17. Какой (ие) из ниже приведенных способов помогают избежать двойного налогообложения юридического или физического лица?

а) путем одностороннего освобождения или налогового зачета (кредита), предоставляемого в стране постоянного местопребывания;

б) путем заключения соглашений по устранению двойного налогообложения;

в) оба способа верны.

18. Какая система устранения двойного налогообложения используется Российской Федерацией при заключении налоговых соглашений, следуя Типовой модели налоговой конвенции оэср?

а) пятиступенчатая;

б) четырехступенчатая;

в) трехступенчатая.

19. Закончите фразу, приведенную ниже:

« В настоящее время действуют налоговые отношения в соответствии с моделью конвенции ОЭСР между Российской Федерацией и 44 странами. Поэтому, российское предприятие, имеющее на балансе имущество, находящееся в государстве, с которым данного соглашения нет, …»

а) вынуждено уплачивать налог на имущество дважды, как в России, так и за рубежом, в соответствии с законодательством страны, где это имущество находится;

б) выплачивает сумму налога на имущество согласно методу зачета (сумма налога на такое имущество, уплаченное в государстве – партнере, будет вычтена из налога, взимаемого с такого резидента в России);

в) вынуждено закончить ведение бизнеса в этом государстве в строго определенный срок.

20. Какова ставка налога на прибыль, облагающего доходы в виде дивидендов, полученных российскими организациями от российских компаний – эмитентов по данным на 2008 год?

а) 15%

б) 30%

в) 9%

21. В каком размере удерживается налог на прибыль с суммы дивидендов, выплаченных российской фирме иностранной компанией и наоборот – иностранной компании российской фирмой?

а) 28%

б)18%

в)15%

22. Назовите верный номер статьи нк рф, содержащей определение понятия «дивиденд»?

а) ст. 41 НК РФ

б) ст. 42 НК РФ

в) ст. 43 НК РФ

23. Выберете правильное определение понятия «налоговый резидент».

а) налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

б) налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 90 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

в) налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 6 следующих подряд месяцев;

24. Какова ставка налогообложения доходов резидентов рф в виде оплаты труда?

а) 30 %

б)13%

в)18%

25. Какова ставка налогообложения доходов нерезидентов (как российских, так и иностранных граждан), которые фактически находятся на территории менее 183 дней в календарном году? (в соответствии с пунктом 3 статьи 224 НК РФ)

а) 9%

б)30%

в)14%

Задание №1

Заполните таблицу «система налоговых льгот».

Налоговое освобождение	Налоговые скидки	Налоговые кредиты

Задание №2

Заполните таблицу «условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога или сбора и инвестиционного налогового кредита»

Условия предоставления
Отсрочки или рассрочки по уплате налога или сбора	Инвестиционного налогового кредита

Задание №3

Раскройте сущность функций налоговых льгот в таблице.

Компенсационная функция	Стимулирующая функция	Регулирующая функция

Задание №4

Установите соответствие межу терминами и определениями:

Термины:

1). Налоговые освобождения

2). Изменение срока уплаты налога или сбора

3). Налоговые скидки

4). Инвестиционный налоговый кредит

5). Отсрочка или рассрочка по уплате налога

6). Налоговая амнистия

7). Налоговые каникулы

Определения:

1). Изменение срока уплаты налога при наличии оснований, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.

2). Полное освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период времени.

3). Освобождение лица, совершившего налоговое правонарушение, от соответствующих штрафных санкций за эти нарушения.

4). Льготы, выводящие из-под налогообложения отдельные объекты или отдельные группы налогоплательщиков.

5). Изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

6). Льготы, направленные на сокращение налоговой базы.

7). Перенос установленного срока уплаты налога или сбора на более поздний срок.