- •1.4. Анализ организационной структуры системы финансового управления 16
- •Анализ направления использования финансовых ресурсов организации
- •1.3 Оценка результативности финансово хозяйственной деятельности и финансовой устойчивости
- •01.01.2005 01.01.2007 Дата
- •1.4. Анализ организационной структуры системы финансового управления
- •2 Определение критериев отбора вариантов финансирования и обоснованный отбор варианта финансирования
- •Приложение
Анализ направления использования финансовых ресурсов организации
Финансовые ресурсы используются предприятием в процессе производственной деятельности. Они находятся в постоянном движении и пребывают в денежной форме лишь в виде остатков денежных средств на расчетном счете в банке или в кассе организации. Предприятие распределяет свои финансовые ресурсы по трем основным направлениям: на расширенное воспроизводство, на выполнение финансовых обязательств и на экономическое стимулирование.
Направления использования финансовых ресурсов ОАО «Курганхиммаш» представлены в таблице 2.
Таблица 2 - Анализ направления использования финансовых ресурсов
Показатель |
Абс. значения, тыс. р. |
Абс. изменение, тыс. р. |
Относительное изменение, % |
||||||
2004 г |
2005 г |
2006 г |
2005г / 2004г |
2006г/ 2005г |
2005г/ 2004г |
2006г/ 2005г |
2006г/ 2004г |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1. Расширенное воспроизводство: |
523085 |
614674 |
825814 |
|
|
|
|
|
|
- материальные затраты |
268972 |
234043 |
367792 |
34929 |
133749 |
87,01 |
157,15 |
136,74 |
|
- затраты на оплату труда |
121275 |
173701 |
235831 |
52426 |
62130 |
143,23 |
135,77 |
194,46 |
|
- отчисления на соц. нужды |
45175 |
54455 |
78850 |
9280 |
24395 |
120,54 |
144,80 |
174,54 |
|
- амортизация |
18588 |
19396 |
30132 |
808 |
10736 |
104,35 |
155,35 |
162,10 |
|
- прочие |
69075 |
133079 |
113209 |
64004 |
-19870 |
192,66 |
85,07 |
163,89 |
|
2. Выполнение финансовых обязательств |
621395 |
1112695 |
1822660 |
|
|
|
|
|
|
- на оплату приобретённых товаров, услуг и др.активов |
413007 |
850871 |
1496705 |
437864 |
645834 |
206,02 |
175,90 |
362,39 |
|
- расчёты по налогам и сборам |
95747 |
90435 |
100606 |
-5312 |
1017 |
94,45 |
111,25 |
105,07 |
Продолжение таблицы 2
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
- на выплату дивидендов,% |
331 |
104 |
118 |
-227 |
14 |
31,43 |
113,46 |
36,65 |
- на оплату труда |
107102 |
154266 |
199559 |
47164 |
45293 |
144,04 |
124,36 |
186,33 |
- прочие расходы |
5208 |
17019 |
25672 |
11811 |
8653 |
326,79 |
150,84 |
492,93 |
3. Экономическое стимулирование |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого: |
1144480 |
1727369 |
2648474 |
582889 |
921105 |
150,93 |
153,32 |
231,41 |
Как и любое другое предприятие ОАО « Курганхиммаш» осуществляет расходы по основным видам деятельности: материальные затраты, затраты на оплату труда. Отчисления на социальные нужды, прочие расходы.
Структура направлений использования финансовых ресурсов представлена на рисунке.
Год
Рисунок 2 - Структура направлений использования финансовых ресурсов, тыс.р.
Рассмотрим каждые в отдельности. Материальные затраты с каждым годом возрастают и в 2004 году составили 367792тыс. рублей, возросли по равнению с 2002 на 36,74%. Затраты на оплату труда и соответственно отчисления на социальные нужды возрастают, это связано с увеличением численности и средней зарплаты. В 2002 году затраты на оплату труда составили 121275 тыс. рублей, в 2003 году- 173701 тыс. рублей, в 2004 году –235831 тыс. рублей. Что касается прочих расходов, то они ежегодно возрастают и соответственно увеличивается их доля в структуре затрат. В 2004 году прочие затраты составили 113209 тыс.рублей. Данное предприятие использует финансовые ресурсы на оплату приобретённых товаров, на выплату дивидендов, расчётов по налогам и сборам, также осуществляет другие текущие расходы. Данные приведены в таблице. Экономическое стимулирование на ОАО «Курганхиммаш» не проводится, так как не созданы для этого фонды и резервы.
Таким образом, существующая система финансирования и стратегия использования финансовых ресурсов не способствует поддержанию определенного уровня прибыльности компании, и не отвечает в полной мере целям развития предприятия, поэтому требует существенных корректировок. Однако следует рассмотреть динамику различных финансовых показателей, чтобы количественно оценить финансовое положение предприятия, чтобы определить оптимальный для компании вариант финансирования.