Вариант № 9 Методика проверки налога на добавленную стоимость: объекты налогообложения, льготы, формирование налоговой базы, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

Цель работы - показать организацию работы налоговых органов за своевременностью представления налогоплательщиками деклараций по налогу на добавленную стоимость: применение мер ответственности к налогоплательщикам, допустившим нарушение срока представления деклараций, в том числе административной ответственности; начисление пени; приостановление операций налогоплательщика по счетам в банке.

Объекты исследования - порядок проверки правильности предоставления освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (ст.145 НК).

Рассмотреть правильность заполнения налоговых деклараций (реквизиты, арифметический подсчет, особенности в заполнении дополнительной налоговой декларации).

Определить основания, используемые при проверке правильности применения налоговых ставок. Важно более подробно остановиться на методике камеральной проверки при применении «нулевой» ставки.

Охарактеризовать основные требования, предъявляемые при проверке правильности и обоснованности применения освобождения от налогообложения.

Необходимо раскрыть механизм проверки правильности исчисления налоговой базы, отражения сумм НДС, подлежащих списанию в дебет счета 68 «Расчеты с бюджетом», применения налоговых вычетов, соблюдение порядка возмещения из бюджета НДС.

В заключение следует рассмотреть требования, предъявляемые к порядку проведения камеральной налоговой проверки отчетности по налогу на добавленную стоимость и принятия решения по результатам рассмотрения материалов проверки.

Задача. Рассмотреть порядок обеспечения прав налогоплательщиков (плательщиков сборов).

Вариант № 10 Методика проверки акцизов: объект налогообложения, льготы, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты.

Цель работы – организация работы налоговых органов за своевременностью уплаты акцизов и представления налогоплательщиками деклараций.

Объекты исследования – нормативные документы, дающие право работы с подакцизными товарами, перечень подакцизных товаров, операции с которыми признаются объектами налогообложения.

Рассмотреть правильность заполнения налоговых деклараций (реквизиты, арифметический подсчет, особенности в заполнении дополнительной налоговой декларации).

Определить основания, используемые при проверке правильности применения налоговых ставок. Охарактеризовать основные требования, предъявляемые при проверке правильности и обоснованности применения освобождения от налогообложения.

Необходимо раскрыть механизм проверки правильности исчисления налоговой базы, применения налоговых вычетов, соблюдение порядка возмещения из бюджета акцизов.

В заключение следует рассмотреть требования, предъявляемые к порядку проведения камеральной налоговой проверки отчетности по акцизам и принятия решения по результатам рассмотрения материалов проверки.

Задача. Раскрыть понятие и содержание специального налогового режима.

ВАРИАНТ № 11

Методика проверки налога на прибыль организаций: объект налогообложения, налоговая база, способы ее формирования. Виды доходов и расходов, учитываемых и неучитываемых при определении налоговой базы.

Цель работы – рассмотреть методику проверки налога на прибыль.

Объекты исследования – нормативные документы, обеспечивающие законность проведения проверки налога на прибыль, содержание понятия «налоговый» учет. Особенности проверки налога на прибыль, заключающиеся в установлении достоверности данных бухгалтерского учета и правильности его отражения в налоговом учете в целях определения налога на прибыль. Дать характеристику первого этапа проверки налога на прибыль - правильности исчисления налоговой базы.

Рассмотреть влияние на порядок проведения проверки метода определения дохода, выбранного и отраженного в учетной политике предприятия.

Охарактеризовать проверку правильности определения сумм расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации. Рассмотреть особенности проверки расходов в зависимости от деления их на прямые и косвенные. Особое внимание уделить расходам, ограничиваемым предельными нормами и нормативами.

Раскрыть механизм проверки льгот по налогу на прибыль, отмененных с 1 января 2002 года, но часть из которых в течение определенного времени сохраняют свое действие.

Один из заключительных вопросов - проверка правильности применения налоговых ставок, порядка и сроков уплаты налога, в том числе и в виде в виде авансовых платежей.

Задача. Раскрыть порядок распространения информации о региональных и местных налогах.