Тема 5. Оценка налоговой политики

Т Е С Т № 5

1. Российская методика расчета налогового бремени по способу эффективной ставки предполагает:

а) отношение добавленной стоимости, созданной предприятием, к общей сумме налогов;

б) отношение общей суммы налогов к добавленной стоимости, созданной предприятием;

в) отношение общей суммы налогов к суммарному доходу налогоплательщика.

2. Кривая Лаффера показывает:

а) связь между налоговыми ставками и ВВП;

б) связь между налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений в бюджет;

в) связь между налоговыми ставками и ВВП.

3. В соответствии с кривой Лаффера снижение ставок до придельной точки налогообложения вызывает:

а) прямое снижение поступлений в бюджет;

б) прямое повышение поступлений в бюджет;

в) никаких существенных изменений не происходит.

4. В соответствии с кривой Лаффера повышение ставок после предельной точки влечет за собой:

а) увеличение налоговых доходов;

б) сокращение налоговых доходов;

в) никаких существенных изменений не происходит.

5. Для оценки налогового бремени используют показатель:

а) интегральной вспомогательной ставки налогообложения;

б) интегральной дополнительной ставки налогообложения;

в) интегральной полной ставки налогового бремени.

6. Налоговое бремя отражает часть произведенного обществом продукта, которая перераспределяется посредствам:

а) кредитных механизмов;

б) финансовых механизмов;

в) бюджетных механизмов.

7. На макроэкономическом уровне – это:

а) обобщенный показатель, характеризующий роль налогов в жизни общества и

определяемый как отношение общей суммы налоговых сборов к совокупному

национальному продукту;

б) обобщенный показатель, характеризующий роль налогов в жизни общества и

определяемый как произведение общей суммы налоговых сборов и совокупного национального продукта;

в) обобщенный показатель, характеризующий роль налогов в жизни общества и

определяемый как отношение общей суммы налоговых сборов и совокупного

национального продукта.

8. Налоговое бремя применительно к уровню конкретного налогоплательщика отражает:

а) долю его совокупного дохода, изымаемого в бюджет;

б) долю его совокупного дохода, изымаемого в специальные фонды;

в) долю его заработной платы, изымаемой в бюджет.

8. Эффективная ставка налога характеризует:

а) общее налоговое бремя с точки зрения целесообразности установления новых налогов;

б) общее налоговое бремя с точки зрения эффективности налоговой системы;

в) общее налоговое бремя с точки зрения целесообразности инвестиций.

8. Многие специалисты считают, что снижение налогового бремени может:

а) нанести серьезный ущерб экономике;

б) привести к резкому экономическому росту;

в) не окажет значительного влияния на экономику.

8. В соответствии с кривой Лаффера предельная точка характеризует:

а) сокращение налоговых доходов;

б) стабильным налоговым доходом;

в) увеличение налоговых доходов.

8. В современной мировой практике наиболее широкое распространение получили следующий метод (методы) осуществления налоговой политики:

а) изменение налоговой нагрузки на налогоплательщика;

б) введение и отмена налоговых льгот и преференций

в) оба эти пункта верны

8. Условно выделяются следующие типы налоговой политики (по уровню налогообложения):

а) Высокий, низкий, достаточный;

б) Большой, малый, средний;

в) оба эти пункта верны.

8. Какая из задач налоговой политики направлена на повышение уровня экономического развития государства:

а) фискальная;

б) регулирующая;

в) контролирующая.

8. Показатель эффективной налоговой ставки используют для:

а) расчета налогового бремени;

б) как коэффициент эластичности налогов;

в) расчета оптимального размера налогообложения.

8. Показатель интегральной полной ставки налогообложения используется для:

а) оценки налогового бремени;

б) расчета налогового бремени;

в) оба эти пункта верны.

8. Налоговые риски делятся на:

а) предсказуемые и непредсказуемые

б) условные и безусловные

в) вероятные и невероятные

8. Риски налогового контроля, существенно зависящие от уровня активности налогоплательщика в отношении минимизации налогов:

а) налогового контроля;

б) усиления налогового бремени;

в) уголовного преследования.

8. В настоящее время налоговая политика направлена на:

а) сотрудничество с налогоплательщиками;

б) жесткая регламентация отношений с налогоплательщиками;

в) оба этих пункта.

8. Какие категории граждан имеют право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода:

а) Герои Советского Союза

б) ветераны Великой Отечественной войны;

в) инвалиды Великой Отечественной войны

8. В настоящее время общепризнанным считается налоговый предел, находящийся в границах:

а) 25–30%

б) 35–40%

в) 5–20%

8. Кем был разработан показатель эффективной налоговой ставки:

а) А. Смитом

б) А. Лаффером

в) М. Фридменом

8. Кто был основоположником теории налогового предела?

а) Ф. Кенэ

б) Р. Масгрейв

в) А. Лаффер

8. Налоговая ставка в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, установлены в размере:

а) 9%

б)13%

в) 30%

8. Риски усиления налогового бремени зависят от:

а) уровня активности налогоплательщика в отношении минимизации налогов;

б) свойственны экономическим объектам длительного характера

в) существенные финансовые потери, возникающие у налогоплательщиков.

Задание №1

Наиболее распространенной точкой зрения является то, что налогам присущи три основные функции: фискальная, регулирующая и контрольная.

Раскройте их содержание.

Функции налогов	Сущность. Применение на практике.
Фискальная
Регулирующая
Контрольная

Задание №2

Налог един во всех своих сущностных проявлениях. Его фискальная, регулирующая и контрольная функции действуют одновременно, переплетаясь между собой. Однако они не сливаются в некое аморфное общее свойство налогов, каждое из них не растворяется в других.

Покажите взаимосвязь функций налогов.

Функции налогов	Взаимосвязь функций
Фискальная и регулирующая
Фискальная и контрольная
Регулирующая и контрольная

Задание №3

Эффективность управления определяется как относительная характеристика результативности деятельности конкретной управляющей системы, отражающейся в различных показателях как объекта управления (налоговой системы), так и собственно управленческой деятельности (субъекта управления). Причем, эти показатели имеют как количественные, так и качественные характеристики. Каковы, на Ваш взгляд, основные критерии оценки эффективности налоговой политики?

Критерии оценки эффективности налоговой политики	Параметры расчета

Задание №4

С понятием налоговой политики тесно связано и понятие налогового бремени. В соответствии с кривой Лаффера заполните таблицу:

№п/п	Границы налогообложения	Сущность и последствия

Задание №5

Налоговая политика является составной частью фискальной политики и во многом обусловливается общеэкономической политикой государства. Различают дискреционную и автоматическую фискальную политику, поясните суть этих понятий.

Дискреционная фискальная политика
Автоматическая фискальная политика

Задание №6

Как известно в настоящее время у налогоплательщиков есть возможность нести определенные убытки или иные финансовые потери, это связано с налоговым риском. Заполните таблицу:

№п/п	Налоговый риск	Определение и сущность

Задание №7

Известно, то интересы государства и налогоплательщиков полярно противоположны: государство заинтересовано в увеличении своих налоговых поступлений, а налогоплательщики – в уменьшении уплачиваемых ими налогов. Как определить минимальные и максимальные границы эффективного налогообложения?

Минимальные границы	Максимальные границы