01.11.06

1.Самой простой и дешевой срочного страхования. И страховая сумма и взнося являются неизменными в течение всего срока с страхования. Страхование с

2. Страхование применяется как противодействие инфляционным процессам. По таким договорам страхования сумма ежегодно увеличивается на обусловленный процент, что ведет к соответствующему росту и страховых взносов.

3.Страховая сумма ежегодно уменьшается на предусмотренную величину до тех по пока эта сумма не будет равна нулю в конце срока страхования.

4.Отличается тем, что страхователю предоставляется возможность возобновлять в ограниченный период времени закончившийся договор без медицинского освидетельствования.

5.в пожизненное страхование предоставляется возможность страхователю конвертировать весь или часть договора срочного страхования в договор пожизненного страхования.

6.страхование с возвратом- застрахованному при дожитии его выплачивается сумма близкая к величине уплаченной взносам за весь срок действия договора.

Страхование дожития.

Страховая сумма выплачивается если застрахованный доживает до момента зафиксированного в договоре. Величина страховой суммы заключается при заключении последнего и она слагается как правило из уплачиваемой страховой премии и запланированного доходе от инвестирования этой премии. Когда застрахованный умирает в течение действия договора страхования, выплаты не производятся, а страхователю возмещаются только страховые взносы. Отличительной особенностью видов страхования на дожитие является наличие у страхователя права на получение выкупной суммы при досрочном прекращении договора. Выкупная сумма представляет собой часть накоплений образовавшихся в по договору на день его расторжения которые подлежат выплате страхователю.

Среди страхования на дожитие выделяются:

1.Страхование капитала

2.Страхование ренты

Страхование капитала включает в себя виды страхования имеющие цели за счет систематической уплаты небольших взносов накопить круглую сумму которая будет выплачена в единовременном порядке.

Страхование капитала включает:

1.сберегательное страхование

2.страхование детей

3.смешанное страхование

4.страхование к бракосочетанию

Страхование капитала включает в себя виды страхования условия которых предусматривают постепенное расходование внесенных взносов в виде регулярных выплат. Смешанное страхование – страховое обеспечение выплачивается по окончании договора.

Страхование ренты.

Характерной особенностью страхования ренты является осуществление страховых выплат в фиксированном размере с периодичностью предусмотренной в договоре страхования.

Различают несколько вариантов рент:

-рента немедленная – выплата, которая накапливается сразу после уплаты всей суммы страховых взносов.

-рента отсроченная - выплата которой отложено до определенной будущей даты. Страховщик обычно возвращает страховые взносы.

-рента пожизненная – эта рента выплачиваемая с установленной датой в течение оставшейся жизни застрахованного лица.

-рента временная - рента выплачиваемая с установленной датой в течение периода предусмотренного в договоре страхования.

-рента пренумерандо - это рента в период которая выплачивается в начале каждого периода установленного для очередной выплаты страхового обеспечения.

-рента постнумерандо-это рента назад, рента выплачивается в конце каждого периода установленного для очередной выплаты страхового обеспечения.

-рента постоянная-рента выплаты которой производятся на неизменном размере.

-рента переменная-рента величина которой измеряется во времени.

Пенсионное страхование.

Страховым случаем при пенсионном страховании-дожитие застрахованного до установленного пенсионного возраста, поэтому регулярные выплаты по договору страхования осуществляются как правило дополнительно к назначенной государственной пенсии по старости. Страховая пенсия выплачивается пожизненно после достижения пенсионного возраста и при условии уплаты всех причитающихся по договору страхования взносов. Размер дополнительной пенсии и периодичность ее выплаты указывается в договоре страхования. Период его действия страхователь вправе изменять установленные параметры. Величина страховых взносов устанавливается в зависимости от пола застрахованного, срока страхования и размера выбранной пенсии. Гарантийный срок страхования 5-10 лет.

Имущественное страхование.

В соответствии с ГК по договору имущественного страхования обязуется при наступлении страхового случая возместить страхователю (выгодоприобретателю) причиненное в следствии этого события убытки в застрахованном имуществе, либо убытки в связи с иными имущественными интересами выплатить страховое возмещение в пределах страховой суммы. По данному договору могут быть следующие имущественные интересы:

-риск утраты, гибели, недостачи или повреждения определенного имущества.

-риск ответственности по обязательствам возникающим в следствии причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, а в случаях предусмотренных в законодательстве и ответственности по договорам.

-риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств конкурентов предпринимателя или изменения условий этой деятельности по независимым от предпринимателя обстоятельств в т.ч. риск неполучения ожидаемых доходов ________ предпринимательский риск.

Страхование по генеральному полису

Осуществить страхование по генеральному полису можно если:

1.объект страхования-имущество

2.имущество разделено на партии

3.условия страхования имущества схожи

4.действие договора ограничено определенным сроком.

Поскольку стоимость страхового имущества и его количество заранее неизвестно, то конкретный размер страховой суммы неуказывается в генеральном полисе.

В тексте договора приводится лишь приблизительная сумма страховой премии и делается оговорка, что премия определяется на основании стандартных тарифов страховщиков в процентном отношении к общей стоимости партии имущества.

Неполное и дополнительное имущественное страхование.

Когда договор страхования имущества или предпринимательского риска предусматривает страховую сумму ниже страховой стоимости, то страховщик при наступлении страхового случая обязан возместить страхователю или выгодоприобретателю часть понесенных последних убытков – пропорцию по отношению страховой суммы к страховой стоимости. Данная норма устанавливает пропорциональную систему страхового обеспечения предусматривающую, что страховое возмещение выплачивается только в той части, которую страховая сумма составляет от страховой стоимости. Такое имущественное страхование называется неполной. Неполное имущественное страхование применяется , когда вероятность уничтожения застрахованного имущества невелика и целесообразно снизить размер застрахованной суммы.

Дополнительное имущественное страхование его основная задача защитить интересы страхования. Когда фактическая стоимость застрахованного имущества увеличилась в период действия договора страхования (возросло количество, увеличился объем). Заключить договор дополнительного имущественного страхования возможно только в том случае, когда страхователь не мог и не должен был знать о происходящих изменениях в ст 950 ГК РФ. Если страховая сумма будет превышать

То страховщик вправе передать в арбитраж.

Страхование домашнего имущества.

Осуществляется в добровольном порядке. К домашнему имуществу как объекту страхования относятся: имущество принадлежащее страхователю и членам его семьи , совместно проживающие и ведущие хозяйство предметами домашнего обихода, потребления, которые используются в личном хозяйстве и предназначены для удовлетворения потребности ими. Домашнее имущество страхуется по месту проживания страхователя. Даже во время переезда имущество является застрахованным. Размер страховой суммы устанавливается страхователем. При повреждении имущества договор по которому выплачено возмещение считается действующим, но только в той части страховой суммы которая осталась не выплаченной после возмещения ущерба по первому страховому случаю. Изделия из драгоценных металлов, камней страхуется в пределах их стоимости с учетом износа. Коллекции, уникальные и антикварные предметы после осмотра страховщиком могут быть застрахованы только в размере полной стоимости, которая подтверждается соответствующим документом.

Лекция 4.

15,11,06

Страхование строений.

Объектами страхования по данному договору являются находящиеся в личной собственности дома, бани, мансарды и т.д. Данные строения могут быть застрахованы в размере действительной стоимости на момент заключения договора. Если страховая сумма превышает страховую стоимость-является ничтожной. Страховые компании не заключают договора с владельцами аварийных строений, строений подлежащих сносу или капитальному ремонту, а также строений срок эксплуатации которых превышает 40 лет. Но если в строении в котором превышение эксплуатации 40 лет, но проведен капитальный ремонт, то страховые компании могут застраховать это строение. Строение находящееся в зоне которой угрожают обвалы, оползни, наводнения и другие стихийные бедствия (с момента объявления в установленном порядке о такой угрозе или составления компетентными органами соответствующего документа подтверждающего факт угрозы) также не принимается на страхование. Страхование строений проводится на случай пожара, взрыва, стихийных бедствий, падения деревьев, внезапного разрушения основных конструкций здания или сооружения, если это не вызвано дополнительных строительных или отделочных работ, выброса газов, аварий систем отопления, газа, проникновения воды из соседних помещений, преднамеренных неправомерных действий третьих лиц, падения летательных аппаратов, наезда транспортных средств. Договор заключается по письменному заявлению граждан, которые обязаны предоставить соответствующие документы на строения. По каждому строению страхователь указывает техническую характеристику и их размеры. Страховое свидетельство вручается страхователю в следующие сроки:

1.Одновременно с уплатой страховых платежей, если они внесены наличными.

2.Не позднее чем в пятнадцатидневный срок со дня поступления страховых платежей на счет страховщика, если они перечислены безналичным расчетом.

Если оплата производится наличным расчетом, договор вступает в силу на 5 день после платежа, если по безналичному расчету, то со дня поступления денежных средств.

Страховая защита не распространяется на следующие события:

1.Военные действия, гражданская война и их последствия.

2. изъятие, конфискация, арест, уничтожение или повреждение объекта по распоряжению военных или гражданских властей.

3.Прямое или косвенное воздействие ядерного взрыва.

4.Проникновение в застрахованное строение осадков (через кровлю, окна, перекрытия и т.д., сделанные преднамеренно или возникшие в следствии ветхости или строительных дефектов.

5.Обработка объекта страхования огнем, теплом или иного термического воздействия.

6.Ущерб возникший в результате умысла страхователя или выгодоприобретателя, проживающих с ним членов семьи или работников.

При утрате права собственности страхователя на объект страхования, договор прекращается без возврата страховых платежей. В случае продажи или смены владельца страхователь вправе передать свидетельство страхования другому собственнику и оно останется с ним. Если новый собственник переоформит договор.

Страховые премии оплачиваются в следующие сроки:

1.единовременно в момент заключения договора.

2. Двумя взносами: 1-й 5% в момент заключения договора, второй 5% не позднее трех месяцев после заключения договора.

3. Тремя взносами – по 1/3 от страховой премии: первая в момент заключения договора, вторая не позднее трех месяцев, третья не позднее трех месяцев после второго взноса.

4. Четырьмя взносами: ¼ в момент заключения договора и каждый последующий через 3 месяца.

В случае смерти страхователя, страховое возмещение выплачивается его наследникам, которые должны предъявить нотариально заверенное свидетельство о праве на наследство. Выплаченное страховое возмещение подлежит возврату если:

1. ущерб полностью возвращен или по решению суда возмещение будет производится лицом ответственным за причиненный ущерб.

2. Ущерб возмещен частично и менее причитающегося страхового возмещения, то страховое возмещение возвращается с учетом суммы полученной страховщиком от лица ответственного за причиненный ущерб.

3.Факт неправомерных действий по окончании расследования не подтвержден следственными органами.

Страхование грузоперевозок.

По характеру перевозимых грузов различаются:

-страхование генеральных грузов

-страхование наливных, насыпных и навальных грузов

-страхование сельскохозяйственных и других животных

-страхование специальных грузов (монеты, банкноты, драгоценные металлы)

Исходя из способа транспортировки выделяются:

1.Назмные

2.Внутренними водными путями

3.воздушным транспортом

4.комбинированнное страхование

5.страхование почтовых отправок

С точки зрения народного хозяйства интересов страхования грузов классифицируются:

-страхование экспортных грузов

-страхование импортных грузов

-страхование внутренних перевозок

-страхование транзитных перевозок

Страховым интересом страхователя т.е. предметом договора является груз, плата за перевозку и ожидаемая прибыль. Наряду с грузом предметом договора может быть всякая провозная плата, а также дополнительные сборы транспортных организаций за выполнение ими определенных работ и операции по договору перевозки. Ожидаемая прибыль от реализации груза в пункте назначения, определяется она соглашением по рыночной стоимости груза.

Страховые случаи в страховании грузов классифицируют:

1.это результат стихийного бедствия, проявление природных сил. В большинстве случаев страховщик отвечает за эти случаи.

2.это результат человеческой деятельности. Они определяются как риск, исходящий от третьих лиц.

Под третьими лицами выступают:

-лица осуществляющие перевозку грузов, представители транспортных, экспедиторских и складских организаций

-лица не имеющие отношения к перевозке груза (злоумышленники, участники военных действий и трудовых конфликтов).

Страховщику выплачивается страховая премия до вступления договора в силу.

Морское страхование.

С точки зрения морского страхования выделяют риски подлежащие страховой защите и не страхуемые риски. Основным критерием является неопределенность события. Обычно не страхуется груз размещенный на палубе. Морские риски можно разделить:

-Обычные

-военные

К обычным относятся риски возникающие из факта перевозки.

1. риски самого моря (судно садится на мель, затопление судна, столкновение, стихийные бедствия)

2. риски возникновения ущерба во время нахождения в море (огонь, пожар, хищение)

3.прочие риски-это риски угрожающие судну и грузу за исключением политических и военных.

Страховой защитой могут быть обеспечены:

1.суда

2.ответственность судовладельцев по отношению к плавающим объектам.

3.ответственность судовладельцев по отношению к неподвижным объектам

4. ответственность судовладельцев по отношению к грузу

5. портовые риски

6.риски связанные с добычей и перевозкой нефти.

Виды морского страхования:

1.Страхование КАСКА. Этот вид страхования обеспечивает страховым покрытием морские, речные, строящиеся суда, нефте и газодобывающие платформы. В объем покрытия включают корпус судна, его двигатель и оснащение. Суда страхуются на согласованную сумму сроком на один год или на время рейса.

2.Страхование КАРГО. Это страховая защита груза на всем протяжении его перемещения от склада до склада.

3.Страхование ответственности. Опасности возникающие во время плавания не всегда обеспечены страховой защитой и не в полном объеме покрываются убытки от столкновения судов. В подобных случаях покрытие обеспечивается клубами защиты и возмещения.

4. Страхование ФРАХТа. Страхуется судовладельцами от потери дохода.

Обычно из покрытия по страхования КАСКО исключены:

1.запрещенные перевозки, контрабанда

2.дефект корабля (скрытые дефекты не входят)

3.посадка на мель (если не было в этот момент коммерческих операций.)

4.расходы связанные с уничтожением останков корабля.

5.телесные повреждения моряков, других лиц

6.умышленные действия, грубая неосторожность.

7.атомный, ядерный риски связанные с войной.

К основным ценообразующим факторам относятся:

-стоимость и возраст судна

-тип или специализация

-мощность двигателя, грузоподъемность

-классификация (класс, флаг и страна регистра)

-менеджмен (владелец, капитан, экипаж)

-район плавания

-условия страхового покрытия

-стоимость проведенного ремонта и опыт страхования.

Лекция 5.

29,11,06

Перестрахование

Сущность договоров перестрахования. Перестрахование – это система экономических отношений в соответствии с которыми страховщик принимает на страхование иски часть ответственности по ним (с учетом своих финансовых возможностей) передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания по возможности сбалансированного портфеля страхования, обеспечения финансовой устойчивости страховых операций. В основе перестрахования лежит договор согласно которому одна сторона цедент передает полностью или частично страховой риск (группу страховых рисков определенного вида) другой стороне цессионарию который в свою очередь принимает на себя обязательства возместить цеденту соответственно часть выплаченного страхового возмещения. Сам процесс связан с передачей риска называется цедирование или перестраховой цессией. Последующая передача перестрахового риска называется ретроцессией.

1 2 3

Страховая компания цедент

ретроцессионарий

цедирование

Цессиона-рий

страхование

Страхователь

ретроцессия

перестраховочная цессия

перестрахование

Цессионарий не имеет ни каких прав и обязанностей вытекающих из заключенных договоров страхования.

В свою очередь застрахованный не имеет ничего общего с договорами перестрахования заключенными цедентом относительно передачи рисков. Страховщик не обязан информировать страхователя о намерении передать в перестрахование полностью или частично взятые риски. Объектом перестраховых отношений являются имущественная ситуация данного страхового общества выступающего в роли цедента.

Принципы перестрахования:

1.Возможности. Цессионарий обязан выплатить цеденту возмещение пропорционально доли участия и только в том случае если цедент выплатил причитающиеся возмещение застрахованному.

2.Принцип доброй воли. Страхователь обязан информировать страховщика до заключения договора страхования и в течение всего его срока действия о всех существенных обстоятельствах риска касающиеся объекта страхования, а также степени угрозы этим объектам со стороны стихийных бедствий. Аналогичные обстоятельства вытекают из-за отношений перестрахования.

Основной функцией перестрахования является вторичное распределение риска благодаря которому происходит количественное и качественное выравнивание страхового портфеля.

Форма договоров перестрахования:

1.Факультативное перестрахование

2.Облигаторное перестрахование

3.Факультативно-облигаторное (открытого покрытия)

Факультативное перестрахование. Данный договор предоставляет индивидуальную сделку касающуюся в принципе одного риска. Договор факультативного перестрахования представляет полную свободу участвующим в нем сторонам:

1.цеденту в решении вопроса сколько следует оставить на собственном риске (собственное удержание)

2.цессионарию в решение вопросов принятия рисков в том или ином объеме.

С учетом предоставления свободы принятия решений при заключении договоров перестрахования, перестраховочные платежи взимаются индивидуально независимо от суммы страховых платежей полученных цедентом. Договор фактического перестрахования играет как правило вспомогательную роль и используется в отношении рисков величина которая превышает собственное участие цедентом вместе с перестраховым избытком в соответствии с договором облигаторного перестрахования.

Облигаторное перестрахование. Договор облигаторного перестрахования обязывает цедента в передаче определенных доверий во всех рисках принятых на страхование. Передача этих долей рисков цессионарию происходит только в том случае, если их страховая сумма превышает определенное заранее собственное участие страховщика. Договор облигаторного перестрахования накладывает обязательства на цессионария принять предложенные ему в перестрахование доли этих рисков. Перестраховочные платежи по договору облигаторного перестрахования определяется в проценте от суммы страховых платежей получаемых страховщиком при заключении первичного договора страхования. Этот договор наиболее выгоден для цедента, поскольку все заранее определенные риски автоматически получают покрытие у цессионария. Облигаторное перестрахование охватывает всю или значительную часть портфеля страховщика.

Факультативно-облигаторное перестрахование. Оно дает цеденту свободу принятия решения в отношении каких рисков и в каком размере следует их передать цессионарию. В свою очередь цессионарий обязан принять цедированные доли рисков на заранее оговоренных условиях. Перестраховочные платежи по договорам открытого сокрытия определяются на индивидуальной основе по соглашению сторон или пропорционально страховым платежам полученным при заключении первичного договора.

Методы договоров перестрахования.

1.Квотный

2.Эксцедентный

3.Квотно-Эксцедентный (смешанный)

Квотный. В договорах квотного перестрахования цедент обязуется передать цессионарию долю во всех рисках данного вида, а цессионарий обязуется принять все эти доли. Доля участия выражается в процентах от страховой суммы. Иногда участие цессионария может быть оговорено конкретной суммой квотой. Кроме того в этих договорах по желанию цессионария устанавливается для разных классов риска верхние границы т.е. лимиты ответственности цессионария. Квотное перестрахование не выполняется всех целей которые хочет достигнуть перестраховщик. Квотное перестрахование уменьшает риск цедентов по всем договорам переданным в перестрахование, однако не влечет за собой достаточного выравнивания оставшейся части страхового портфеля связана с собственным участием цедента в покрытии рисков.

Три однородных группы риска: 400, 625, 800. Максимальный уровень собственного участия 500 квота 20% от собственного портфеля передана в перестрахование. Собственное участие цедента в покрытии риска составит: 3, 500, 640. Риск первой группы оказался излишне перестрахованным. Вторая группа соответствует лимиту собственного участия. Страховая сумма по третьей группе превышает лимит собственного участия цедента.

Эксцедентное перестрахование может привести к полному выравниванию той части страхового портфеля который которая осталась в качестве собственного участия цедента в покрытии риска. Приступая к заключению договора эксцедентного перестрахования стороны определяют размер максимального собственного участия страховщика в покрытие определенных страховых групп риска.

Максимум собственного участия страховщика называется эксцедентом. Превышение страховых сумм за установленный уровень собственного участия страховщика в покрытии риска передается одному мили нескольким перестраховщикам (цессионариям).

Данное превышение страховых сумм риска переданных в перестрахование называется достоянием эксцедента. Договор эксцедентного перестрахования определяет максимальный уровень в каждой группе рисков, который цессионарий обязан принять в покрытие. Максимальное участие цессионария в покрытии риска называется кратностью собственного участия цедента.

Квотно-эксцедентное перестрахование. Портфель смешанного перестрахования. Портфель данного страхования перестраховывается квотным., а превышение сумм страхования рисков сверх установленной квоты в свою очередь принадлежит к перестрахованию на принципах эксцедентного договора.

Обязательное личное страхование пассажиров. Это страхование распространяется на пассажиров воздушного морского, железнодорожного, внутреннего водного, автомобильного транспорта, а также экскурсантов совершающих международные экскурсии на время поездки или полета. Не подлежат страхованию пассажиры международного вида транспорта, железнодорожного, морского, внутреннего, водного и авиа транспорта, пригородного, внутригородского сообщения, переправ, автомобильного транспорта на городских маршрутах. Страхователем в договоре страхования выступает транспортное предприятие (перевозчики) 1120 МРОТ – страховая сумма максимальная на дату приобретения проездного документа. Страховыми случаями признаются травмы или смерть в результате несчастного случая на транспорте. Страховая выплата должна быть произведена не позднее 10 дней после получения всех необходимых документов подтверждающих факт страхового случая. Пассажир является застрахованным с момента объявления посадки в транспорт и до момента оставления вокзала или места назначения, но не более 1 часа. Основанием для заключения договора является устное заявление страхователя.

13,12,06

Формирование и использование страховых резервов.

Страховые резервы это совокупность денежных средств целевого назначения формируемая за счет полученных страховщиком страховых премий и используемая для обеспечения принятых на себя страховых обязательств. Страховые резервы образуются по каждому виду страхования и в той валюте в которой проводится страхование.

Виды резервов:

1.Резеры по договорам страхования жизни.

2.Резерв предупредительных мероприятий

3.технические резервы.

Резервы по договорам страхования жизни предназначены для выполнения обязательств страховщиком по страховым выплатам, по заключенным договорам при дожитии застрахованного до определенного срока или возраста и/или смерти застрахованного. Базой для расчета величины резерва по страхованию жизни служит поступившая за отчетный квартал страховая нетто премия по заключенным договорам страхования, рассчитанная в соответствии со структурой тарифных ставок, исходя из общей страховой премии по договорам страхования жизни, поступившим в отчетном периоде за вычетом части страховой премии соответствующей доле нагрузки структуре страхового тарифа.

Резерв предупредительных мероприятий. Этот резерв предназначен по проведению мероприятий предупреждения несчастных случаев, утраты или повреждения страхового имущества, а также на иные цели предусмотренные страховщиков в положении (в резерве предупредительных мероприятий). Этот резерв формируется путем отчисления от страховых премий поступившим по договорам страхования в отчетном периоде. Размер отчисления определяется исходя из процента предусмотренного в структуре тарифной ставки на указанные цели и не может превышать 15%.

Технические резервы подразделяются:

1.Обязательные:

а) резерв незаработанных премии

б) резерв заявленных, но не урегулированных убытков

в) резерв происшедших, но не заявленных убытков

2.дополнительные:

а) резерв катастроф

б) резерв колебания убыточности

Резерв незаработанной премии представляет собой страховую премию поступившую по договорам страхования действующим в отчетном периоде, но относящуюся к периоду их действия выходящему за пределы отчетного периода. Данный резерв образуется страховщиком для обеспечения выполнения принятых обязательств по договорам не истекшим в отчетном периоде.

Резерв заявленных но не урегулированных убытков образуется страховщиком для выполнения своих обязательств по договорам страхования возникшим в связи со страховыми случаями, которые имели место отчетной даты и о факте наступления, которое было заявлено страховой компании до окончания отчетного периода, но страховые выплаты на отчетную дату произведены не были. Величина данного резерва определяется по каждой не урегулированной претензии в сумме предстоящих страховых выплат.

Резерв происшедших, но не заявленных убытков предназначен для обеспечения выполнения страховщиком своих обязательств по договорам страхования возникшим в связи с происшедшими страховыми случаями в течение отчетного периода о факте наступления которых страховой организации не было заявлено в установленном законом порядке. Его величина определяется:

1. В размере 10% от суммы базовой страховой премии за отчетный период, если таковым считается год.

2. В размере 10% от суммы базовой страховой премии за 4 отчетных периода предшествующих отчетной дате, если отчетным периодом считается квартал.

Резерв катастроф -для покрытия чрезвычайного ущерба явившегося следствием природных катастроф или крупномасштабных аварий повлекших за собой необходимость страховых выплат по большому числу договоров страхования. Этот резерв может использоваться как правило только в случаях когда специальными решениями органов власти происшедшее событие признано катастрофой. Порядок формирования и использование данного резерва определяется страховой организацией самостоятельно и согласовывается с органом государственного страхового надзора.

Резерв колебаний убыточности – для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в случаях если фактическое значение убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности явившийся основной для расчета нетто ставки страхового тарифа по виду страхования. Этот резерв формирования в случае если показатель фактического уровня убыточности страховой суммы по виду страхования оказывается по итогам работы за год ниже ожидаемого уровня убыточности явившегося основной для расчета нетто ставки страхового тарифа по виду страхования.

Формирование финансовых результатов страховщика.

Доходы страховых организаций складываются из следующих групп:

1.Доходы от реализации товаров (услуг). К ним относятся:

а)выручка от реализации основных фондов

б) материальные ценности

в) прочие активы включающие ценные бумаги

2.Внереализационнные доходы. К ним относятся:

а) доходы долевого участия в других организациях

б) сдача имущества в аренду

в) в виде процентов получаемых по договорам банковского счета, вклада, а также по ценным бумагам

г) вознаграждение полученное за оказание услуг страхового агента и страхового брокера

д) вознаграждение полученное страховщиком за оказание услуг сюрвейера и аварийного комиссара.

3.Доходы от страховой деятельности. К ним относятся:

а) страховые премии по договорам страхования, перестрахования и сострахования

б) сумма уменьшения страховых резервов, образовавшихся в предыдущие отчетные периоды

в) вознаграждение по договорам переданным в перестрахование

г) возмещение перестраховщиками доли страховых выплат по договорам переданным в перестрахование

д) суммы полученные от реализации перешедшие к страховщику в соответствии с законодательством права требования страхователя (выгодоприобретателя) к лицам ответственным за причиненный ущерб.

Е) суммы полученные в виде санкций за неисполнение условий договоров страхования.

Расходы страховщика связаны:

1.с производством и реализацией

2.внереализационные

3.расходы понесенные при осуществлении страховой деятельности.

Расходы связанные с производством и реализацией включают в себя:

1.расходы на оплату труда, командировки, подготовку кадров

2.оплата аудиторских услуг связанных с проверкой

3.расходы на публикацию бухгалтерской отчетности

4. оплата юридических, информационных и консультационных услуг

5.представительские расходы и расходы на рекламу

6. арендные платежи

Внереализационные расходы включают в себя:

1.расходы по процентам по долговым обязательствам

2.расходы на организацию выпуска ценных бумаг и их обслуживание

3.судебные расходы и арбитражные сборы

4.расходы на ежегодное собрание акционеров

5.расходы в виде штрафов, пени за нарушение долговых обязательств

Расходы понесенные при осуществлении страховой деятельности включают в себя:

1.суммы отчисленные в страховые резервы

2.страховые выплаты по договорам страхования, сострахования, перестрахования

3.страховые взносы по рискам переданным в перестрахование

4.возврат части страховых взносов, а также выкупных сумм по договорам страхования, перестрахования предусмотренных законодательством или условиями договора

5.вознаграждение за оказание услуг страховых посредников

6.расходы по оплате юридическим, физическим лицам оказавшие услуги связи со страховой деятельностью в т.ч. детективные услуги, медицинские и т.д.

Финансовая устойчивость страховой организации

Под финансовой устойчивостью организации понимается такое состояние финансовых ресурсов организации при котором она в состоянии своевременно и в предусмотренном объеме выполнить взятые на себя текущие и будущие финансовые обязательства перед всеми субъектами засчет собственных и привлеченных средств. Гарантией финансовой устойчивости является экономическим обоснованные тарифы, страховые резервы, а также система перестрахования. Финансовая устойчивость имеет определенные границы.