- •«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
- •Тема 1. Учет основных средств и нематериальных активов.
- •А. Документация по учету движения основных средств
- •Задача 1.1.
- •Задача 1.2.
- •Б. Синтетический учет движения основных средств Задача 1.3
- •В. Учет амортизации основных средств Задача 1.4.
- •Расчет амортизации основных средств за март 200_г. А. По поступившим, и выбывшим в прошлом месяце.
- •Задача 1.5.
- •Г. Учет ремонтов основных средств Задача 1.6.
- •Задача 1.7.
- •Задача 1.8.
- •Задача 1.9.
- •Задача 1. 10.
- •Задача 1.11.
- •Тема 2. Учет производственных запасов.
- •А. Документация по учету производственных запасов
- •Задача 2.1
- •Задача 2.2.
- •Задача 2.3.
- •Задача 2.4.
- •Задача 2.5
- •Б. Синтетический учет производственных запасов
- •Задача 2.7.
- •Приложение 2.1.
- •Приложение 2.2.
- •Раздел 1. По складам (группам материалов) и учетным ценам.
- •Раздел 2. Поступление остатков по предприятию (по синтетическим счетам и группам материалов).
- •Раздел 3. Расход и остаток на конец месяца (по синтетическим счетам и группам материалов).
- •Задача 2.8.
- •Методические указания к заданию. Приложение 2.3.
- •Тема 3. Учет затрат на производство и калькуляция продукции.
- •Задача 3.1.
- •Приложение 3.1
- •Задача 3.2.
- •Задача 3.3.
- •Задача 3.4.
- •Задача 3.5.
- •Приложение 3.2.
- •Задача 3.6.
- •Задача 3.7.
- •Тема 4. Учет операций на расчетном счете банка.
- •А. Документация по учету операций на расчетном счете. Задача 4.1.
- •Б. Синтетический учет операций на расчетном счете. Задача 4.2.
- •Из р/с № 40602810045020021095 оао «Адонис» с 1-15 января 20__г.
- •Из р/с 40602810045020021095 оао «Адонис» с 16-31 января 20__г.
- •Приложение 11. Журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет» за март ___
- •Ведомость № 2 в дебет счета 51 «Расчетный счет» за март ___
- •Б. Синтетический учет кассовых операций. Задача 5.3
- •Отчет № 1
- •Отчет № 2
- •Отчет № 3
- •Отчет № 4
- •Отчет № 5
- •Отчет № 6
- •Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 «Касса» за март ___
- •Ведомость № 1 по Дебету счета 50 «Касса» за март ___
- •Тема 6. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
- •А. Аналитический учет расчетов по оплате труда. Задача 6.1.
- •Задача 6.2
- •Задача 6.3
- •Задача 6.4
- •Задача 6.5
- •Задача 6.6
- •Платежная ведомость №
- •Задача 6.7
- •Б. Синтетический учет расчетов по оплате труда. Задача 6.8
- •Тема 7 Анализ финансовой отчетности
- •Приложение 7.1.
- •Оглавление
Тема 4. Учет операций на расчетном счете банка.
Цель – усвоение порядка оформления первичных документов по учету движения денежных средств на расчетном счете, порядка обработки выписки банка.
А. Документация по учету операций на расчетном счете. Задача 4.1.
Задание.
Составить документы для оформления операций по расчетному счету в банке.
Исходные данные.
1. 26 января 20__г. ЗАО «Краснохолмским камвольным комбинатом» выписан счет и платежное требование № 227 на отгруженные по договору № 2858 от 19 декабря 20__г. ОАО «Адонис» следующие материалы:
- ткань пальтовая артикул 1301 1200 м по цене 370 руб. 444 тыс. руб.
- ткань костюмная артикул 1202 1500 м по цене 300 руб. 450 тыс. руб.
- железнодорожный тариф 20 тыс. руб.
Итого: 914 тыс. руб.
В том числе НДС 152 тыс. руб.
Материалы отгружены 26 января 20__г. грузовой скоростью по накладной № 202175.
Реквизиты поставщика: ИНН 7722003200, КПП 772201001, р/с 40702810328310135800 в Отделении Сбербанка г. Москвы, ИНН 77850000200, БИК 049205603, кор.счет 3010181060000000603.
Реквизиты покупателя: ИНН 7782002826, КПП 778201001, р/с 40602810045020021095 в АКБ «Ак-Барс» г. Казани, БИК 049205666, кор. счет. 4010181080000010001.
Б. Синтетический учет операций на расчетном счете. Задача 4.2.
Задание.
1. Обработать выписки из расчетного счета за 1-15 января и 16-31 января 20__г.
2. Открыть журнал – ордер № 2 и ведомость № 2, отразить в них операции за месяц.
3. Подсчитать итоги в журнале – ордере № 2 и ведомости № 2, определить остаток на конец месяца по счету № 51 «Расчетный счет».
Исходные данные:
1.Коды рода банковских операций (табл. 1).
2. Выписки из расчетного счета ОАО «Адонис» с 1 по 15 января с 16 по 31 января (табл. 4.2- 4.3).
Таблица 4.1
Коды рода банковских операций
Код рода операций |
Содержание операций, заменяемое выписке кодом |
|
Дебет |
Кредит |
|
1 |
Списано согласно платежному поручению владельца счета |
Зачислено согласно прилагаемой копии платежного поручения |
2 |
Оплачено платежное требование поставщика |
Зачислено по оплаченному покупателем платежному требованию |
3 |
Оплачен наличными деньгами чек |
Поступили на счет наличные деньги |
4 |
Списана со счета ссуда согласно срочного обязательства |
Зачислена на счет ссуда |
Таблица 4.2
Выписка
Из р/с № 40602810045020021095 оао «Адонис» с 1-15 января 20__г.
Дата |
Род опер. |
№ док-та |
Сумма (т.руб.) |
Приложения |
поля |
|
Дебет |
кредит |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
40,85 |
Входящий остаток на1.01.20__г. |
|
02.01 |
4 |
63 |
430 |
|
1. Краткосрочная ссуда |
|
04.01 |
2 |
227 |
914 |
|
2.Краснохолмскому камвольн. комбинату за материалы |
|
06.01 |
2 |
119 |
|
16170 |
3.Платеж от покупателей за продукцию |
|
08.01 |
3 |
767 |
8620 |
|
4.Для выплаты заработной платы |
|
08.01 |
1 |
17 |
|
25 |
5.От дебитора по разным расчетам |
|
10.01 |
3 |
451 |
|
130 |
6.Взносы наличных денег из кассы – не выданная (депонированная) заработная плата |
|
12.01 |
4 |
71 |
|
2700 |
7.Краткосрочная ссуда |
|
13.01 |
1 |
210 |
2413,6 |
|
8.Взносы в пенсионный фонд |
|
15.01 |
2 |
120 |
|
7,345 |
9.Штраф от поставщика за недоставку материалов |
|
|
|
|
12377,6 |
19032,345 6695,595 |
Итого по счету Исходящий остаток на 16.01.20_г |
|
Таблица 4.3
Выписка