетельств о государственной регистрации транспортных средств. Авансовые платежи уплачиваются о истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения налоговой базы и налоговой ставки.
Источником налога для организаций являются расходы (прочие расходы), учитываемые при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Сроки уплаты налога, авансовых платежей устанавливаются соответствующим законом субъекта Российской Федерации.
В Москве отчетные периоды не установлены, следовательно, авансовые платежи организации не уплачивают. Срок уплаты налога — не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговая декларация представляется не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Для физических лиц транспортный налог исчисляется налоговым органом на основании сведений, представляемых регистрирующими
транспортные средства органами в срок с 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года.
Направление налогового уведомления в соответствии со ст. 363 НК допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Сроки уплаты налога физическими лицами устанавливаются также соответствующим законом субъекта Федерации. Срок уплаты для физических лиц не может быть установлен ранее 1 ноября следующего года за истекшим налоговым периодом.
При расчете налога указывается количество месяцев владения транспортным средством, в течение которых было зарегистрировано транспортное средство на налогоплательщика. Если в течение года произошла регистрация или снятие с учета транспортного средства, то сумма налога определяется с учетом коэффициента, равного отношению числа полных календарных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к 12. Месяц регистрации и месяц снятия с учета принимаются за целый месяц.
Если транспортные средства не эксплуатируются по различным причинам или эксплуатируются несколько месяцев в году, то налог исчисляется и уплачивается за весь налоговый период. Только снятие с государственного учета позволит не платить налог по таким транспортным средствам.
|
|
Специальные налоговые режимы, их виды и общие характерные черты