- •Содержание задания и исходные данные для выполнения курсовой работы (варианты с 1 по 20)
- •1.1. Задание для выполнения курсовой работы
- •1.2. Исходные данные для выполнения курсовой работы
- •1.2.1 Нормативно-справочная информация
- •1.3. Содержание хозяйственных операций за январь, февраль, март
- •Индивидуальные задания для выполнения курсовой работы
Содержание задания и исходные данные для выполнения курсовой работы (варианты с 1 по 20)
1.1. Задание для выполнения курсовой работы
1.1.1. Открыть на основании взводящего баланса, оборотно-сальдовой ведомости и плана счетов аналитические и синтетические счета бухгалтерского учета.
1.1.2. Составить журнал операций за январь, февраль, март, с указанием содержаний бухгалтерских записей и указать первичные документы, которые будут являться документальным подтверждением хозяйственной операции.
Журнал операций имеет следующий вид:
№ п.п. |
Содержание хозяйственной операции |
Документальное подтверждение операции |
Бухгалтерская запись |
Сумма, руб. |
|
Дебет счета |
Кредит счета |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1.3. Составить оборотно-сальдовую ведомость, в разрезе синтетических счетов на основании журнала операций;
1.1.4. Составить форму № 1 «Бухгалтерский баланс» и форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках».
1.1.5. Составить регистр расчета процентов за пользование заемными средствами, принимаемыми для целей бухгалтерского и для целей налогового учета.
1.2. Исходные данные для выполнения курсовой работы
1.2.1 Нормативно-справочная информация
1.2.1.1. Рабочий план счетов с указанием остатков по субсчетам по состоянию на начало отчетного периода и аналитических счетов бухгалтерского учета, используемых при выполнении курсовой работы.
Таблица 1
Рабочий план счетов, руб.
Балансовый счет |
Сальдо на 01.01.2006 |
АП |
Аналитика |
||
дебетовое |
кредитовое |
||||
№ |
Наименование |
||||
01/0 |
Основные средства |
– |
– |
А |
– |
01/1 |
Основные средства в эксплуатации |
980 000 |
– |
А |
Объекты основных средств |
Продолжение табл. 1
Балансовый счет |
Сальдо на 01.01.2006 |
АП |
Аналитика |
||
№ |
Наименование |
дебетовое |
кредитовое |
||
01/2 |
Выбытие объектов основных средств |
– |
– |
А |
Объекты основных средств |
02/0 |
Амортизация ОС |
– |
– |
П |
Объекты основных средств |
02/2 |
Амортизация основ-ных средств, учиты-ваемых на счете 01/1 |
– |
280 635,93 |
П |
Объекты основных средств |
04 |
Нематериальные активы |
20 000 |
– |
А |
Объекты НМА |
05 |
Амортизация НМА |
– |
– |
|
Объекты НМА |
08 |
Вложения во внеобо-ротные активы |
– |
– |
А |
– |
08/4 |
Приобретение объек-тов основных средств |
– |
– |
А |
Объекты основ-ных средств |
10 |
Материалы |
28 200 |
– |
А |
– |
10/1 |
Материалы |
28 200 |
– |
А |
Материалы |
А |
Материалы, 600 шт. |
12 000 |
– |
||
Б |
Материлы 440 шт. |
13 200 |
– |
||
В |
Материалы 1000 шт. |
3 000 |
– |
||
10/3 |
Топливо |
– |
– |
А |
Материалы |
19 |
НДС по приобретен-ным ценностям |
– |
– |
А |
Контрагенты |
19/01 |
НДС по приобретен-ным ОС |
– |
– |
А |
Контрагенты |
19/03 |
НДС по прочим операциям |
120 000 |
– |
А |
Контрагенты |
20 |
Основное производ-ство |
179 400 |
– |
А |
Статьи затрат |
26 |
Общехозяйственные затраты |
– |
– |
А |
– |
40 |
Выпуск готовой продукции |
– |
– |
А |
– |
41 |
Товары |
– |
– |
А |
– |
43 |
Готовая продукция |
– |
– |
А |
– |
50 |
Касса |
3 000 |
– |
А |
– |
51 |
Расчетные счета |
750 000 |
– |
А |
– |
60 |
Расчеты с поставщи-ками и подрядчиками |
– |
– |
АП |
– |
60/1 |
Расчеты с поставщи-ками |
– |
66 552 |
АП |
– |
60/2 |
Авансы выданные, в рублях |
– |
– |
АП |
– |
Продолжение табл. 1
Балансовый счет |
Сальдо на 01.01.2006 |
АП |
Аналитика |
||
№ |
Наименование |
дебетовый |
коедитовый |
||
62 |
Расчеты с покупате-лями и заказчиками |
– |
– |
АП |
– |
62/1 |
Расчеты с покупате-лями в рублях |
510 000 |
– |
АП |
– |
62/2 |
Авансы полученные, в рублях |
– |
– |
АП |
– |
66 |
Расчеты по кратко-срочным кредитам и займам |
– |
– |
П |
– |
66/1 |
Краткосрочные кредиты и займы |
– |
500 000 |
П |
– |
66/2 |
Проценты по кратко-срочным кредитам и займам |
– |
– |
П |
– |
68 |
Налоги и сборы |
– |
– |
П |
– |
68/1 |
Налог на доходы физических лиц |
– |
162 500 |
П |
– |
68/2 |
НДС |
– |
255 000 |
П |
– |
68/4 |
Налог на прибыль |
– |
– |
П |
– |
68/4/1 |
Расчеты с бюджетом |
– |
– |
П |
– |
69 |
Расчеты по социаль-ному страхованию и обеспечению |
– |
333 750 |
АП |
– |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
– |
543 750 |
П |
– |
71 |
Расчеты с подотчет-ными лицами |
– |
– |
АП |
– |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и креди-торами |
– |
– |
АП |
– |
76/5 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами |
– |
– |
АП |
– |
76/АВ |
НДС с авансов полученных |
– |
– |
АП |
– |
80 |
Уставный капитал |
– |
10 000 |
П |
– |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокры-тый убыток) |
– |
50 000 |
П |
– |
90 |
Продажи |
– |
– |
П |
– |
90/1/1 |
Выручка |
– |
– |
П |
– |
90/2/1 |
Себестоимость товаров (работ, услуг) |
– |
– |
А |
– |
90/3 |
НДС |
– |
– |
А |
– |
Окончание табл. 1
Балансовый счет |
Сальдо на 01.01.2006 |
АП |
Аналитика |
||
№ |
Наименование |
|
|
||
90/8 |
Управленческие расходы |
– |
– |
А |
– |
90/9 |
Прибыль (убыток) от продаж |
– |
– |
П |
– |
91 |
Прочие доходы и расходы |
– |
– |
АП |
– |
91/1 |
Прочие доходы и расходы |
– |
– |
П |
|
91/2 |
Прочие расходы |
– |
– |
А |
– |
91/3 |
НДС |
– |
– |
А |
– |
91/9 |
Сальдо прочих дохо-дов и расходов |
– |
– |
П |
– |
97 |
Расходы будущих периодов |
100 000 |
– |
А |
– |
99 |
Прибыли (убытки) |
– |
– |
П |
– |
1.2.1.2. Ставки налогов
Таблица 2
Ставки налогов
Налоги |
Ставка налога, % |
Налог на прибыль |
24 |
Налог на добавленную стоимость |
18 |
Единый социальный налог |
26 |
Взносы в фонд социального страхования от несчастных случаев и профзаболеваний |
0,7 |
Налог на доходы физических лиц |
13 |
Налог на дивиденды |
9 |
1.2.1.3. Элементы учетной политики предприятия
Таблица 3
Элементы учетной политики предприятия
Элемент Учетной политики |
Используемый метод отражения информации в учете |
Порядок формирования первоначальной стои-мости основных средств |
Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости с учетом всех фактических затрат на приобретение, сооружение и изготовление, доставку до места эксплуатации, уплаченных за регистрацию госпошлин (за исключением НДС и иных возмещаемых налогов, кроме предусмотренных законодательством РФ). Изменение первоначальной стоимости основных средств возможно только в случаях, оговоренных в законодательстве РФ |
Порядок установления сроков полезного ис-пользования объектов основных средств |
Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» |
Способ начисления амортизации по объек-там основных средств |
Начисление производится линейным способом |
Порядок включения расходов на ремонт основных средств в затраты (создаются или нет резервы расходов на ремонт) |
Затраты на ремонт основных средств учитываются в составе расходов текущего отчетного периода |
Порядок формирования первоначальной стои-мости нематериальных активов |
Нематериальные активы принимаются к учету по первоначальной стоимости с учетом всех фактических затрат на приобретение, сооружение и изготовление |
Порядок установления сроков полезного использования немате-риальных активов
|
Срок полезного использования установлен в течение 5 лет |
Способ начисления амортизации по немате-риальным активам
|
Начисление производится линейным способом |
Способ отражения в бухгалтерском учете амортизационных отчис-лений по нематериаль-ным активам |
Амортизационные отчисления аккумулируются на счете 05 «Амортизация нематериальных активов» и относятся в состав затрат основного производства
|
Окончание табл. 3 |
|
Элемент Учетной политики |
Используемый метод отражения информации в учете |
Порядок формирования первоначальной стои-мости материально-про-изводственных запасов |
Первоначальная стоимость материально – производственных запасов формируется из всех первоначальных затрат, на приобретение (за исключением НДС и иных возмещаемых налогов, кроме предусмотренных законодательством РФ) |
Метод оценки материа-лов, отпущенных в производство и ином выбытии |
Списание материалов осуществляется по методу ФИФО |
Порядок учета затрат на производство |
Для обобщения информации о составе затрат производства продукции используется счет 20 «Основное производство». Затраты на производство продукции являются текущими и включаются в затраты на производство продукции того отчетного периода, к которому они относятся, независимо от времени оплаты. На балансовом счете 20 «Основное производство» учитываются: – амортизация основных средств, используемых в производственной деятельности; – расходы на оплату труда работников основного производства и ЕСН, исчисленный с суммы выплат в пользу физических лиц; – материалы; – прочие расходы |
Порядок учета общехо-зяйственных расходов |
Косвенными расходами признаются затраты, которые невозможно в момент их возникновения увязать с конкретным видом деятельности. Такие расходы собираются в течение месяца на счете 26 "Общехозяйственные расходы». В конце месяца общехозяйственные расходы списываются на счет 90/8 «Управленческие расходы» |
Оценка готовой продук-ции |
Оценка готовой продукции осуществляется по нормативной себестоимости. |
Списание готовой про- дукции |
Списание готовой продукции (со счета 43 «Готовая продукция») по учетной (нормативной) стоимости. Одновременно со 90/2 «Себестоимость продаж» списываются отклонения, относящиеся к проданной готовой продукции (определяется пропорционально ее учетной стоимости) |
Метод списания готовой продукции |
Списание готовой продукции осуществляется по средней себестоимости |
Выпуск готовой продук-ции |
Операции по выпуску продукции производятся с использованием счета 40 «Выпуск готовой продукции». По дебету счета отражается фактическая себестоимость выпущенной продукции, по кредиту – нормативная |
1.2.1.4. Виды заключенных договоров
Таблица 4
Виды заключенных договоров
Предмет договора |
Стоимость договора, руб. |
Срок действия |
||
Предприятие взяло заем у учредителей на осуществление текущий производственной деятельности. Заем взят под 12% годовых. В I квартале Предприятие перечисляет по 42 000 руб. в конце каждого месяца (т.е. 31.01, 28.02, 31.03). Проценты начисляются ежемесячно на сумму кредита, уменьшенную на сумму выплаченных процентов |
500 000 |
С 1 января по 31 декабря текущего года* |
||
Арендодатель предоставляет Предприятию на возмездной основе во временное владение и пользование, производственные мощности |
2 124 000 (в т.ч. НДС 18% – 324 000) |
С 1 января по 31 декабря текущего года |
||
Арендодатель предоставляет Предприятию на возмездной основе во временное владение и пользование офисные помещения, оборудованные оргтехникой |
1 203 600 (в т.ч. НДС 18 % – 183 600) |
С 1 января по 31 декабря текущего года |
||
Застраховано имущество Предприятия. Страховая премия определена по договору страхования |
100 000 |
С 1 января по 31 декабря текущего года* |
||
В договорах поставки материально – производственных запасов определен следующий порядок расчетов: в текущем месяце поставки МПЗ оплачивается 50 % их стоимости, остальные 50 % в следующем месяце |
* Расчет процентов за пользование заемными средствами и сумму страховой премии, подлежащей учету в составе затрат, следует учитывать исходя из количества дней.
1.2.2. Данные о производственном процессе предприятия
Для обеспечения непрерывности производственного процесса и во избежание сбоев производственного цикла Предприятие применяет плановые показатели объемов производства продукции.
Данные о плановых, фактических показателях и остатках незавершенного производства, в натуральном выражении, представлены в табл. 5.
Таблица 5
Данные о производственном процессе Предприятия
Производственные показатели |
Объемы производства, шт. |
||
Январь |
Февраль |
Март |
|
Остатки незавершенного производства на начало месяца |
200 |
300 |
400 |
Планируемый объем производства продукции |
1100 |
900 |
1000 |
Фактический объем произведенной продукции |
1000 |
800 |
1100 |
Остаток незавершенного производства на конец месяца |
300 |
400 |
300 |
1.2.3. Данные для расчета себестоимости выпускаемой продукции приведены в табл. 6.
Таблица 6
Данные для расчета себестоимости выпускаемой продукции
на единицу изделия и на объем выпускаемой продукции
Затраты |
На единицу изделия |
Объем производства, руб. |
|||
январь |
февраль |
март |
|||
коли-чество |
руб. |
1 000 |
800 |
1 100 |
|
Материал А – 19 руб./шт. |
3 |
57 |
57 000 |
45 600 |
62 700 |
Материал Б – 27 руб./шт. |
2 |
54 |
54 000 |
43 200 |
59 400 |
Материал В – 3 руб./шт. |
5 |
15 |
15 000 |
12 000 |
16 500 |
Электроэнергия |
– |
8 |
8 000 |
6 400 |
8 800 |
Вода |
– |
7 |
7 000 |
5 600 |
7 700 |
Заработная плата основных производ-ственных рабочих |
– |
600 |
600 000 |
480 000 |
660 000 |
ЕСН и отчисления в ФСС НС и ПЗ* |
– |
156 |
156 000 |
124 800 |
171 600 |
Арендная плата |
– |
150 000 |
150 000 |
150 000 |
150 000 |
Расходы на ремонт основных средств |
– |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
Амортизация ос-новных средств |
– |
3 003,28 |
3 003,28 |
3 003,28 |
3 003,28 |
Амортизация нема-териального актива |
– |
333,33 |
333,33 |
333,33 |
333,33 |
Итого: |
244 233,61 |
1 140 336,61 |
960 936,61 |
1 230 036,61 |
* ФСС НС и ПЗ – отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
1.2.4. Данные об отпуске в производство материально-производственных запасов
Материально-производственные запасы отпускаются в производство исходя из планируемого объема производства продукции, т.е.
– в январе отпускаются в производство материально – производственные запасы, необходимые для производства 1100 штук готовой продукции;
– в феврале отпускаются в производство материально – производственные запасы, необходимые для производства 900 штук готовой продукции;
– в марте отпускаются в производство материально – производственные запасы, необходимые для производства 1000 штук готовой продукции.
1.2.5. Порядок начисления, удержания и выплата заработной платы
Заработная плата работникам основного производства начисляется исходя из плана по выпуску готовой продукции.
Выплата заработной платы осуществляется следующим образом: в текущем месяце – 50 % от начисленной заработной платы за текущий месяц, оставшиеся
50 % – в следующем месяце.
Предприятие является плательщиком единого социального налога и перечисляет взносы от несчастных случаев и профзаболеваний в размере 7 %.
Бухгалтерские записи, отражающие удержание НДФЛ отражаются в момент начисления заработной платы.
Кроме того, в январе начислена и выплачена премия по итогам работы за предыдущий год, в феврале и марте были приобретены подарки для работников Предприятия. Стоимость подарков менее 200 руб. за единицу, поэтому НДФЛ со стоимости этих подарков, включаемых в доход работников не начисляется.
Данные о начислении заработной платы работникам административно – управленческого персонала представлены в задании для выполнения курсовой работы и являются различными для всех вариантов.
1.2.6. Перечень основных средств и НМА, используемых в производственной деятельности Предприятия приведен в табл. 7.
Таблица 7
Перечень основных средств и НМА, используемых в производственной
деятельности Предприятия
Наименование внеоборотного актива |
Первоначальная стоимость, руб. |
Дата ввода в эксплуатацию |
Срок полезного использования |
||
НМА |
20 000 |
31.12.2006 |
60 месяцев |
||
Автомобиль |
800 000 |
30.12.2005 |
37 месяцев |
||
Компьютер |
30 000 |
29.12.2006 |
25 месяцев |
||
Окончание табл. 7 |
|||||
Наименование внеоборотного актива |
Первоначальная стоимость, руб. |
Дата ввода в эксплуатацию |
Срок полезного использования |
||
Система видеонаблю-дения |
150 000 |
30.12.2006 |
85 месяцев |
||
Кондиционер* |
– |
11.01.2007 |
61 месяц |
||
Итого: |
1 110 000 |
– |
– |
* Первоначальная стоимость кондиционера определяется соответственно для каждого варианта исходя из данных, представленных в задании.