
- •Образовательное учреждение казанская банковская школа (колледж) центрального банка российской федерации
- •Методические рекомендации по выполнению практической работы №2
- •Казань – 2008
- •1. Цель работы
- •Литература
- •Вопросы для самоподготовки и самоконтроля
- •4. Задания
- •Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав
- •Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде
- •Регистр-расчет "Финансовый результат от реализации товаров (продукции, работ, услуг)"
- •Регистр учета поступлений денежных средств
- •Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав
- •Регистр-расчет "Формирование стоимости объекта учета"
- •Регистр информации о приобретенных партиях сырья/материалов, учитываемых по методу фифо (лифо)
- •Регистр информации о движении приобретенных сырья/материалов, учитываемых по методу средней себестоимости
- •Регистр-расчет стоимости сырья/материалов,списанных в отчетном периоде
- •Регистр информации о движении приобретенных сырья/материалов, учитываемых по методу средней себестоимости
- •Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде
- •Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде
- •Регистр-расчет стоимости списанных сырья/материалов по методу фифо (лифо)
- •5. Содержание отчета
- •6. Приложение
- •Налоговый учет расходов
- •Расходы по производству и реализации
- •Материальные расходы
- •Получение материалов
- •Списание материалов
Регистр информации о приобретенных партиях сырья/материалов, учитываемых по методу фифо (лифо)
Налогоплательщик:
─────────────────────────────────
ИНН:
──────────────────────────────────────────────
Учетный период:
──────────────────────────────────
┌───┬───────────┬─────────┬───────────────┬─────────────────────┬──────────────────┬───────────────┐
│ N │Дата приоб-│ Номер │Наименование │Приход (в натуральных│Приход (в стоимос-│Цена единицы│
│п/п│ретения │ партии │единицы учета│измерителях) │тных измерителях) │товара данной│
│ │партии │ │сырья/материа- │ │ │партии, руб. │
│ │ │ │лов │ │ │ │
├───┼───────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │
├───┼───────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤
│ 1 ││
├───┼───────────┼─────────┼───────────────┼─────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤
│ 2 │
│
└───┴───────────┴─────────┴───────────────┴─────────────────────┴──────────────────┴───────────────┘
┌───────────┬───────────────────────┬───────────────┬─────────────┬────────────────┬───────────────┐
│ Дата │Наименование, дата и│Списание (в│Списание (в│Остаток текущий│Остаток текущий│
│ списания │номер документа на│натуральных │стоимостных │(в натуральных│(в стоимостных│
│ │списание │измерителях) │измерителях) │измерителях) │измерителях) │
├───────────┼───────────────────────┼───────────────┼─────────────┼────────────────┼───────────────┤
│ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │
├───────────┼───────────────────────┼───────────────┼─────────────┼────────────────┼───────────────┤
│ │ │ │
├───────────┼───────────────────────┼───────────────┼─────────────┼────────────────┼───────────────┤
│ │
└───────────┴───────────────────────┴───────────────┴─────────────┴────────────────┴───────────────┘
Ответственный за составление регистра:
──────────────────────── ────────────────────────────
Регистр информации о движении приобретенных сырья/материалов, учитываемых по методу средней себестоимости
Налогоплательщик:
─────────────────────────────────
ИНН:
──────────────────────────────────────────────
Учетный период:
──────────────────────────────────
┌───┬─────────────┬──────────┬─────────────────┬─────────────┬────────────┬──────────┬─────────────┐
│ N │Наименование │Дата опе-│ Основание │Остаток на│Остаток на│Приход (в│Приход (в│
│п/п│сырья/мате- │рации │ операции │начало дня│начало дня│натураль- │стоимостных │
│ │риалов │ │ │проведения │проведения │ных изме-│измерителях) │
│ │ │ │ │операции (в│операции (в│рителях) │ │
│ │ │ │ │натуральных │стоимостных │ │ │
│ │ │ │ │измерителях) │измерителях)│ │ │
├───┼─────────────┼──────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │
├───┼─────────────┼──────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 1 │ │
│ │ │ │ │ │ │ │
├───┼─────────────┼──────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 2 │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼─────────────┼──────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 3 │ │ │ │ │ │
└───┴─────────────┴──────────┴─────────────────┴─────────────┴────────────┴──────────┴─────────────┘
┌────────────┬─────────────┬──────────────┬─────────────┬─────────────┬─────────────┬──────────────┐
│ Возвраты │ Возвраты │Списание (в│Цена единицы│Списание (в│Остаток на│Остаток на│
│поставщикам │ поставщикам │натуральных │списания, │стоимостных │конец дня│конец дня│
│(в натураль-│(в стоимост-│измерителях) │руб. │измерителях) │проведения │проведения │
│ных измери-│ных измери-│ │ │ │операции (в│операции (в│
│телях) │телях) │ │ │ │натуральных │стоимостных │
│ │ │ │ │ │измерителях) │измерителях) │
├────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼──────────────┤
│ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │
├────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼──────────────┤
│ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │
├────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼──────────────┤
│ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │
├────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼──────────────┤
│ - │ - │
└────────────┴─────────────┴──────────────┴─────────────┴─────────────┴─────────────┴──────────────┘
Ответственный за составление регистра:
──────────────────────── ────────────────────────────
Задание № 2.
Заполнить налоговые регистры по списании материалов по следующим данным:
Для изготовления верхней одежды в январе ЗАО "Актив" купило две партии драповой ткани.
Первая партия (800 пог./м) приобретена 10 января. Общая стоимость ткани - 640 000 руб. (без НДС). Стоимость одного погонного метра ткани - 800 руб. (640 000 руб. / 800 пог./м).
Вторая партия (1200 пог./м) приобретена 15 января. Общая стоимость ткани - 1 030 000 руб. (без НДС). Стоимость одного погонного метра ткани - 858,33 руб. (1 030 000 руб. : 1200 пог./м).
Для изготовления верхней одежды 25 января было отпущено 1700 пог./м ткани.(ЛЗК№69 от 25.01.2008)