Бюджет капитальных (первоначальных) затрат

Показатели	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всего за год
1. Капитальные (первоначальные) затраты, р.: 1.1. Оборудование 1.2. Строительство и ремонт 1.3. Прочие
2. Всего капитальные (первоначальные) затраты, р.

Окончание табл. 17

Показатели	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всего за год
3. Доля денежных капитальных затрат, %
4. Потребность денежных средств на капитальные затраты, р.

Сумма расходов по этому бюджету выступает в качестве минимального уровня внешнего финансирования.

Наряду с бюджетом капитальных (первоначальных) затрат составляют кредитный план, отражающий источники и условия привлечения внешних финансовых средств.

В первоначальном варианте кредитный план составляется после разработки плана капитальных (первоначальных) затрат. При этом определяются размер кредита, вероятная процентная ставка за кредит, условия погашения кредита. Сумма процента по кредиту рассчитывается по следующей формуле:

, (6)

где I_k – сумма процента за кредит в t–м квартале бюджетного года;

Р – сумма кредита в t–м квартале бюджетного года;

i_{k –} процентная ставка по кредиту, % годовых;

t – период уплаты процентов по кредиту (=1);

T – количество кварталов в течение бюджетного года.

В целях выполнения расчетно-графической работы предполагается, что сумма кредита погашается через год, а проценты по нему уплачиваются ежеквартально, начиная с квартала, следующего за кварталом получения кредита.

Окончательный вариант кредитного плана составляется после разработки БДДС, когда будут известны все потребности во внешнем финансировании не только для финансирования капитальных затрат, но и на пополнение оборотных средств (в случае получения отрицательного конечного сальдо или ниже установленного минимального уровня). Исходные данные для составления окончательного варианта кредитного плана приведены в приложении, а также берутся из БДДС. Расчеты сводятся в таблицу 18.

Таблица 18

Кредитный план

Показатели	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всего за год
1. Сумма кредита на финансирование капитальных затрат, р.
2. Сумма кредита на пополнение оборотных средств, р.
3. Всего сумма кредита, р.
4. Ставка процента за кредит, %					х
5. Сумма процента за кредит, р.

4 этап. Остаток денежных средств на конец периода (конечное сальдо) определяется по следующей формуле:

С_к.п. = С_н.п. + ДП – ДВ, (7)

где С_н.п – сальдо денежных средств на начало периода;

С_к.п. – сальдо денежных средств на конец периода;

ДП – денежные поступления в периоде;

ДВ – денежные выплаты в периоде.

Таким образом, на основе расчетов движения денежных средств, проведенных в предыдущих таблицах, составляется первоначальный вариант БДДС. Результаты расчетов сводятся в таблицу 19.

Таблица 19