- •Оглавление
- •Введение
- •Назначение и разделы бюджета движения денежных средств
- •2. Порядок выполнения расчетно-графической работы
- •Бюджет продаж
- •График поступлений денежных средств от продаж, р.
- •Бюджет производства продукции, единиц
- •Бюджет запасов готовой продукции
- •Бюджет закупок материалов для производства изделия № 1, единиц.
- •Бюджет прямых затрат на материалы
- •График оплаты приобретенных материалов, р.
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •Бюджет общепроизводственных накладных расходов на производство изделия № 1
- •Расчет производственной себестоимости единицы продукции
- •Бюджет коммерческих расходов
- •Бюджет управленческих расходов, р.
- •Бюджет капитальных (первоначальных) затрат
- •Кредитный план
- •Бюджет движения денежных средств, р.
- •Бюджет движения денежных средств, р.
- •Библиографический список
- •Исходные данные для выполнения расчетно-графической работы
- •Составление бюджета движения денежных средств
- •424000 Йошкар-Ола, пл. Ленина, 3
- •424006 Йошкар-Ола, ул. Панфилова, 17
Бюджет общепроизводственных накладных расходов на производство изделия № 1
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всего за год |
1. Прямые затраты труда, ч. |
|
|
|
|
|
2. Переменная ставка накладных расходов на 1 час затрат труда, р. |
|
|
|
|
х |
3. Переменные накладные расходы, р. |
|
|
|
|
|
4. Постоянные накладные расходы, р. |
|
|
|
|
|
5. Всего накладные расходы, р. |
|
|
|
|
|
6. Амортизация, р. |
|
|
|
|
|
7. Всего платежей по накладным расходам, р. |
|
|
|
|
|
Для изделий № 2 и № 3 составляются аналогичные по форме таблицы 12, 13.
После того как составлены все производственные бюджеты, рассчитывается производственная себестоимость единицы продукции. При калькуляции производственной себестоимости включают обычно три основные категории прямых затрат:
основные материалы;
заработная плата основного производственного персонала;
общепроизводственные накладные расходы.
Результаты расчетов производственной себестоимости единицы продукции сводятся в таблицу 14. Расход материалов, прямые затраты труда на единицу продукции и их цены (ставки) берутся из приложения.
Таблица 14
Расчет производственной себестоимости единицы продукции
Показатели |
Расход на единицу продукции |
Цена единицы, р. |
Всего, р. |
изделие № 1 изделие № 2 изделие № 3 |
|
|
|
изделие № 1 изделие № 2 изделие № 3 |
|
|
|
изделие № 1 изделие № 2 изделие № 3 |
|
|
|
изделие № 1 изделие № 2 изделие № 3 |
х х х |
х х х |
|
Затем приступают к планированию общехозяйственных расходов, включающих коммерческие и управленческие расходы, для чего составляют бюджеты этих видов расходов.
К коммерческим расходам обычно относят расходы по доставке готовой продукции, заработную плату и премии сбытового персонала, издержки на рекламу, маркетинговые исследования и другие общехозяйственные расходы. «Бюджет коммерческих расходов» составляется по всем видам изделий, исходные данные для расчета задаются в приложении. В целях выполнения расчетно-графической работы предполагается полная оплата планируемых коммерческих расходов в соответствующем периоде, т.е. отсутствие задолженности по данным видам расходов. Результаты расчетов оформляются в таблице 15.
Таблица 15