22. Оценка деятельности коммерческого банка. Необходимость содержания. Виды и принципы оценки.

В зависимости от того, кто проводит оценку деятельности коммерческого банка ее можно разделить на внутреннюю и внешнюю.

Внутренняя оценка предполагает:

1. оценку развития банка.

2. оценку финансового состояния.

3. оценку соблюдения действующего законодательства и норм, установленных законодательством и центральным банком.

4. оценку внутренних положений и инструкций.

Внешняя оценка – оценка центрального банка, органами банковского надзора, аудиторскими фирмами.

Внешняя оценка проводится по направлениям:

1. Количественная оценка, определяет масштабы деятельности банка, успех или отставание в банковском бизнесе, выявление лидерства (капитал, сумма актива).

2. Качественная сторона деятельности банка.

- для оценки межбанковский отношений.

- независимая экспертиза.

В основе лежит оценка финансового состояния и оценка управления рисками.

3. Оценка составления учета и отчетности.

Принципы оценки:

1. Главным направлением оценки деятельности должно быть: уровень доходности, состояние ликвидности, качество активов и достаточность резервов, достаточность капитала, эффективность управления капиталом.

2. В информационном обеспечении использовать сравнительный анализ показателей деятельности и состояния банка, а не абсолютные показатели его развития.

3. Создание единообразного формата, содержащего ключевые позиции деятельности банка для сравнения за ряд лет или с другими банками.

4. Понимание и учет особенностей банковской деятельности в том числе при анализе баланса. Каждый банк строит свою учетную политику самостоятельно.

5. Принцип аналитической достоверности первоначальной исходной информации.

23. Рейтинговая система оценки надежности банка. Yamel-система.

Рейтинг – это сравнительная, обобщенная оценка деятельности нескольких банков.

Рейтинговая система, как инструмент определения рейтинга банка включает:

- выбор критериев сравнения;

- определение показателей;

- методы оценки показателей;

- принципы построения и характеристика групп банков в рейтинговой таблице.

Надежность банков – самый встречающийся критерий.

В качестве примера в оценке надежности используется система YAMEL

В США в качестве критериев оценки надежности коммерческих банков приняты:

1. Достаточность капитала.

2. Качество активов.

3. Доходность деятельности.

4. Ликвидность.

5. Менеджмент.

Каждый из этих критериев имеет свой набор показателей и методы оценки фактического состояния.

Оценка достаточности капиталавключает набор основных и дополнительных показателей. Число основных показателей – коэффициент достаточности основного капитала (акции, резервы, доход от продажи акций), а так же коэффициент достаточности основного и дополнительного.

Основной показатель достаточности имеет следующий вид:

Косн._

К1 = Активы * 100%

Где, К1 – коэффициент достаточности основного капитала.

Косн. – основной капитал.

_Косн + Кдоп_

К2 = Активы * 100%,

Где, К2 – коэффициент достаточности совокупного капитала.

Кдоп – дополнительный капитал

1 балл К1 >4%

К2 > 8%

2 балла K1 > 4%

K2 > 8%, но при этом качество активов и коэффициента рисковых активов неограничиваются.

3 балла К1 = 4%

К2 = 8%

4 балла критический уровень К1 < 4%

К2 < 8%.

Активы: резервы на возможные потери по ссудам превышают первоначальный капитал.

5 баллов неудовлетворительный рейтинг К1 < 4%

К2 < 8%.

Активы: убытки превышают первоначальный капитал.

При анализе качества активовглавным критерием выступает риск. Оценка качества активов осуществляется на основе определенной степени риска по группам активов. При этом активы делятся на 5 групп:

1. Хорошие активы – защищенные высоким качеством обеспечения или защищенные чистой стоимостью.

2. Особо упомянутые – активы, защищенные в данный момент, но имеющие потенциальные слабости.

3. Нестандартные активы – это активы, недостаточно защищенные обеспечением или текущей стоимостью (невозврат долга).

4. Сомнительные активы – активы с высокой возможностью потерь.

5. Убыточные активы – активы, имеющие низкую вероятность возврата, что не позволяет их считать банковскими активами.

СР = НА * 0,2 + СА * 0,5 + УА * 1

СР – степень риска.

НА – нестандартные активы.

СА – сомнительные активы.

УА – убыточные активы.

Уровень этого показателя качества активов будет классифицироваться на основе экспериментально выверенных норм:

1 рейтинг: учитывающий отношения негативного показателя к общей сумме капитала.

_СР_

К * 100%

1. = 5%

2. от 5 до 15%

3. от 15 до 30%

4. от 30 до 50%

5. более 50%

Для оценки уровня доходности и прибыльности используют коэффициент прибыльности:

_____ЧП______

Кпр = Ср.разм.активов * 100%

ЧП – чистая прибыль.

Установление группировок банков.

По размеру активов:

1. Активы менее 100 млн. долл.

2. Активы от 100 до 300 млн.долл.

3. Активы от 300 млн. до 1 млд.долл.

4. Активы от 1 млд. до 5 млд. долл.

5. Активы свыше 5 млд.долл.

В рамках каждой группы различают величину коэффициента прибыльности за 3 года, затем составляют рейтинг.

Ликвидность– это способность банка своевременно и полностью найти денежные средства для выполнения обязательств перед кредиторами.

Для оценки ликвидности используется система показателей касающихся:

1. Степени постоянства депозитов.

2. Степень надежности фондов банка.

3. Способность активов быстро обмениваться на наличность.

4. Доступность финансового рынка.

Рейтинг включает 5 уровней:

1. Сильный – высокий уровень ликвидности. Характерен достаточным объемом ликвидных активов и свободным доступом к внешним источникам.

2. Удовлетворительный – присваивается банкам со снижающейся ликвидностью и увеличивающимися заемными средствами.

3. Посредственный – присваивается банкам, у которых объем ликвидных активов недостаточный для покрытия спроса по обязательствам и адекватного удовлетворения запросов клиентов без увеличения заемных средств.

4. Критический – присваивается банкам, у которых показатели ликвидности ниже установленных норм.

5. Неудовлетворительный – означает, что ликвидность банка сильно критична.

Менеджмент банкаоценивают по 5 уровням.

1. Сильный менеджмент – означает, что руководство банка готово в любой момент успешно справится с непредвиденными проблемами.

2. Удовлетворительный – предполагает, что несмотря на недостатки в работе менеджмент банка компетентный, способен управлять банком, придерживается общепризнанных стандартов и характеристик.

3. Посредственный.

4. Критический – руководство не соответствует характеру выполняемых им обязанностей.

5. Неудовлетворительный.