- •1.Сущность, функции налогов. Роль налогов в формировании государственного бюджета.
- •2 Принципы налогообложения.
- •3. Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности. Участники налоговых правоотношений
- •4. Классификация налогов рф.
- •5. Объекты налогообложения. Принципы определения цены товаров, работ, услуг в целях налогообложения.
- •Определение цен товаров, работ и услуг для целей налогообложения Цена для целей налогообложения: что это такое?
- •6. Характеристика основных элементов налога.
- •7. Формы проведения налогового контроля.
- •8. Налоговые проверки: характеристика, требование к проведению, оформление результатов.
- •17)Упрощенная система налогооблажения
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Налоговая декларация
- •Налоговый учет
- •20)Единый сельскохозяйственный налог
- •21)Транспортный налог(356-363)
- •22)Налог на игорный бизнес.(364-371)
- •19)Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции
- •Налогоплательщик и плательщик сборов
- •Обязанности
- •Особенности режима Освобождение от налогов и сборов
- •Уплачиваемые налоги и сборы
- •24)Гос.Пошлина
- •Глава 25.3 нк рф установлены льготы для плательщиков госпошлины.Ст.333.36.
- •25)Сборы за пользование объектами животного мира, пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •26)Налог на имущество организаций
- •26)Земельный налог
- •27)Налог на имущество физических лиц
- •10)Налоговые декларации
- •12)Акцизы
- •15)Страховые взносы
- •13)Налог на прибыль
10)Налоговые декларации
Нало́говая деклара́ция — официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах. На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате.
Налоговую декларацию должны подавать люди, занимающиеся частной деятельностью (ИП), в т.ч. нотариусы, адвокаты, репетиторы, домработницы.[1]. Предприниматели и организации обязаны предоставлять декларации даже при нулевом доходе[2]
В Российской Федерации в соответствии с Налоговым Кодексом налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
12)Акцизы
представляют собой косвенный налог, взимаемый с налогоплательщиков производящих и реализующих подакцизную продукцию. Акцизы формируют цену товара и, фактически уплата его перекладывается на покупателя. К подакцизным товарам относятся: – спирт этиловый изо всех видов сырья, за исключением спирта коньячного; – спиртосодержащая продукция, с объемом доли этилового спирта более 9% кроме продукции поименованной в ст. 181 НК РФ; – алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5% за исключением виноматериалов; – пиво – табачная продукция; – автомобили легковые мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.); – автомобильный бензин; – дизельное топливо, моторное масло и т.д. Налоговая база при передаче произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров в натуральном выражении – как стоимость подакцизных товаров, исчисленная исходя из цен, указанная сторонами сделок, без учета акцизов НДС; – по акцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные налоговые ставки (в % за единицу стоимости). Налоговая база определятся отдельно по каждому виду подакцизного товара. Налогоплательщик должен вести раздельный учет по подакцизным товарам, облагаемым по разным ставкам, если раздельный учет ведется, то налог определяется исходя из единой базы по налогу. Налоговый период – календарный месяц. При расчете суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет (как и при уплате НДС) используются налоговые вычеты. То есть по аналогии налоговое законодательство предоставило возможность налогоплательщику уменьшить общую сумму акциза на налоговые вычеты – акцизы, уплаченные в составе цены сырья и полуфабрикатов. Вычетам подлежат – суммы акциза, предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров, в том числе уплаченные им при ввозе подакцизных товаров из-за рубежа, использованных в дальнейшем в качестве сырья для производства других подакцизных товаров. Налоговые вычеты производятся на основании расчетных документов и счетов-фактур, которые получают налогоплательщики при приобретении подакцизных товаров, а при ввозе из-за рубежа – на основании таможенных деклараций либо других документов, подтверждающих ввоз в Россию подакцизных товаров и уплату соответствующей суммы налога. Сроки и порядок уплаты – уплата производится не позднее последнего числа месяца следующего за отчетным. По алкогольной продукции с 1–15 числа не позднее 25числа.