- •1.Сущность, функции налогов. Роль налогов в формировании государственного бюджета.
- •2 Принципы налогообложения.
- •3. Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности. Участники налоговых правоотношений
- •4. Классификация налогов рф.
- •5. Объекты налогообложения. Принципы определения цены товаров, работ, услуг в целях налогообложения.
- •Определение цен товаров, работ и услуг для целей налогообложения Цена для целей налогообложения: что это такое?
- •6. Характеристика основных элементов налога.
- •7. Формы проведения налогового контроля.
- •8. Налоговые проверки: характеристика, требование к проведению, оформление результатов.
- •17)Упрощенная система налогооблажения
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Налоговая декларация
- •Налоговый учет
- •20)Единый сельскохозяйственный налог
- •21)Транспортный налог(356-363)
- •22)Налог на игорный бизнес.(364-371)
- •19)Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции
- •Налогоплательщик и плательщик сборов
- •Обязанности
- •Особенности режима Освобождение от налогов и сборов
- •Уплачиваемые налоги и сборы
- •24)Гос.Пошлина
- •Глава 25.3 нк рф установлены льготы для плательщиков госпошлины.Ст.333.36.
- •25)Сборы за пользование объектами животного мира, пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •26)Налог на имущество организаций
- •26)Земельный налог
- •27)Налог на имущество физических лиц
- •10)Налоговые декларации
- •12)Акцизы
- •15)Страховые взносы
- •13)Налог на прибыль
15)Страховые взносы
Страховые взносы Страховая премия(такжебрутто-премия)— плата застрахование, которуюстраховательобязан внестистраховщикув соответствии сдоговором страхованияили законом. Страховая премия определяется как произведениестраховой суммына брутто-ставкустрахового тарифаи с учётом поправочных коэффициентов. Страховая премия вносится страхователем единовременно авансом или частями в течение всего срока страхования (тогда части премии называютcтраховыми платежамиилистраховыми взносами). Размер страховой премии отражается встраховом полисе. Несвоевременная оплата страховых взносов ведёт к прекращению действия договора страхования. Вся страховая премия (брутто-премия) состоит из нетто-премии (из неё формируются страховые резервы) и нагрузки (из которой выплачиваются агентские и брокерские комиссии, осуществляются расходы на ведение дела, предупредительные расходы, формируется прибыль).
11)НДС
|
НДС – всеобщий налог на потребление, который должны уплачивать все предприятия, участвующие в процессе производства и сбыта товаров. Порядок исчисления и уплаты НДС регулируется положениями гл. 21 частиII НК РФ, введенной в действие с 01.01.2001. Налогоплательщики(ст. 143) – организации; – индивидуальные предприниматели; – лица, признаваемые налогоплательщиками данного налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ. Налогоплательщик должен встать на налоговый учет в налоговом органе. Иностранные организации имеют право встать на налоговый учет по месту нахождения своих постоянных представительств в РФ. Постановка их осуществляется на основании письменного заявления иностранной организации. Организации, индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика при выполнении следующих условий: – сумма выручки от РП, товаров, услуг за три предшествующих календарных месяца не должна превышать 1 млн. руб. (без НДС); – организации и ИП не реализуют подакцизные товары в течение указанного периода времени; освобождение не распространяется на обязанности, возникающие в связи с ввозом товаров на таможенную территорию РФ. Закон №57 ФЗ внес существенные изменения в процедуру получения освобождения от уплаты НДС. В отличие от прежнего разрешительного характера, теперь освобождение носит уведомительный характер. Перечень документов, представляемых налогоплательщиком при получении освобождения: – письменное уведомление; – выписка из бухгалтерского баланса (для организаций); – выписка из книги учета доходов и расходов (для ИП ИПБОЮЛ); – выписка из книги продаж; – копия журнала полученных и выставленных счетов–фактур за три месяца. Лица, использующие права на освобождение от уплаты НДС, самостоятельно рассчитывают объем выручки за предыдущие три месяца и представляют в налоговый орган указанные документы не позднее 20 числа месяца, начиная с которого используется освобождении. Если документы отправлены по почте, датой подачи считается шестой день со дня направления заказного письма. Форма уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика утверждена приказом МНС России от 04.07.2002 г. №5Г-3-03/342. Освобождение от уплаты представляется на 12 месяцев, в течение которого налогоплательщик не может самостоятельно отказаться от освобождения. Однако освобождение может быть потеряно. Это происходит в двух случаях: – если у налогоплательщика за каждые три месяца (последовательных календарных) выручка от реализации превысит 1 млн. руб. с 01.01.06 г. – 2 млн. рублей. – если имела место реализация подакцизного товара. В том случае, если налогоплательщик до 20 числа 13 месяца с начала освобождения от уплаты НДС не представит новые документы, сумма налога подлежит восстановлению и налог платится с учетом налоговых санкций, пней. Объект налогообложения.(ст.146) Объектом налогообложения признаются следующие операции: –реализация товаров, услуг, предмета залога, передача товара по соглашению о предоставлении отступного; – передача товаров на территории, услуг для собственных нужд; – выполнение строительных, монтажных работ для собственного потребления; – ввоз товаров на таможенную территорию РФ. Не признаются объектом налогообложения: – операции не признаваемые НК РФ реализацией; – передача основных средств, нематериальных активов, иного имущества организации правопреемнику; – вклады в уставной капитал и т.д.; – передача на безвозмездной основе жилых домов, садиков, санаториев; – передача имущества государственных, муниципальных предприятий, выкупаемых в порядке приватизации; – других видов товаров, предусмотренных ст. 149 НК РФ. Порядок расчета налоговой базы НДС. Порядок определения величины налоговой базы в зависимости от особенностей реализации товаров прописан ст. 152–162 НК РФ. Для налогоплательщиков, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере отгрузки все организации с 01.01.2006 г. Налоговая база = разница между тем, что уплатили и тем, что получили. Функция налога – регулирующая, налог бюджетообразующий. Тяжесть падает на граждан, так как он – часть цены. Освобождены: товары медицинского назначения, ветеринарные, детские, ритуальные, жильюе в пользование, но есть исключения. - 0 % - продукция на экспорт(ст.164) - 10 %(при реализации продовольственных товаров, для детей, некоторые печатные издания, лекарственные средства) - 18% - вся остальная продукция Льготы по НДС(149ст)
|
|