Аналіз ліквідності балансу за 2008 рік
Актив |
На початокроку |
На кінецьроку |
Пасив |
На початокроку |
На кінецьроку |
Платіжний надлишок (+) або нестача (-) |
|
+ |
- |
||||||
1. Найбільш ліквідні активи (А1) |
228,01 |
734,48 |
1. Найбільш термінові зобов’язання (П1) |
1889,94 |
2094,61 |
-1661,93 |
-1360,13 |
2. Швидко реалізуючі активи (А2) |
597,67 |
752,08 |
2. Короткостро- кові пасиви (П2) |
- |
- |
597,67 |
752,08 |
2. Повільно реалізуючі активи (А3) |
1117,34 |
929,29 |
3. Довгострокові пасиви (П3) |
- |
- |
1117,34 |
929,29 |
4. Важко реалізуючі активи (А4) |
128,65 |
127,04 |
4. Поточні пасиви (П4) |
181,73 |
448,28 |
-53,08 |
-321,24 |
БАЛАНС |
2071,67 |
2542,89 |
БАЛАНС |
2071,67 |
2542,89 |
- |
- |
Результати аналізу ліквідності балансу компанії представлені в табл.2.9.
Таблиця 2.9
Результати аналізу ліквідності балансу підприємства
Норматив ліквідності |
Значення показника по роках (на кінець року) |
||
2006 |
2007 |
2008 |
|
А1≥П1 |
< на -537,17 |
< на -1661,93 |
< на -1360,13 |
А2≥П2 |
> на 215,84 |
> на 597,67 |
> на 752,08 |
А3≥П3 |
> на 401,85 |
> на 1117,34 |
> на 929,29 |
А4≤П4 |
< на -80,52 |
< на -53,08 |
< на -321,24 |
Логіка розрахунку показників поточної ліквідності полягає в тому, щоб виявити здатність підприємства погасити поточні (короткострокові) зобов’язання за рахунок поточних активів. Коефіцієнт поточної ліквідності розраховується по формулі:
(2.9)
Розрахунок коефіцієнтів ліквідності необхідно проводити на початок і кінець періоду. Це дозволяє виявити динаміку цих коефіцієнтів.
Коефіцієнт швидкої ліквідності розраховується по формулі:
(2.10)
Коефіцієнт швидкої ліквідності показує, скільки гривень швидкореалізрваних активів приходиться на 1 грн. поточної заборгованості. У випадку, якщо коефіцієнт швидкої ліквідності більше або дорівнює 0, підприємство має стійке фінансове положення.
Важливе значення в аналізі ліквідності балансу має розрахунок показника абсолютної ліквідності, що показує, яка частина поточних зобов'язань може бути погашена негайно (грошима).
Коефіцієнт абсолютної ліквідності розраховується по формулі:
(2.11)
Нормативне значення коефіцієнта абсолютної ліквідності – більше або дорівнює 0,2. Коефіцієнти ліквідності розразовані по роках і представлені в табл.2.10.
Коефіцієнт поточної ліквідності не є абсолютним показником здатності підприємства повернути борги, тому що він характеризує лише наявність оборотних коштів, а не їхню якість.
Коефіцієнт швидкої ліквідності на відміну від коефіцієнта поточної ліквідності не має такого недоліку і є більш строгим показником, тому що при його розрахунку враховуються найбільш ліквідні поточні активи (запаси не враховуються).
Таблиця 2.10