Вариант № 5 Документы и учетные регистры предприятия, используемые при проведении налоговых проверок.

Необходимо раскрыть содержание двух основных методов проверки первичных документов и записей в учетных регистрах: сплошной и выборочный. Показать возможные причины выбора проверяющим должностным лицом того или иного метода.

Следует охарактеризовать порядок проверки правильности записей на счетах бухгалтерского учета и использования при этом учетных регистров: – Главной книги, журналов-ордеров, мемориальных ордеров, оборотных ведомостей по счетам синтетического и аналитического учета, отчетов кассира и т.д. Необходимо показать механизмы проверки соответствия показателей налоговой и бухгалтерской отчетности, правильность применения цен по сделкам (в соответствии со ст.40 Налогового кодекса РФ), обоснованность применения налоговых ставок, налоговых льгот, правильность исчисления сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет.

Задача 1. Перечислите обязательные реквизиты требования об уплате налогов.

Задача 2. Рассмотрите роль свидетеля в мероприятиях по осуществлению налогового контроля.

Вариант№ 6 Камеральная проверка, ее назначение и порядок проведения.

Рассмотреть основные этапы камеральной проверки: проверка полноты представления налогоплательщиком документов налоговой отчетности, проверка своевременности представления налоговой отчетности, проверка обоснованности применения налогоплательщиком ставок налога, налоговых льгот, проверка правильности исчисления налогооблагаемой базы. На последнем этапе более подробно рассмотреть такие методы, как: проведение логической связи между отчетными и расчетными показателями, необходимыми для исчисления налогооблагаемой базы; проверка сопоставимости отчетных показателей с аналогичными показателями предыдущего отчетного периода; взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций; оценка бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций с точки зрения их соответствия имеющимся в налоговом органе данным о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, полученным из других источников.

Отразить порядок оформления и реализации материалов камеральной налоговой проверки в случае выявления фактов неправильного отражения показателей налоговой декларации, не принятия налоговым органом налоговых льгот, приводящих к неполной уплате налога.

Задача 1.Рассмотреть срок исполнения требования и основания для изменения установленных сроков.

Задача 2. Раскрыть понятие налоговой тайной.

Вариант№ 7 Права налогового органа при проведении камеральной налоговой проверки.

Рассмотреть нормативно-правовую основу, регламентирующую права налогового органа при проведении налоговой проверки. Рассмотреть основные этапы камеральной проверки: проверка полноты представления налогоплательщиком документов налоговой отчетности, проверка своевременности представления налоговой отчетности, проверка обоснованности применения налогоплательщиком ставок налога, налоговых льгот, проверка правильности исчисления налогооблагаемой базы. На каждом этапе налоговой проверки акцентировать внимание на реализации прав налогового органа.

Задача 1. Рассмотреть, существуют ли сроки направления требования об уплате налога и сбора или налоговые органы могут в любой момент послать данное требование.

Задача 2. Раскрыть, что понимается под недопустимостью причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля.