Для специализации «Таможенные платежи и валютный контроль» программа дисциплины «налоги и таможенные платежи»

Тема 1. Методология налогообложения

Экономическое содержание налогов, его эволюция. Функции налогов. Элементы налога и их характеристика. Научные принципы налогообложения. Способы и методы налогообложения. Современные теории налоговых отношений. Классическая теория налогообложения. Неоклассическая теория налогообложения. Налоговый механизм, его понятие, составные элементы. Характеристика основных звеньев налогового механизма: правовое регулирование и регламентирование, налоговое планирование и прогнозирование, управление налогообложением, налоговое администрирование.

Тема 2. Общая характеристика налоговой системы рф

Содержание налоговой политики государства. Налоговое регулирование. Принципы построения и элементы современной налоговой системы РФ. Классификация налогов. Структура налоговой системы. Управление налоговой системой государства. Компетенция органов законодательной (представительной) власти. Права, обязанности и ответственность налоговых органов. Пути совершенствования налоговой системы. Налоговый контроль, его формы и методы. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства. Виды нарушений и штрафные санкции. Современные российские проблемы налоговой политики.

Тема 3. Подоходный налог с физических лиц

Плательщики налога. Объект налогообложения у физических лиц, имеющих постоянное место проживания в РФ и не имеющих постоянного места проживания в РФ. Налоговая база. Налоговый период. Доходы, подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Ставки налога. Порядок исчисления подоходного налога. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Особенности исчисления и уплаты отдельными категориями физических лиц. Налоговая декларация. Порядок взыскания и возврата налога.

Тема 4. Налог на прибыль организаций

Экономическая природа налога на прибыль. Плательщики налога. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов: доходы от реализации, внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Расходы. Группировка расходов: расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Льготы по налогу на прибыль. Группировка льгот в зависимости от характера их применения. Налоговая база. Ставки налога. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей. Налоговая декларация. Особенности налогообложения малых предприятий, переведенных на упрощенную систему учета и налогообложения. Налогообложение отдельных видов доходов. Налогообложение прибыли иностранных юридических лиц.

Тема 5. Налог на добавленную стоимость

Экономическая сущность косвенных налогов. Объект обложения НДС. Плательщики налога, Определение облагаемого оборота. Система цен, применяемых для исчисления облагаемого оборота. Ставки НДС, эволюция ставок в РФ, диапазон ставок в странах Западной Европы. Область применения расчетных ставок в РФ. Льгота по НДС. Особенности применения льготы при экспорте товаров и услуг. Порядок исчисления и уплату НДС, применение счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость. Порядок исчисления НДС для отдельных видов деятельности (транспортные услуги, розничная торговля и общественное питание, реализация платных услуг). Особенности исчисления НДС при импорте товаров. Сроки уплаты НДС.