Вариант № 13 Налоговый аудит при исчислении налога на добавленную стоимость.

Основные нормативные документы. Аудит учетной политики для целей налогообложения НДС. Формы аналитических регистров используемых в организации. Полнота и правильность определения налогооблагаемой базы. Правильность определения налоговых ставок. Законность и обоснованность применения налоговых льгот. Полнота и своевременность уплаты платежей в бюджеты различных уровней. Правильность составления и своевременность предоставления в налоговую инспекцию налоговой декларации по данному налогу. Особенности ведения раздельного учета облагаемых и необлагаемых НДС операций. Правильность ведения налогового учета в части: заполнения счетов- фактур, формирования книги покупок и продаж.

Задача 1.

Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет

1. Отгружено продукции – 1 200 тыс. руб., в том числе НДС – 18 %;

2. Получены проценты за хранение денежных средств на счете «Дело» - 5,0 тыс. руб.

3. Уплачен аванс, счет-фактура от поставщика получен – 118 тыс. руб., в том числе НДС – 18 %;

4. Получен аванс от покупателей – 56 тыс. руб., в том числе НДС – 18 %;

5. Оприходованы ТМЦ – 98 тыс. руб., в том числе НДС – 18 %.

Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет и заполнить налоговую декларацию.

Задача 2.

Рассчитать сумму налога на доходы физического лица за отчетный год,

если его ежемесячная заработная плата составляет – 28 400 руб. и у него на иждивении находится 2 ребенка

в возрасте до 18 лет.

Вариант № 14 Налоговый аудит по иным налогам и сборам.

Основные нормативные документы. Аудит учетной политики для целей налогообложения по налогу на имущество. Формы аналитических регистров используемых в организации. Полнота и правильность определения налогооблагаемой базы. Правильность определения налоговых ставок. Законность и обоснованность применения налоговых льгот. Полнота и своевременность уплаты платежей в бюджет. Правильность составления и своевременность предоставления в налоговую инспекцию налоговой декларации по данному налогу. Особенность ведения раздельного учета облагаемого и необлагаемого данным налогом.

Основные нормативные документы. Аудит учетной политики для целей налогообложения по транспортному налогу. Формы аналитических регистров используемых в организации. Полнота и правильность определения налогооблагаемой базы. Правильность определения налоговых ставок. Законность и обоснованность применения налоговых льгот. Полнота и своевременность уплаты платежей в бюджет. Правильность составления и своевременность предоставления в налоговую инспекцию налоговой декларации по данному налогу. Особенности ведения раздельного учета облагаемого и необлагаемого данным налогом.

Задача 1.

Финансовый директор организации Иванов И.И. перечислил детской больнице 70 тыс. руб. на благотворительные цели. Его доход за год, облагаемый по ставке 13 %, составил 282 тыс. руб. Сумма удержанного за год налога составила 32760 руб.

Определить сумму налога к возврату и заполнить налоговую декларацию.

Задача 2.

Совокупная стоимость объектов основных средств по состоянию на 01.01.2010 – 500 тыс. руб.

Сумма фактических расходов на ремонт этих основных средств в предыдущие годы равна:

- в 2007 г. - 60 тыс. руб.

- в 2008 г. - 80 тыс. руб.

- в 2009 г. - 70 тыс. руб.

Определить максимально возможный норматив отчислений и ежеквартальную сумму отчислений в резерв.